Как ип открыть расчетный счет за рубежом

Публикация

Если Вы российский налоговый резидент, то большинство финансовых операций за пределами РФ, как то: открытие банковского или брокерского счёта за границей, использование финансовых инструментов, предоставляемых другими иностранными финансовыми организациями, перевод денег через зарубежный «электронный кошелёк» и т.д, сопровождается дополнительными действиями по уведомлению налоговой инспекции о данных операциях.

Культура сбережения и накопления личного, семейного капитала строится на имеющихся в арсенале финансовых инструментах и законных способах получения доходов.

В частности, человек, гражданин РФ, или «физическое лицо», «налоговый резидент», «налогоплательщик», «валютный резидент», как его именуют в российских законодательных актах, имеет возможность открывать счета в зарубежном банке или у брокера, приобретать ценные бумаги иностранных эмитентов, переводить деньги через платёжную систему и использовать другие возможности, предоставляемые финансовыми организациями других стран.

О ЧЁМ НУЖНО ПОМНИТЬ, открывая счёт в иностранном банке, размещая деньги для инвестиций у иностранного брокера, имея долю в капитале иностранной компании, получая доход от погашения облигаций иностранного эмитента или продажи котирующихся акций? О ТОМ, что в этих и в других похожих ситуациях Вам предстоит выполнить обязательные действия: уведомить об обстоятельствах свою налоговую инспекцию по месту жительства и ежегодно отчитываться перед ней.

Если Вы открыли за рубежом расчётный/накопительный/любой другой счёт в иностранном банке; брокерский /инвестиционный/любой другой счёт у брокера; счёт (вклад) в страховой компании, пенсионном или в инвестиционном фонде, кредитном союзе, в дилерской компании, на фондовой бирже или любой иной финансовой организации – сообщите об этом в свою налоговую инспекцию по месту жительства в течение одного месяца по установленной форме.

Вы выявили ошибки в первоначальном уведомлении; у Вас изменились реквизиты зарубежного счёта/вклада, изменилось название или адрес кредитного учреждения или финансовой компании; Вы закрыли этот счёт/вклад – для указанных событий предусмотрен месяц срока, чтобы Вы довели информацию до Вашей налоговой инспекции (далее – ИФНС) по месту жительства.

Календарный год завершился – запросите в иностранном банке/у зарубежной финансовой компании выписку со своего счёта (вклада) за прошедший год и оформите отчёт о движении средств по специальной форме, указав обороты и остаток денег/других финансовых активов. Причём, в отношении каждого счёта, вклада, вида иностранной валюты оформляется отдельный лист такого отчёта с указанием годовых оборотов средств, остатков на начало и на конец года.

Для представления в налоговый орган отчётных форм о движении средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за истекший год установлен срок – не позднее 1 июня следующего года.

Вы воспользовались иностранной платёжной системой для денежных переводов – также включите эти сведения в годовой отчёт о движении средств, несмотря на то, что использование «электронного кошелька» не предполагает открытие специального счёта.

Действующее законодательство освободило граждан от обязательного представления в налоговую инспекцию выписок банка и других подтверждающих документов вместе с годовой отчётностью. Однако Вы вправе их представить самостоятельно, если видите смысл показать проверяющим исходные данные.

Вместе с тем, налоговая служба наделена правом запрашивать и получать от резидента эти документы при появлении противоречивых данных или при возникновении вопросов в отношении зарубежных активов. В случае получения такого запроса из ИФНС Вам придётся переводить документы, составленные на иностранном языке, на русский язык, а в отдельных случаях — и заверять перевод нотариально.

Так что, целесообразно хранить выписки финансовых организаций о движении денег и остатках по счетам, как минимум, пару лет.

Валютное законодательство освобождает от сдачи отчётности:

• граждан, более полугода находившихся за границей;
• тех, у кого обороты/остатки по счетам или сумма платежей через «электронный кошелёк» в рублёвом эквиваленте не превысили 600 тыс. руб. за год, а банк или финансовая компания находятся в стране, участвующей в автоматическом обмене финансовой информацией с Федеральной налоговой службой (далее – ФНС).

По итогам отчётного года (не позднее 30 апреля следующего года) налоговому резиденту следует представить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, указав полученные из зарубежных источников дивиденды, проценты, доход от погашения или продажи ценных бумаг, иные доходы.

В декларации Вы вправе указать расходы, связанные с получением вышеуказанных доходов, и сумму налога с дохода, уплаченного в иностранном государстве, если у Вас есть право зачесть его в счёт уплаты НДФЛ.

Окончательно оформив налоговую декларацию, Вы уже будете знать сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ и планировать свои денежные потоки к установленному законом сроку уплаты налога.

Начиная с 2021 года, в России установлена прогрессивная ставка НДФЛ: доход налогоплательщика в сумме в 5 млн. руб. и ниже облагается по ставке 13 %, а свыше 5 млн. руб. – по ставке 15 %. Увеличение ставки НДФЛ социально «окрашено» — часть налога с дохода состоятельных людей государство обещает направлять в пользу больных детей.

Не позднее 15 июля текущего года Вам следует самостоятельно заплатить в бюджет сумму НДФЛ за завершившийся отчётный период. Величину налога Вы уже знаете из налоговой декларации.

