Может ли самозанятый использовать расчетный счет ИП и я и ИП, а самозанятый. Как принимать платежи от клиентов?

Как самозанятому принимать оплату с клиентов

Картами, наличными, на расчетный счет

самозанятая, работает с бизнес-клиентами

• Как принимать оплату от бизнеса и ИП
• Как брать деньги у физических лиц
• Памятка

Самозанятых интересует: как им получать деньги от клиентов, чтобы не было проблем; как учитывать поступления и платить налог; нужно ли составлять договор, подписывать акты, счета или достаточно выдать чек.

Плательщик НПД может получать оплату наличными и перечислением. Для учета дохода ему достаточно ввести суммы в приложение «Мой налог», но есть нюансы — о них рассказываем в статье.

Как принимать оплату от бизнеса

Нужен ли договор. Если самозанятый сотрудничает с ИП, он может подписать договор или устно согласовать сделку. Условия партнеры обсуждают лично — по телефону или при встрече — либо в переписке.

Если самозанятый заключает сделку с организацией, нужно обязательно оформить договор. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, договор поставки или агентский договор. Тип документа зависит от вида сотрудничества. Самозанятые не ведут бухгалтерского учета, поэтому не обязаны хранить договоры и первичные документы.

Чтобы упростить документооборот, можно использовать оферту — предложение о заключении сделки. Самые простые примеры оферты — цена товара на сайте, ценники в магазине, печатные каталоги товаров и услуг. Оферта не требует подписания. Если клиент платит, значит, он согласен с условиями сделки.

Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.

Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.

Так выглядит договор-счет для самозанятого

Нужна ли касса и банковский счет. Выбрать НПД для бизнеса может ИП и физическое лицо. Открыть расчетный счет для бизнеса или подключить кассовый аппарат вправе только самозанятые ИП. Если вы не индивидуальный предприниматель, этот пункт можете пропустить.

Бизнес обязан принимать наличные через онлайн-кассу, однако на самозанятых это требование не распространяется. По закону они входят в число исключений и могут применять онлайн-кассу по собственному желанию.

Если бизнес-клиентам удобнее проводить безналичные платежи, самозанятому ИП нужно открыть расчетный счет. Индивидуальные предприниматели могут открыть отдельный счет для самозанятости в том же банке, в котором уже обслуживаются. Так будет проще отслеживать поступления от разных видов деятельности.

Для ведения счета можно выбрать абонентское обслуживание или оплату за операцию. При абонентском обслуживании с владельца счета ежемесячно взимается определенная сумма. По тарифу без абонентского обслуживания владелец счета платит комиссию за каждую операцию. Если по счету проходит много операций, выгоднее абонентское обслуживание.

К банковскому счету можно подключить эквайринг и принимать платежи картами. Для этого предприниматель устанавливает платежный POS-терминал — специальное оборудование, которое считывает информацию с платежной карты и отправляет запрос в банк. Если у клиента достаточно денег, покупка оплачивается, и терминал распечатывает чек. Если самозанятый продает через сайт, он может подключить интернет-эквайринг и получать оплату картой онлайн.

Чтобы подключить эквайринг, нужно обратиться в банк и заключить договор, при этом взимается комиссия в размере 1–2% от всех карточных платежей.

Как брать деньги. Самозанятый может принимать оплату любым способом:

• перечислением на расчетный счет;
• безналом через сервис интернет-эквайринга;
• корпоративной банковской картой через POS-терминал;
• наличными.

Важно! Для самозанятых ИП действует ограничение. Оплата наличными от других организаций и ИП не может быть больше 100 000 ₽ по одному договору. Безналичную оплату ИП принимают на расчетный счет.

Если самозанятый получает оплату перечислением, необходимо соблюсти очередность: сначала получить деньги и только потом сформировать чек в приложении «Мой налог». Это можно сделать до 9 числа следующего месяца. Если оплата картой или наличными, чек важно передать сразу — в момент расчетов.

Иногда приходится возвращать деньги, например, товар клиенту не подошел. В этом случае самозанятый аннулирует чек. В приложении он нажимает кнопку «Аннулировать» и указывает причину: возврат средств или неправильная операция. Аннулировать чек можно в любой момент, ограничений по сумме или количеству чеков не установлено.

Как выдать чек. Чек от самозанятого — это отчетный документ. Он подтверждает, что организация действительно перевела деньги за оплату товара или услуги. Клиенту можно отправить чек в электронном или бумажном виде. Нельзя объединять несколько платежей от разных клиентов в один чек и вносить одну запись с общей суммой. На каждый платеж — свой чек.

Чтобы правильно сформировать чек, в приложении указывают название компании или ФИО предпринимателя, ИНН. Эту информацию можно посмотреть в договоре или в уведомлении от онлайн-банка.

Важно! Оформить чек можно не только в приложении, но и через оператора электронной площадки, на которой работает самозанятый, или через банк, в котором у него открыт счет. Например, можно зарегистрировать самозанятость в мобильном приложении «Ак Барс Банка» и там же формировать чеки для клиентов.

