Может ли ип на нпд открыть расчетный счет для ип

НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим.

Индивидуальный предприниматель тоже может стать самозанятым. В сложившейся ситуации весьма привлекательный режим для небольшого бизнеса без сотрудников. Но есть определенные ограничения!

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим.

Ограничения

• Доход до 2,4 млн рублей в год.
• Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков по договорам ГПХ.
• Нельзя работать по агентским договорам — например, туроператором.
• Нельзя перепродавать чужие товары.
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Преимущества

• Минимальная налоговая ставка.
• Не нужно платить взносы.
• Можно работать без онлайн-кассы.
• Можно принимать наличные и переводы на карту.

Выгодная налоговая ставка.

Ставка налогообложения зависит от заказчиков:

Не нужно платить взносы. ИП на НПД может не платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны для ИП на любом другом режиме налогообложения. Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Налоговый вычет. После регистрации в качестве плательщика НПД, ИП сразу предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Этими деньгами ежемесячно гасится часть начисленного налога (нужный процент приложение рассчитывает автоматически), то есть налоговая ставка с доходов от физлиц, уменьшается на 1% (3% вместо 4%), а с доходов от юрлиц – на 2% (4% вместо 6%).

Еще одно преимущество — экономия на бухгалтере. ИП на НПД не нужно вести учет . Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог». Налоговая самостоятельно исчисляет налог на основании сформированных чеков самозанятого.

Чем ИП на НПД отличается от обычного самозанятого физлица

У ИП на НПД есть несколько ключевых отличий от самозанятого физлица:

• Самозанятый не получит разрешение на деятельность по перевозке пассажиров или лицензию на открытие врачебного кабинета. Есть и другие виды лицензируемые виды деятельности, вести которые могут только ИП. Их перечень указан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.
• Не любая организация готова работать с самозанятыми. Например, ООО может сдавать в аренду торговые площади только юридическим лицам, т.к. принимать оплату от самозанятого гражданина без онлайн-кассы нельзя.
• Быстрая смена налогового режима в случае превышения лимита по годовому доходу. ИП может перейти на УСН и платить 6% от дохода, Физлицу придется платить 13%.
• При оформлении ИП, у предпринимателя появляется возможность открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал эквайринга. Банки не заключают договор на эквайринг с физлицами.

Самозанятость — это специальный налоговый режим, налог на профессиональный доход, НПД. Он действует во всех регионах России и позволяет фиксировать доход с подработок без риска получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Налог на профессиональный доход могут применять ИП и физлица без статуса предпринимателя — самозанятые. В статье объясним, что дает статус самозанятого физлицам, как его получить и как с ним работать. Про НПД для предпринимателей мы рассказали в другой статье.

Чем удобен режим самозанятости для физлиц

Статус самозанятого подходит тем, кто получает доход с подработки или ведет небольшое дело. На НПД человеку достаточно фиксировать доходы через приложение, не надо сдавать отчеты или ходить в налоговую.

✅ Льготная налоговая ставка. Особенность налога для самозанятых — в льготной ставке:

льготные налоговые ставки для самозанятых

• 4% с доходов от физлиц без статуса ИП;
• 6% с доходов от компаний и ИП.

Посмотрим на примере, как работают льготные ставки.

Евгений занимается фотографией. Он оформил статус самозанятого.

Среди его заказчиков — семьи с детьми. С каждой фотосессии он получает доход и платит 4% налога. Заказчик, который оплачивает фотосессию, — физлицо без статуса ИП. Отсюда и размер ставки.

Стоимость фотосессии — 3000 ₽.

3000 ₽ × 4% = 120 ₽ — налог, который заплатит Евгений с одной фотосессии для обычных заказчиков.

Иногда Евгений берет заказы на коммерческую съемку блюд для ресторанов. С этого дохода Евгений заплатит уже 6% налога, потому что доход будет от компании или ИП.