У Вас есть возможность сдать отчётность, о которой идёт речь, как в бумажном виде (лично, через доверенное лицо, по почте заказным письмом), так и в электронном формате через личный кабинет налогоплательщика. Подтверждающие документы представляются в том же самом виде, что и основной документ, — то есть либо на бумаге, либо в виде электронного файла

За нарушение гражданином вышеуказанных обязанностей, установленных российским валютным и налоговым законодательством, предусмотрена ответственность — штрафы по НК РФ и КоАП РФ установлены и за нарушение форм отчётности, и за опоздание с их подачей в ИФНС, и за отсутствие подтверждающих документов.

Так, нарушение резидентом формы уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счёта (вклада) или месячного срока представления этого уведомления может привести к наложению на гражданина административного штрафа в размере от 1 до 1,5 тыс. руб. Если не подать такое уведомление, то размер штрафа на гражданина увеличится до 4 – 5 тыс. руб. (п. п. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП).

Минимальный штраф предусмотрен за нарушение гражданами срока представления отчёта о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) в размере от 300 до 3 000 руб. — в зависимости от длительности просрочки (ч. 6.1 — 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Максимальные штрафы установлены в размере:

Что же, если это — сознательный, аргументированный выбор собственника имущества, мы не будем его оспаривать.

Возможно, собственник зарубежных счетов не сообщил о них в налоговую, надеясь, что сама она о них не узнает. А если когда-то и узнает, то налогоплательщик готов уплатить штрафные санкции за два-три года.

Лишь отметим, что ФНС России вполне заслуженно гордится эффективностью налогового администрирования и сокращением теневой экономики в последние годы за счёт передовой цифровой трансформации.

Начиная с 2018 года, ФНС РФ участвует в автоматическом обмене финансовой информацией с более чем 90 странами и территориями. В их числе БВО, Белиз, Греция, Испания, Нидерланды, ОАЭ, Панама, Сейшелы, Кипр, Люксембург, Швейцария и многие другие юрисдикции, которые в недавнем прошлом считались самыми «тихими гаванями» для финансов всего мира.

Эффективно действует Стандарт обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard — CRS), разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Он предусматривает, что финансовые институты стран-участниц (банки, брокеры, страховые компании, депозитарии и т.п.) будут идентифицировать «подлежащие обмену счета» клиентов/выгодоприобретателей/контролирующих клиента лиц, являющихся налоговыми резидентами партнёрских стран, и сообщать в свой налоговый орган информацию о них.

При этом под «счетами» понимаются не только банковские счета и счета депо, на которых отражены данные о ценных бумагах клиентов, но также страховые контракты, доли участия в фондах, доли участия в прибыли.

Таким образом, российские налоговые органы в 2018 году получили от зарубежных коллег детальную информацию о российских налогоплательщиках за 2017 (в том числе номера счетов, названия банков, валюты счетов, балансы на конец года, суммы зачислений за год, типы выплат (доходы от реализации финансовых активов, купоны, дивиденды, заработная плата от иностранных работодателей)) и направили массовые требования с запросами своим гражданам. В самое ближайшее время такие запросы налоговых органов в адрес налогоплательщиков могут прийти в отношении данных за 2020 год.

Вы вправе сдать необходимую отчётность и после обозначенной законодательством даты. В случае просрочки отчётности величина наложенного на налогоплательщика штрафа, как правило, ниже, чем штраф за вовсе не представленные на проверку документы.

Илона Валлен, Внутренний аудитор GSL Law and Consulting

Сдав первоначальную отчётность вовремя, Вы можете уточнить переданные в налоговую данные. Формы/электронные форматы отчётности предусматривают такую возможность. Причём в отношении уточнённых показателей предельные сроки не установлены, поскольку это – право налогоплательщика.

Если Вы самостоятельно выявили ошибки и подали «уточнёнку» до того момента, пока налоговая не выявила некорректные данные и не прислала Вам требование, штрафные санкции к Вам не применяются.

В ситуации, когда в уточнённой декларации сумма исчисленного налога увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, доплатить налог в бюджет и соответствующую ей сумме пени лучше до момента подачи уточнённой налоговой декларации. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности в виде штрафов.

Если Вы не уверены в правильности заполнения отчётных форм или в правильности расчётов своих налоговых обязательств, Вы можете обратиться за консультацией и помощью в оформлении документов, пояснений к специалистам нашей компании. Мы можем и готовы Вам помочь

Что же, на практике такая ситуация – не редкость. Именно так к ней и следует относиться, если Вы уверены в своевременности и достоверности Ваших сведений, имея «на руках» необходимые подтверждающие документы.

Пока налоговые органы не полностью реализовали свои амбициозные планы и не превратились в «цифровую компанию по обслуживанию налогоплательщиков». Пока у них нет возможности самостоятельно считать и взыскивать налоги с каждой транзакции. У Вас есть право пояснять свои операции и контролировать правильность расчёта налога в соответствии с налоговыми нормами, действующими в конкретный период времени.

Порой можно избежать дополнительных вопросов налогового инспектора в ходе камеральной налоговой проверки, если добровольно и до начала проверки предоставить пояснения вместе с основной отчётностью.

К примеру, на практике расчёт налоговой базы по доходам от операций с ценными бумагами в декларации 3-НДФЛ может оказаться большим и сложным. Так что даже получив от Вас все подтверждающие доходы и расходы документы, расчёт налогового инспектора в отношении налогооблагаемой суммы может неблагоприятно отличаться от Вашего расчёта. В таком случае, Ваши аргументированные пояснения к отчётности послужат соблюдению Ваших интересов.