3000 ₽ × 6% = 180 ₽ — налог, который заплатит Евгений с одной фотосессии для компаний и индивидуальных предпринимателей.

Налог уплачивают по итогам месяца, в котором самозанятый внес доход в мобильное приложение. Нет дохода — нет налога.

✅ Можно совмещать с работой по трудовому договору. К примеру, наш самозанятый фотограф Евгений работает менеджером по продажам в магазине электроники. Магазин может даже не знать, что Евгений оформил статус самозанятого. Это никак не повлияет на его зарплату или стаж работы. Работа по найму и режим самозанятости не влияют друг на друга.

При этом работать в качестве самозанятого на своего работодателя нельзя. Евгений не может проводить съемки для магазина, в котором работает менеджером.

✅ Можно продавать товары собственного производства, самому оказывать услуги или выполнять работы. Например, можно заниматься репетиторством, делать маникюр, ремонтировать компьютеры, писать статьи, устанавливать плинтусы на заказ, сдавать в аренду квартиру или автомобиль.

Можно продавать товары, которые самозанятый сделал сам, — к примеру печь торты, шить игрушки, делать кованые изделия.

✅ Не обязательно платить страховые взносы. Самозанятый сам решает, будет он отчислять страховые взносы в Социальный фонд России, СФР, или нет.

Если у самозанятого есть основная работа, отчислять страховые взносы за подработку смысла нет. А если для самозанятого его текущее дело основное, то при отчислении пенсионных взносов фонд будет засчитывать время работы в статусе самозанятого в трудовой стаж. Это влияет на размер будущей пенсии.

✅ Не надо сдавать отчеты и декларации. Все доходы и уплата налога фиксируются в приложении для самозанятых «Мой налог». Больше ничего не нужно.

✅ Есть налоговый вычет — 10 000 ₽. При регистрации в качестве самозанятого человек получает бонус 10 000 ₽. Это не реальные деньги, а своеобразная скидка на уплату налога.

бонус при регистрации самозанятого

С этим бонусом человек какое-то время платит еще меньше — ставка 4% снижается до 3%, а ставка 6% снижается до 4%. Разница в 1 и 2% и есть налоговый вычет, эти деньги налоговая берет из бонусных 10 000 ₽.

Евгений оформил самозанятость и получил бонус 10 000 ₽. Он провел фотосессию.

3000 ₽ × 4% = 120 ₽ — налог с дохода от фотосессии без учета бонуса.

3000 ₽ × 3% = 90 ₽ — налог, который заплатит Евгений.

120 ₽ − 90 ₽ = 30 ₽ — скидка, которую вычтет налоговая из бонусных 10 000 ₽.

Когда бонус кончается, самозанятый платит налог по обычным ставкам — 4 и 6%.

✅ Не нужна онлайн-касса, как предпринимателям на ОСН, УСН, АУСН или патенте. Если ИП продает товары, работы или услуги обычным людям, в большинстве случаев он должен пользоваться онлайн-кассой. Она фиксирует расчеты и отправляет сведения о них в налоговую.

Перед тем как начать что-то продавать, предприниматель должен купить или арендовать кассу, заключить договор с оператором фискальных данных и зарегистрировать кассу в налоговой. Самозанятым можно работать без онлайн-кассы, чека из приложения «Мой налог» достаточно.

✅ Можно привлекать помощников на разовые или периодические работы. Например, самозанятый-фотограф может сделать фото, подготовить макет фотокниги и отнести ее в типографию. Типография в данном случае — подрядчик, с которым самозанятый может работать.

✅ Оформить самозанятость могут не только россияне, но и граждане Евразийского экономического союза и Украины. В 2023 году в ЕАЭС, кроме России, входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Какие есть ограничения для самозанятых

Для самозанятых есть ограничения на вид деятельности, годовой доход и найм сотрудников.