Ещё один пример: в настоящее время физические лица — резиденты освобождены от обязанности предоставлять вместе с отчётами о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) подтверждающие документы. Однако, при возникновении вопросов в ходе камеральной проверки у налогового инспектора есть право их задать на основании мотивированного требования в Ваш адрес. Такой запрос вполне правомерен, если, в частности, отчитываются супруги, имеющие общий зарубежный счёт.

В случае, если в процессе взаимодействия с налоговым органом Вы столкнулись со сложной ситуацией и неправомерными требованиями проверяющих, обращайтесь за консультацией к специалистам нашей компании

Эта ситуация весьма вероятна.

Ежегодный автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми службами более чем 90 стран и территорий способен выявить скрытую информацию о зарубежных активах налогового резидента РФ благодаря масштабному международному сотрудничеству налоговых служб с организациями финансовой сферы. Эти сведения с каждым годом становятся более «прозрачными» для российских налоговых органов.

Если не реагировать на данное требование ИФНС, не предоставить требуемые документы и не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за указанный в требовании год, то в худшем случае налоговая потребует с Вас уплаты налога, пени и соответствующих штрафов со всей суммы дохода, указанного в требовании. При этом, налоговая не примет в расчёт расходы на покупку ценных бумаг и брокерское обслуживание, например, или не зачтёт в счёт уплаты российского налога налог, удержанный за рубежом (даже если у Вас есть такое право в силу имеющегося соглашения между РФ и страной, где находится банк (брокерская компания и т.п.)).

Получив требование из налоговой инспекции, Вы вправе попросить инспектора об отсрочке в представлении затребованных документов сроком до одного месяца.

Далее нужно подготовить налоговую декларацию за конкретный отчётный период, внести все полученные доходы, отразить применимые расходы (например, на покупку и хранение ценных бумаг, проданных в отчётном году), перевести банковские выписки на русский язык (можно без нотариально заверенного перевода), заявить все возможные налоговые вычеты для снижения налоговой базы по НДФЛ и составить ответ на требование ИФНС. В нём нужно дать пояснения по всем пунктам требования, а также запросить возможность не применять наказание в виде штрафов за позднюю подачу декларации и уплату НДФЛ, приводя веские доводы.

Если ранее Вы уже представляли первичную налоговую декларацию за этот год, то теперь следует подать уточнённую декларацию с корректировкой данных, предварительно доплатив сумму налога и пени за просрочку платежа.

Бывает и такое.

Возможно, Вы нарушили специальный срок отчётности, — к примеру, при закрытии зарубежного счёта, имеет значение дата этого события. С даты закрытия счёта начинается отсчёт месячного срока представления в налоговую инспекцию уведомления о закрытии. И этой же датой завершается период отчётности о движении средств по зарубежным счетам.

Либо налоговая инспекция получила из внешних источников уже не актуальные данные, и Вы можете прояснить текущую ситуацию.

Если Вы несвоевременно уведомили ИФНС о соответствующих обстоятельствах (например, о закрытии счёта или об изменении его реквизитов), то в ваших силах снизить размер штрафных санкций за нарушение, обратившись в инспекцию и аргументируя проступок убедительными обстоятельствами.

Следует иметь в виду, что «глубина» проверок соблюдения валютного законодательства составляет два года, а в отношении налогов – три года, предшествующих дате требования налогового органа.

Разумеется, на 100 процентов избежать вопросов и требований со стороны налогового инспектора, даже если все действия налогоплательщик сделал правильно и своевременно, не удастся.

Любые операции, связанные с получением дохода, и все крупные расходные операции налогоплательщика будут рассматриваться налоговым инспектором в отношении зарубежных источников с особой тщательностью.

Со своей стороны, мы рекомендуем Вам следить за изменениями российского законодательства, своевременно выполнять необходимые действия по декларированию имущества и доходов, бережно хранить подтверждающие документы.

И в случае затруднений — обращаться за консультациями и помощью в оформлении документов к специалистам нашей компании. Опытная команда наших экспертов поможет сэкономить Ваши время, энергию и, в итоге, деньги.

Если Вы считаете, что документальное «сопровождение» процесса открытия, закрытия, использования зарубежных счетов не прост, мы согласимся с Вами. Не имея постоянной практики работы в области валютного и налогового законодательства, пользователю иностранной платёжной системы, владельцу заграничных счетов/вкладов понадобятся определённые усилия, чтобы самостоятельно справиться с изучением соответствующих норм национального законодательства, разобраться во всех нюансах и выполнить все требуемые действия.

Описание этих обязанностей валютного/налогового резидента даже в общих чертах показывает, как много и насколько глубоко налогоплательщик должен знать о своих правах и обязанностях. Налогоплательщику сложно подобрать необходимые и актуальные формы отчётности, правильно их заполнить, своевременно направить их в налоговый орган, собрать и сохранить подтверждающие документы, выполнить все другие действия так, чтобы сберечь своё время и избежать штрафных санкций.

По нашему убеждению, в данной сфере собственнику зарубежных финансовых активов целесообразно довериться профильным специалистам и иметь возможность переложить на них часть ответственности в случае негативного развития взаимоотношений с налоговой инспекцией.

Маневрируя между нормами законов с их бесчисленными оговорками и исключениями из правил, требованиями по заполнению форм отчётности, разъяснениями Минфина и ФНС в неоднозначных ситуациях, особенностями применения различных льгот и сложностью расчёта налоговой базы по операциям с ценными бумагами, соблюдением различных сроков, “налогоплательщик-не эксперт” может запутаться и упустить существенные моменты.