❌ Нельзя перепродавать чужие товары. Речь о готовых товарах. К примеру, самозанятый не может закупать печенье у кондитера и продавать его от своего имени. Но он может закупить готовые коржи, украсить их кремом и глазурью и продать.

❌ Нельзя продавать подакцизные товары и те, что требуют обязательной маркировки. К подакцизным товарам относится, например, алкогольная и табачная продукция. К маркируемым — одежда, обувь, духи, молочная продукция и другие товары. Например, варить пиво и продавать его — не получится.

❌ Нельзя работать в качестве посредника для чужого бизнеса. Посредник — тот, кто работает с ИП и компаниями по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Например, самозанятому нельзя продавать билеты и получать за это комиссионные.

❌ Нельзя сдавать в аренду нежилую недвижимость. К примеру, гараж, машино-место или склад.

❌ Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Если для производства товара или предоставления услуги нужны исполнители в штате, придется зарегистрировать ИП.

❌ Годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей. При этом месячный доход значения не имеет. Главное, чтобы суммарно за год доход не превысил 2,4 млн рублей. С величины превышения придется заплатить НДФЛ.

❌ Нельзя получать доход в качестве самозанятого от текущего работодателя или от бывшего, если не прошло два года после увольнения. К примеру, пекарь работает по найму в кафе. Он не может печь хлеб для кафе как самозанятый. За это ему платят зарплату по трудовому договору.

Если компания или ИП маскирует трудовые отношения самозанятостью, им грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов от налоговой и штраф от трудовой инспекции.

❌ Госслужащие могут оформить самозанятость только для сдачи жилья в аренду. На другие виды деятельности получить статус самозанятого нельзя.

Чем самозанятый отличается от ИП на НПД

Для предпринимателя на НПД и самозанятого физлица без статуса ИП действуют одинаковые возможности и ограничения в рамках этого режима. Но у ИП больше инструментов для продвижения и развития бизнеса. К примеру, в Тинькофф ИП может открыть расчетный счет в банке, подключить интернет-эквайринг, воспользоваться сервисами по созданию сайта и скидками на услуги партнеров.

Еще одно отличие — в порядке перехода с НПД на другой режим налогообложения. Например, доход превысил 2,4 млн рублей. Самозанятый не сможет продолжить работу, пока не зарегистрирует ИП на УСН, АУСН или патенте. ИП на НПД перейти на один из этих режимов быстрее.

Как зарегистрироваться в статусе самозанятого

Чтобы зарегистрировать самозанятость, ходить в налоговую не нужно. Это можно сделать за несколько минут в приложении «Мой налог» или в личном кабинете Тинькофф, если вы клиент банка. Из документов понадобится только паспорт.

Регистрация через «Мой налог». Основной способ регистрации — в приложении или личном кабинете «Мой налог». В статье покажем регистрацию через приложение.

Откройте приложение, примите соглашение на обработку данных и пользовательские правила. Потом выберите способ регистрации. Всего их три: по паспорту, через личный профиль налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или госуслуги. Со смартфона удобнее регистрироваться по паспорту, если не помните пароли от личных кабинетов.

Пройдем все этапы регистрации по паспорту. Регистрация может показаться сложной, но на деле она проста и занимает всего пару минут. На первых шагах приложение попросит подтвердить номер телефона и выбрать регион, где вы живете или зарабатываете.

Затем нужно подтвердить данные паспорта. Для этого нужно навести камеру смартфона на паспорт и нажать «Распознать». Приложение считает данные, и, если все верно, нажмите «Подтвердить».

Следующий шаг — подтверждение личности. Приложение попросит сделать селфи. Для этого достаточно навести на себя камеру смартфона и моргнуть.

Затем приложение проверит введенные данные. Это займет до 10 секунд.

Готово, теперь вы в реестре самозанятых и можете принимать первые оплаты от клиентов.

Сразу после регистрации в сервисе «Мой налог» налоговая пришлет на электронную почту письмо о постановке на учет.