Отметим, что специалисты нашей компании, являясь независимыми от клиента и налоговых органов экспертами, обладают всеми необходимыми знаниями, имеют многолетнюю практику заполнения перечисленных видов отчётности, её представления в налоговый орган и общения с представителями проверяющих органов.

Кроме того, профессиональные риски нашей компании только в рассмотренной нами области валютного и налогового регулирования застрахованы в известной страховой компании на 4 млн. руб.

Таким образом, Вы можете воспользоваться услугами нашей компании на любом этапе взаимодействия с контролирующими органами, но лучше – заблаговременно.

Если Вы намерены осуществлять все необходимые действия самостоятельно, мы можем Вас проконсультировать, проверить Ваши расчёты и формы, помочь с исправлением ошибок.

Поделиться в социальных сетях:

Компания GSL предлагает услуги по подбору банка для открытия оффшорного счета, сбору необходимых документов, составлению заявки и подачи ее в выбранный банк. Мы осуществляем онлайн сопровождение процедуры открытия оффшорного счета, включая работу с возражениями, до окончательного решения.

• Можно открыть для оффшорной компании;
• Можно открыть полностью дистанционно;
• Открываются быстрее, чем в оншорных банках;
• Требования к минимальным депозитам отсутствуют или незначительны;
• Не требуется наличие связи со страной банка;
• Перед подачей полноценной заявки мы делаем запрос на pre-approval (предварительное одобрение), чтобы заранее понимать, каковы ваши шансы на положительный результат;
• Можно открыть в банке с русскоговорящими менеджерами.

от 2185 USD под ключ

Вы заполняете специальную анкету, из которой мы знакомимся ближе с вами и вашим бизнесом, чтобы предложить на выбор несколько банков, которые наилучшим образом подойдут вам для открытия оффшорного счета:

• Bank of Asia
• Boslil Bank Limited
• Bank of Mauritius
• Bank of Seychelles
• Hermes Bank
• KYBank
• VP Bank (BVI) Limited
• Возможно, и иные: список банков постоянно пополняется.

На базе анкеты мы составляем первичный запрос на pre-approval и направляем его в банк.

​Если по каким-либо причинам ваша деятельность заведомо неприемлема для банка, вы сможете узнать об этом сразу, не тратя время и ресурсы на подготовку полноценной заявки и сопроводительных документов.

Чтобы увеличить свои шансы на получение положительного ответа, вы можете направить предварительную заявку сразу в несколько банков.

После того, как банк дал предварительное одобрение на открытие оффшорного счета, мы помогаем вам собрать пакет необходимых сопроводительных документов к вашей заявке и корректно заполнить банковские формы, после чего направляем заявку в банк. С этого момента мы берем дальнейшую работу с банком на себя.

Он состоит непосредственно в успешном открытии и активации вашего оффшорного счета, когда вам остается только получить реквизиты и коды доступа к интернет-банку. На этом процедуру можно считать завершенной.

• Сертификат о регистрации;
• Устав и учредительный договор;
• Решения о назначении директоров и выпуске акций либо реестры директоров и акционеров;
• Если в структуре задействован номинальный акционер – трастовый договор;
• Если компания была зарегистрирована более года назад – Сертификат хорошего состояния или его аналог (документ, выданный государственным органом и подтверждающий, что компания числится в реестре юридических лиц);
• Заполненные анкеты;
• Блок-схема, отражающая структуру владения компанией;
• Подробное описание деятельности с информацией об основных контрагентах: название, страна регистрации, характер взаимодействия с вашей компанией, желательно, адрес сайт в интернете.

• Подтверждение личности (паспорт);
• Подтверждение адреса постоянного проживания (выданное не ранее трех месяцев назад);
• Резюме;
• Отдельными банками также запрашивается рекомендательное письмо от банка или представителя регулируемой профессии.

*Перечень не является исчерпывающим. Банк имеет право запросить любые иные документы и информацию.

**В зависимости от деятельности компании и выбранного банка может потребоваться подтверждение экономического присутствия компании в стране регистрации (наличие офиса и сотрудников). Мы будем готовы оказать вам эти услуги в ряде юрисдикций: пожалуйста, обратитесь за подробностями к вашему консультанту.

Никаких ограничений по количеству счетов практически не существует, как не существует и ограничений по юрисдикциям, в которых возможно открытие счетов на оффшорные компании. Если только речь не идёт, например, о регистрации страховой компании и внесении страхового покрытия в определённом уполномоченном банке. Но это будет, скорее, исключительный случай.

Многие юрисдикции не устанавливают обязательного требования по открытию счетов в банках по месту домицилирования, то есть «прописки» конкретной компании: нет обязанности иметь счёт в иностранном банке той же юрисдикции, в которой компания зарегистрирована. Это касается всех оффшорных юрисдикций, а также Великобритании, Новой Зеландии, Кипра и пр. Но, в то же время в Швейцарии, Нидерландах или Австрии такой порядок обязателен.

Если у компании есть несколько счетов в различных банках, и она при этом обязана уплачивать налог по месту регистрации, для компании существует обязанность предоставлять банковские выписки со всех своих счетов при подаче отчётности.

В последнее время российский рынок банковских услуг (открытие счетов в иностранных банках) достаточно изобилен. Более или менее активно с клиентами из нашей страны работают порядка ста двадцати банков Европы, Азии и Америки.

Важнейшая характеристика иностранного банка, выступающая одним из критериев его репутации, — географическое положение. Как правило, именно местонахождение банка в первую очередь интересует клиентов, нацеленных на открытие счёта за рубежом. Однако не следует ограничивать выбор конкретного банка одной лишь репутацией страны или фактом нахождения бизнес партнеров в данном государстве. Это может привести к неверному решению, поскольку в результате придётся работать с банком, не отвечающим нужным требованиям. Например, можно столкнуться с достаточно высокой стоимостью банковских услуг, «предубеждением» перед юрисдикцией, в которой зарегистрирована компания, а также менталитетом банковских служащих, отличающимся от нашего российского подхода к работе с банками.

Безусловно, географическое положение банка следует учитывать, однако первоочередным критерием всё же должно быть правильное функционирование счёта и походящая именно Вам специализация банка.

С самого начала следует иметь в виду, что идеального счета за рубежом в банке не существует, как не существует и идеального банка, а также идеального клиента. Именно поэтому следует говорить, скорее, о поисках банка, в котором нужно открыть счет, оптимально подходящий для деятельности клиента.

Если речь идёт об открытии счёта в иностранном банке для ведения компанией коммерческих операций, предполагается, что клиент будет совершать частые операции по счёту за рубежом. Поэтому, в первую очередь, в этом случае нужно выбирать тот банк, где отсутствуют требования по ограничению числа платежей (входящих и исходящих).

Также при выборе банка следует обращать внимание на то, где территориально происходит процедура открытия счёта? Есть ли требования, связанные с внесением первоначального депозита и наличием на счете неснижаемого остатка? Работает ли данный банк с различными валютами, включая, например, рубли? Насколько Вам походят предлагаемые тарифы и методы управления счётом? Есть ли русскоговорящие сотрудники? Необходимы ли какие-либо рекомендации? А также насколько сложно выглядит сама процедура открытия счёта.

В первую очередь для открытия счета за рубежом требуются апостилированный комплект корпоративных документов самой компании, причём со свежей датой на Апостиле. Если компания не новая, то потребуются дополнительные документы: Сертификат хорошего состояния компании (Certificate of good standing), который является аналогом российской выписки из ЕГРЮЛ, и сертификат, в котором содержатся сведения о директорах и акционерах компании (Certificate of incumbency). Необходимо также предоставить резолюции о назначении директоров, о выпуске акций, сами сертификаты акций и трастовую декларацию.

Клиент должен предъявить общегражданский паспорт РФ и заграничный. По мере истечения срока действия паспорта банк может попросить предоставить копию нового паспорта. Кроме того, в банк предоставляются копии паспортов директора, поверенного, акционера и бенефициара компании, а также подтверждение их адреса проживания (proof of address). Для граждан РФ в этом случае, как правило, достаточно предоставления копии страницы из паспорта с отметкой о регистрации по конкретному адресу. У клиента-иностранца в паспорте не указывается место жительства, и банк в этом случае просит предоставить, например, копии телефонных счетов или банковских выписок, которые пришли на его имя по его адресу.

В некоторых случаях иностранные банки просят предоставить им рекомендательные письма из любого другого банка или рекомендации от партнёра по бизнесу. Причём рекомендации должен дать солидный «узнаваемый» зарубежный партнёр от имени компании, которая реально существует (ни в коем случае не от такого же оффшора!), со своим бизнесом, с возможностью найти компанию в соответствующих справочниках, в интернете и т.д. Рекомендация должна быть на бланке и содержать реквизиты выдавшей её организации. Подпись лица, выдавшего рекомендацию, должна быть расшифрована.

Каждый банк устанавливает свои требования, связанные с заверением копий предоставленных документов. В большинстве банков простые копии документов заверяются сотрудником банка, однако в некоторых случаях банки требуют копии, заверенные нотариусом или, например, просят предоставить на рассмотрение и экспертизу оригиналы документов на определённый срок.

Банки не открывают личные счета для ведения клиентом коммерческой деятельности: интересы бизнеса и личные финансовые интересы должны быть чётко разграничены. При этом всегда существует возможность перевести распределённую компанией прибыль на личный счёт при условии, что именно владелец такого счёта является подлинным хозяином данного бизнеса.

Технически в переводе денежных средств, находящихся на расчётном счете юридического лица, на личный счет физического лица каких-либо сложностей нет. Они могут возникнуть, например, у банка-отправителя или банка-получателя в случае, если возникнут какие-либо подозрения. В этом случае могут быть заданы вопросы, связанные с источником происхождения средств. Для кредитных и финансовых учреждений в силу возложенных на них обязанностей по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, законодательством установлена обязанность в подобных случаях задавать такого рода вопросы. Движения по счёту физического лица не должны иметь признаков регулярной предпринимательской деятельности, подобные транзакции банки отслеживают достаточно пристально.

Как правило, личные счета открываются в банках Швейцарии, Австрии, Люксембурга. И это обычно счета накопительного (инвестиционного) плана. «Пропуском» в банк в таких ситуациях может послужить наличие на счете неснижаемого остатка, например, от пятисот тысяч до полумиллиона долларов (в зависимости от требований конкретного банка). При этом предполагается, что со временем эта сумма будет увеличиваться.

В некоторых случаях корпоративный счёт за рубежом может выполнять функции личного счёта. Например, нужно приобрести недвижимость и оформить её не на себя лично, а на подконтрольную иностранную компанию.

Граждане-резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учёта об открытии личного счета или вклада в иностранном банке в течение месяца после такого открытия. За нарушение данного требования установлена ответственность в виде административного штрафа. В отношении иностранных, в том числе оффшорных компаний, необходимость уведомления налоговых органов об открытии счёта в зарубежном банке не предусмотрена.