Регистрация через Тинькофф. Клиенты Тинькофф могут получить статус самозанятого в личном кабинете банка или через чат-бота в мобильном приложении.

В меню справа выберите «Самозанятость».

В форме заполните регион и вид деятельности. Данные паспорта и контакты вводить не нужно, они подтягиваются автоматически.

Как зарегистрировать статус самозанятого иностранным гражданам

Стать самозанятыми могут граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Главное условие — получить ИНН в России.

В строку с паролем нужно ввести пароль, который вы получили в налоговой

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Единственный налоговый спецрежим для человека без статуса ИП — НПД. Других спецрежимов для него нет. Поэтому перейти с другого спецрежима на НПД он попросту не может.

Специальные налоговые режимы есть у ИП и компаний. Помимо налога на профессиональный доход, есть еще четыре спецрежима. Это упрощенная система налогообложения, автоматизированная упрощенная система, единый сельскохозяйственный налог, патент.

О том, как бизнесу перейти на НПД, мы рассказывали в статьях:

ООО работать на НПД не может.

Как принимать платежи от заказчиков и покупателей

Самозанятый может работать с ИП, ООО и физлицами без статуса ИП. Принимать деньги самозанятый может любым способом: наличными или переводом на карту.

Чтобы работать с ИП и компаниями, самозанятому не обязательно оформлять договор. Для приема оплаты договор не нужен. Заключить его стоит, чтобы самозанятый и заказчик могли зафиксировать условия сотрудничества. Например, техническое задание, сроки выполнения работы или формат получения услуги.

Самозанятый дизайнер описывает в договоре, в каком формате он передаст макеты баннера, в течение какого срока заказчик может вносить правки и будут ли эти правки оплачиваться дополнительно.

Самозанятые могут работать и по публичной оферте. К примеру, опубликовать на своем сайте или в соцсети условия сотрудничества. Если заказчика все устраивает, он сообщает об этом самозанятому. Это называется акцептом оферты. Акцептом может быть и предоплата. Если заказчик оплатил услугу, работу или товар самозанятого, значит, он принял условия оферты. Считается, что стороны заключили договор, хотя отдельный документ с таким названием не подписывали.

Составлять акты выполненных работ или оказания услуг самозанятым обычно не надо. Исключение — если это установлено договором с заказчиком или по какой-то причине нужно самому самозанятому.

Как оформить чек

Зайдите в приложение «Мой налог» и нажмите «Новая продажа».

Укажите сумму, название услуги, работы или товара. Выберите дату оплаты и статус заказчика. Рекомендуем описать продажу как можно подробнее.

Если оплата пришла от ООО или ИП, нужно ввести название компании или фамилию, имя, отчество предпринимателя и ИНН контрагента. Запросить данные можно у заказчика.

Если для одного клиента вы оказали несколько услуг, выполнили несколько работ или продали разные товары, их можно добавить в этот же чек. Например, сделали дополнительно дизайн рекламных баннеров для контекстной рекламы сайта. Для этого кликните на кнопку «Добавить» и впишите название и стоимость этой услуги

Затем нажмите «Выдать чек». Приложение его сформирует и покажет вам для подтверждения. Если все данные указаны верно, чек нужно отправить покупателю. Налоговая увидит платеж и автоматически рассчитает налог, который вам нужно заплатить.

Когда чек готов, кликните на кнопку «Отправить». Приложение предложит три варианта отправки чека для покупателя или заказчика

По закону самозанятый должен оформить чек в момент получения оплаты за товар, услугу или работу. Неважно, каким способом приходят деньги — на карту или наличными.

Если в данных ошибка, например неправильно указана сумма, чек можно отредактировать. Если заказчик или покупатель остался недоволен услугой, работой или товаром и самозанятому пришлось вернуть деньги, чек можно аннулировать. В этом случае налоговая тоже увидит изменения и пересчитает налог.