Сегодня процедура открытия счета в иностранных банках, традиционно обслуживающих оффшорные компании, значительно усложнилась. В первую очередь это связано с борьбой с терроризмом, отмыванием «грязных денег», коррупцией, нелегальным бизнесом, которая развернулась во всём мире в последние годы.Кроме того, ужесточение требований к клиентам вызвано реформой банковских систем европейских государств, недавно вошедших в состав Евросоюза и призванных следовать его директивам в банковской сфере. Клиентам теперь необходимо предоставлять в банк более детальную информацию обо всех лицах, вовлечённых в корпоративную структуру, о деятельности компании и целях, связанных с открытием счета.

Только лицо, имеющее полномочия, может открывать счета компании в зарубежных банках, распоряжаться ими и закрывать. Во-первых, это директор компании, а, во-вторых, поверенный компании — лицо, у которого есть доверенность с обязательно прописанным в ней правом открытия и закрытия счетов.В банке хранится вся информация о таком лице: копии его паспортов, подписанные им банковские формы. В случае смены управляющего счётом клиент обязан проинформировать об этом банк и произвести процедуру смены управляющего в соответствии с порядком, предусмотренном в данном банке.

На сегодняшний день в связи с широким распространением услуги Internet Banking можно в режиме реального времени получать своевременную и полную информацию о состоянии счёта за рубежом, а также о движении по нему средств. Можно в любое удобное для клиента время не только узнавать сведения об остатке средств на счете, но и осуществлять любой платеж без звонка в банк или использования факса.В последнее время даже самые консервативные в этом вопросе швейцарские банки идут навстречу своим клиентам: они также предоставляют доступ к системе интернет-банкинга, однако, как правило, это происходит с некоторыми ограничениями. Такая система работает в режиме view only: клиент может отслеживать состояние своего счета за рубежом, но при этом не может совершать какие-либо транзакции.

При открытии счета в иностранном банке в ходе интервью с представителем следует сообщить подробную информацию о себе и своём бизнесе, также надо быть готовым ответить на все интересующие банк вопросы, связанные, в том числе, и с происхождением средств. Необходимо сообщить номера телефонов, факса, адрес электронной почты, почтовый адрес реального бизнеса и домашний адрес. Кроме того, на встрече заполняются и подписываются банковские формы.

Более всего банк интересуется сведениями о специфике деятельности компании и предполагаемом примерном обороте средств на счете. При ответе на вопрос, чем будет заниматься компания, каков характер её бизнеса, говорить односложно нельзя (например, «торговля»). Лучшим вариантом будет: «посреднические операции в торговле нефтепродуктами». Кроме того, банк может поинтересоваться деловыми партнёрами: как будет выглядеть вся деловая цепочка? Где, у кого и что будет покупаться? Что, куда и кому будет продаваться? В какие государства и из каких государств будут исходить и поступать платежи?Проводящие собеседования сотрудники банка нередко устанавливают достоверность заявляемых сведений, задавая косвенные вопросы. Например, клиент указывает, что основной деятельностью компании является торговля золотом, банковский офицер может тут же спросить: «А сколько сейчас стоит тройская унция золота?».Достаточно простой процедура открытия счета в зарубежном банке может быть только в том случае, когда речь идёт о банальных экспортно-импортных операциях. Если же указывается деятельность, связанная с недвижимостью, инвестициями, предоставлением займов и пр., то это, скорее всего, не будет достаточным обоснованием для открытия счёта: придётся все расписать подробно.

В некоторых случаях банки просят сотрудников юридической компании, которая представляет клиента в банке, написать своё собственное письмо-рекомендацию (Letter of Introduction). В таком письме прописываются сведения о директоре компании и его реальном (действующем) бизнесе, а также информация о его деловой активности за последние несколько лет.

В некоторых случаях банк может запросить подробный бизнес-план, точный список партнёров, с которыми будет вестись бизнес, используя счёт в этом банке, и т. д.

Мы также считаем, что хуже не будет, если на собеседование Вы захватите свои визитки и рекламные буклеты с информацией о предпринимательской деятельности компании.

Каждый банк определяет индивидуально критерии подозрительности, но при этом в основном они зависят от цифр (объём операций, их размер, периодичность, кратность и прочее). Поэтому при открытии счета за рубежом надо как можно более подробно проговаривать с представителем банка соответствующие критерии, а в случае каких-либо изменений в характере движения финансовых потоков обязательно ставить банк об этом в известность. Это будет самый благоприятный способ построения отношений, который, конечно же, будет оценен банкирами.

Если банки подозревают или имеют разумные основания подозревать, что средства на счету являются доходом от преступной деятельности или связаны с финансированием терроризма, они обязаны немедленно сообщить о своих подозрениях в соответствующие подразделения финансовой разведки.

В некоторых случаях для совершения определённых операций или ведения компанией своей обычной деятельности клиенту вместе с действующим расчётным счётом необходимы дополнительные банковские продукты: мёрчант эккаунт (merchant account), брокерский счёт, безотзывный депозит, условно-целевой депозитный счёт и пр. Подобные инструменты могут быть использованы как в банке, в котором открыт счёт компании, так и в другом зарубежном банке. Клиенту нужно сначала определить, какой именно продукт ему нужен, а затем выяснить, существует ли он в подобном виде в принципе, и способен ли его предоставить конкретный банк.

Отдельные кредитные организации дают возможность клиенту пользоваться некоторыми нестандартными продуктами сразу при открытии банковского счета в иностранном банке.

Каждый банк, имеющий в своем арсенале нестандартные продукты, предлагает собственный набор данных инструментов, а также устанавливает на них отдельные тарифы. При этом следует иметь ввиду, что стоимость оказания подобных услуг, скорее всего, будет превышать стоимость аналогичного продукта в банке, специализирующимся на предоставлении такого инструмента.

11 октября 2022

Россиянам со счетами в Швейцарии грозят штрафы

Российские налоговые резиденты со счетами в швейцарских банках рискуют в скором времени стать нарушителями валютного законодательства и получить штрафы в размере до 40% от суммы переводов из-за прекращения обмена финансовой информацией между странами. О таком риске «Ведомостям» сообщили эксперты из ведущих консалтинговых компаний – «Технологии доверия», Б1, Kept и ряда других. После исключения Швейцарии из перечня государств, участвующих в автообмене с Россией, зачисления на швейцарские счета доходов от сдачи имущества в аренду, операций с ценными бумагами, дивидендов будут считаться незаконными валютными операциями.

19 сентября 2022

Чем опасен отказ западных регуляторов от обмена информацией с ФНС

В конце сентября налоговые органы более чем 110 стран, присоединившихся к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой и налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS), должны отправить информацию о банковских счетах нерезидентов в другие страны, в том числе в Россию. Среди них Сингапур, Гонконг, практически все офшорные юрисдикции, Турция и ОАЭ, Азербайджан, Казахстан и многие другие. Однако в 2022 году не все страны поделятся информацией с Россией.

03 ноября 2022

Где открывать счета и компании в условиях санкций

Одним из самых востребованных среди россиян направлений для переезда остается Казахстан. По данным МВД этого государства, после объявления частичной мобилизации туда въехали почти 100 000 российских граждан. Пользуется популярностью Казахстан и в качестве юрисдикции для открытия подразделений российского бизнеса. По словам Сергея Нестеренко, старшего советника GSL Law & Consulting, особенно российских предпринимателей привлекает здесь то, что «бизнес в Казахстане делается в основном русскоязычными предпринимателями с близким менталитетом».

06 июля 2020

Офис в Гонконге для гонконгской компании – не требование, но бизнес-целесообразность

22 июня 2020

Компания со счетом и ПМЖ в одном пакете

02 марта 2020

Как вывести деньги с заблокированного расчетного счета за рубежом

27 января 2020

Как открыть бизнес за рубежом

07 июня 2019

Последний звонок? Cпоры о третьей амнистии капиталов

Третий этап амнистии капиталов формально стартовал в субботу, 1 июня, однако из-за выходных прием деклараций начался только в понедельник. Очередной этап продлится девять месяцев — достаточный по всем понятиям срок, притом что еще один лишний день в феврале подарит нам високосный 2020 год.

30 августа 2017

Банки снова открывают счета стартапам и как открыть расчетный счет

01 декабря 2016

Проблемы с открытием банковских счетов в Гонконге

23 ноября 2016

Офшорные счета в Китае стало практически невозможно открыть

13 сентября 2016

Открытие счета в банках Гонконга. Новая реальность.

23 июня 2016

Новые платежные системы могут потеснить гонконгские банки

03 июля 2015

Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ

01 июля 2015

Обращения в высшие судебные инстанции и возможные дальнейшие шаги и судебные перспективы

Если вы открываете расчетный счет в банке на территории России, то сообщать об этом налоговой не нужно. Это относится как к ИП, так и к юридическим лицам. А вот об открытии и иных операциях в иностранных банках ФНС необходимо ставить в известность. За непредоставление информации выпишут штраф — до 5000 руб. для физических лиц, и до 1 млн — для юридических.

Как налоговая узнает о счетах внутри страны

В соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ, банки обязаны в течение трех дней уведомлять налоговую об открытии либо закрытии предпринимателем или юридическим лицом расчетного счета. Банки сами передают все необходимые сведения — наименование ИП или организации, дату открытия счета, его номер, данные договора на расчетно-кассовое обслуживание. Если информация будет передана некорректно — например, с ошибкой в ФИО или другом реквизите — то накажут за это сотрудника и сам банк.

Если вы разорвали отношения с одним банком и заключили договор с другим, то в этом случае сведения налоговикам передадут обе кредитные организации.

Самостоятельно уведомлять Пенсионный фонд и ФСС об открытии расчетного счета не нужно — эта обязанность также возложена на банки.

Порядок уведомления об открытии заграничного счета

Если вы открыли расчетный счет за пределами страны, то обязаны в течение месяца сообщить об этом налоговой. Это правило относится к валютным резидентам — любым физическим лицам и ИП — и всем организациям, зарегистрированным на территории РФ. Помимо этого, сообщать также нужно о закрытии или изменении реквизитов счета.

Если вы проживаете за границей более 183 дней или стали резидентом другого государства — подавать уведомление и отчёт в налоговую не нужно

Где взять уведомление

• Приложение 1 — об открытии (закрытии) счета;
• Приложение 2 — об изменении реквизитов;
• Приложение 3 — о наличии счета за рубежом, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Заполняйте то, которое соответствует вашей ситуации.

Куда и как предоставлять

Уведомление передают в налоговую по месту учета. Сделать это можно следующим образом:

• лично или через представителя по доверенности;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• через интернет с помощью сервисов электронной отчетности.