Для отмены зайдите в чек и нажмите на синий кружок. Выберите «Аннулировать». Приложение предложит выбрать причину для отмены — «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств»

Как выставить счет на оплату

Иногда компании и ИП могут запросить у самозанятого счет на оплату, потому что им так удобнее. Чтобы оформить счет, нужно проделать те же действия, что и при выдаче чека. Единственное отличие — на последнем шаге нажмите на кнопку «Выдать счет».

Приложение сформирует счет, который можно сохранить в PDF и отправить заказчику практически теми же способами, что и при отправке чека.

Важно, что оформление счета на оплату не равно получению дохода. Если человек выставил счет, но пока не получил деньги от заказчика, налог на эту сумму не начисляется. Это произойдет после получения денег от заказчика, когда самозанятый отмечает статус счета «Оплачен».

Начните заполнять данные, как при формировании чека. Когда все будет готово, нажмите «Выдать счет»

Как платить налог

Самозанятому не нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Это делает налоговая на основе чеков, сформированных в отчетном месяце. Сумма налога к уплате появится в приложении «Мой налог».

Увидеть начисленный к уплате налог можно на главном экране в поле «К оплате»

Налог нужно уплатить до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда самозанятый внес доход в приложение «Мой налог». Если не уплатить вовремя, налоговая начислит пени.

В марте самозанятый получил 36 000 ₽ дохода. Он работал только с физлицами без статуса ИП, и потому его налог — 36 000 ₽ × 4% = 1440 ₽. Уплатить налог нужно до 28 апреля.

Исключение — налог с доходов месяца, когда человек зарегистрировал статус самозанятого. Его уплачивают вместе с налогом за второй месяц работы. Например, если самозанятый зарегистрировался в марте и получил доход, налог с него надо будет заплатить до 28 мая, вместе с налогом за апрель.

В приложении «Мой налог» можно привязать карту. Но это нужно для того, чтобы приложение понимало, с какого счета списывать налог. Самозанятый может платить налог с одной карты, а принимать оплату от клиентов на другую.

Как прекратить статус самозанятого

Прекратить статус самозанятого можно в любой момент через приложение «Мой налог». Дополнительно сообщать о смене статуса в налоговую не нужно, данные в реестре автоматически обновятся.

Зайдите в приложение и нажмите «Прочее». Выберите «Профиль» и перейдите в низ страницы. Нажмите на «Сняться с учета НПД».

Укажите причину, по которой решили отказаться от статуса самозанятого. Затем запрос уйдет в налоговую. Рассмотрение запроса займет несколько минут. Когда все будет готово, вы получите уведомление в приложении «Мой налог».

После снятия с учета человек может повторно стать самозанятым. Главное условие — отсутствие задолженности по налогам и пеням. Если долги есть, их нужно уплатить. Иначе получить статус самозанятого повторно не получится.

Какие есть штрафы для самозанятых

Самозанятые могут получить штраф за ошибки в работе с чеками.

❗ Нарушение сроков оформления чека. Самозанятый должен оформить и выдать чек в момент оплаты услуг, работ или товара. Способ оплаты значения не имеет.

Если налоговая заметит нарушение сроков впервые, самозанятый заплатит 20% от платежа, по которому он не успел оформить чек или не выдал вовсе. Если самозанятый повторно опоздает с чеком, придется отдать штраф в размере всей суммы.

Налоговая может заметить нарушение сроков, если заказчик или клиент самозанятого обратится с жалобой.

❗️ Работа без статуса самозанятого. Если человек без статуса самозанятого или ИП регулярно получает оплату от клиентов, ему грозит налоговая, административная или уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

❗️Нарушение ограничений по работе на НПД. Допустим, самозанятый превысил годовой лимит дохода или начал готовить и продавать домашний йогурт, который требует маркировки. В этом случае налоговая может лишить его статуса самозанятого со дня нарушения и доначислит НДФЛ.