Если вы передаете уведомление по почте из другой страны, то датой представления будет число, когда письмо было отправлено.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Отчеты по счетам в зарубежных банках

Одного уведомления об открытии или закрытии заграничного счета налоговой недостаточно — по счетам также нужно регулярно отчитываться. Физические лица — в том числе и самозанятые — должны это делать раз в год. До 1 июня года, следующего за отчетным, в инспекцию подается заполненный бланк — отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ. Форма бланка представлена в Приложении к Постановлению Правительства № 1365 от 12.12.2015.

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• через оператора электронного документооборота;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В двух последних случаях понадобится электронная подпись.

Сведения о движении средств по электронным кошелькам указываются в этом же отчете — листы № 5 и 6. Заполнять отдельный бланк не нужно.

Юридические лица и ИП отчитываются ежеквартально — в течение 30 дней по окончанию квартала.  По электронным кошелькам нужно предоставлять информацию начиная с периода, в котором сумма средств превысила 600 000 руб. Форма отчета есть в Приложении к Постановлению Правительства № 819 от 28.12.2005.

Способы передачи отчета в налоговую те же, что и для физических лиц.

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Неизбежные вопросы о счетах в банке за границей

Актуальные ответы на пять вопросов, которые задает каждый, когда нужен зарубежный банковский счет

Хочу уехать из России на заработки. Как открыть счет за рубежом?

Право россиян на открытие зарубежных счетов. Российский Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» дает резидентам РФ право открывать счета в банках, расположенных за пределами России. При этом нужно соблюдать законы иностранного государства и правила зарубежных кредитных организаций. Чаще для открытия счета требуется личное присутствие. Но иногда вместо будущего владельца счета открыть его может другой человек по доверенности – только она должна соответствовать требованиям банка.

Запрещено открывать счета за рубежом лишь государственным и муниципальным служащим, которые перечислены в ст. 2 Закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

Документы для банка. Пакеты документов, необходимых для открытия счета, могут различаться в зависимости от страны и банка.

Например, на сайте банка Unibank в Армении указано, что счет у них нерезидент может открыть на основании одного загранпаспорта. А другой банк в Армении, Ameriabank, предлагает открыть счет дистанционно. Для этого достаточно загранпаспорта и видеозвонка для идентификации клиента. Но банк оставляет за собой право отказать ему.

Для открытия счета в банке Kaspi Bank в Казахстане нерезиденту нужно иметь при себе загранпаспорт и документ, подтверждающий право находиться в стране. Без такого документа граждан РФ обслуживают в течение 30 дней.

В банках недружественных стран открыть счет сложнее. Там для граждан РФ предусмотрели ограничения. Да и пакет документов окажется значительным. Могут потребовать: декларацию о ввозе денежных средств в страну; документы, подтверждающие способ получения средств; документы о трудоустройстве; временный вид на жительство; документальное подтверждение проживания в стране – факта регистрации по конкретному адресу в ЕС; местную сим-карту и пр. Причем представление необходимых документов не гарантирует открытие счета в европейском банке.

Рекомендации. Для открытия расчетного счета за пределами России надо изучить, какие банки в нужном регионе работают с гражданами РФ и какие документы они потребуют. Для этого можно связаться с банком по электронной почте, указанной на его сайте. Или можно обратиться в одну из компаний, помогающих в открытии зарубежных счетов.

Если вы планируете переводить денежные средства из России в европейскую страну, то заранее убедитесь, что банк готов их принять. Напоминаю, что из-за санкций недружественных стран система SWIFT работает не во всех российских банках. Это затрудняет международные переводы.

Могу ли я сейчас перевести средства со своего российского счета на свой же зарубежный?

По информации Банка России от 29 сентября 2022 г., граждане РФ могут переводить в течение месяца на любые счета в зарубежных банках до 1 млн долларов США (или эквивалент в другой иностранной валюте). Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату получения банком поручения об операции.

Нужно ли уведомлять налоговые органы о счетах за границей?

Резиденты РФ обязаны сообщать налоговым органам об открытии и закрытии зарубежных счетов (ч. 2 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Резидент РФ – физическое лицо уведомляет об этом:

• налоговый орган по месту своего жительства на территории РФ;
• налоговый орган по месту своего пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ;
• налоговый орган по месту учета – для крупнейших налогоплательщиков;
• налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, принадлежащего налогоплательщику, – при отсутствии места жительства и места пребывания на территории РФ;
• налоговый орган по выбору налогоплательщика по месту нахождения одного из его объектов недвижимости – при отсутствии места жительства и места пребывания на территории РФ;
• любой налоговый орган по выбору налогоплательщика – при отсутствии у него места жительства, места пребывания и недвижимости на территории РФ.

Нужно ли подавать отчет о движении средств на счете, если банк лишь списал комиссию за обслуживание?

Правила подачи отчета о движении средств на заграничных счетах регламентированы Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365. Резидент-физлицо представляет в налоговый орган отчет за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Делать он должен это ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.

Если в течение года движения денежных средств на зарубежных счетах не было, то нужно проставить ноль в графах отчета «Зачислено денежных средств за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств за отчетный год – всего». То же при отсутствии переводов денежных средств с использованием электронного средства платежа. Ноль проставляется в графах отчета «Зачислено денежных средств на электронное средство платежа за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств с электронного средства платежа за отчетный год – всего».

То есть отчет в любом случае подавать нужно. В составе отчета представляются только заполненные листы.

Что будет, если не сообщить налоговому органу о зарубежном счете?

За неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии зарубежных счетов предусмотрен штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб. А если такое уведомление составлено не по утвержденной форме или направлено с нарушением срока, то налагается штраф в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).