Такой чек самозанятый формирует в приложении «Мой налог», когда получает деньги от организации

Как брать деньги у частных лиц

Нужны ли документы. Если сумма сделки между самозанятым и клиентом больше 10 000 ₽ — по закону нужно составить договор, чтобы при разногласиях в суде можно было подтвердить сделку, если сумма меньше — по договоренности сторон. Чтобы избежать формальности, стороны обсуждают условия сотрудничества в переписке или устно. Частным клиентам не нужны акты или счета — достаточно передать клиенту реквизиты для оплаты: номер карты, электронного кошелька или телефона, к которому привязана карта. Можно взять оплату наличными.

Как получать деньги. Частные лица могут заплатить самозанятому несколькими способами:

• на карту любого банка;
• на электронный кошелек любой платежной системы;
• наличными;
• через сервис онлайн-платежей на сайте или в соцсетях.

Отдельная карта для доходов от самозанятости необязательна, но ее можно завести, чтобы отделить бизнес-доход от других источников. Кстати, банк не заблокирует личную карту самозанятого, если на нее поступают деньги от профессиональной деятельности. Для этого нужно уведомить банк о работе со счетом в качестве самозанятого и предоставить справку. Справку формируют в приложение «Мой налог».

Иногда самозанятые принимают деньги несколькими способами: на разные электронные кошельки и карты разных банков, чтобы клиенты могли выбрать удобные им варианты оплаты.

Как выдавать чеки. Когда самозанятый получит деньги, он выдает клиенту чек из приложения «Мой налог». В чек достаточно ввести суть сделки — описание платежа и сумма. Указывать информацию о клиенте не нужно.

В чеке для частного клиента самозанятый указывает суть сделки и полученную сумму

Если общение проходит в соцсетях или в мессенджерах — чек отправляют онлайн, при сделке лично — достаточно показать чек на экране своего телефона. Отправлять чек не надо, если клиент этого не просит.

За работу без чека самозанятому грозит налоговая ответственность. За первое нарушение придется заплатить 20% от суммы в чеке. За повторное нарушение в течение полугода штраф будет выше — 100% от суммы в чеке.

Памятка

Как самозанятому брать деньги с клиентов

• Договоритесь устно — если работаете с физлицами или ИП, или письменно — если сотрудничаете с компаниями.
• Выполнить свою работуПо итогам сделки оформите акт и счет по запросу корпоративных клиентов, хотя для самозанятых это необязательно.
• Получить деньги от клиентаПолучите деньги на карту любого банка, электронный кошелек, наличными. Самозанятые ИП могут получать оплату на расчетный счет.
• Внести запись о доходахДобавьте запись о сделке в приложение «Мой налог»: укажите наименование и сумму платежа, а при работе с юрлицами или ИП – еще название компании и ИНН.
• Выдать клиенту чекСразу сформируйте чек при оплате наличными или на карту. Или до 9 числа следующего месяца, если деньги поступили на расчетный счет.

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Какой счет открыть самозанятому

Для работы с частными лицами и бизнесом

Самозанятый программист сверстал клиенту корпоративный сайт. Чтобы оплатить работу, клиент попросил у программиста реквизиты расчетного счета. Однако сотрудники банка отказались открыть счет самозанятому. Разбираем, в каких случаях плательщики налога на профессиональный доход (НПД) могут открыть расчетный счет и как это сделать.

Какой банковский счет может использовать самозанятый

В предпринимательской деятельности самозанятые могут использовать два вида счетов — текущий и расчетный.

• Текущий — это счет, к которому можно привязать карту, а деньги со счета использовать для личных нужд. Например, оплатить услуги ЖКХ, рассчитаться за покупку товаров через интернет или перечислить деньги за оказанную услугу. Также на текущий счет его владелец может получать пособие от ФСС или пенсию от соцзащиты. А самозанятые могут использовать текущий счет для расчетов с клиентами. Открыть его быстро — достаточно прийти в банк с паспортом, и через 10–15 минут текущий счет будет открыт.
• Расчетный счет предназначен для ведения бизнеса. Его могут использовать организации и ИП, в том числе предприниматели — плательщики налога на профессиональный доход. Расчетный счет нужен, чтобы владелец счета мог безналично рассчитываться по договорам и сделкам с партнерами, платить налоги и взносы, закрывать другие расходы. Чтобы открыть расчетный счет, необходимо собрать пакет документов по требованию банка и пройти проверку службы безопасности. Обычно на нее уходит от 1 до 3 дней — срок зависит от внутренних процессов банка, загруженности службы безопасности и от скорости работы ответственного сотрудника.

Важно: расчетный и текущие счета отличаются не только названием, но и набором цифр. Так, любой расчетный счет организации или ИП начинаются с цифр 408 02. А все счета физических лиц — 408 17.

Какие самозанятые могут открыть расчетный счет

Различают две категории самозанятых — обычный человек без коммерческого статуса и самозанятый ИП. После введения нового налогового режима некоторые предприниматели поменяли прежний спецрежим на НПД. Они стали самозанятыми ИП, чтобы избежать отчетности, не платить страховые взносы и при этом не потерять статус индивидуального предпринимателя. Кроме этого, налог на профессиональный доход выбирают начинающие предприниматели, если их деятельность попадает под требования самозанятости.

Самозанятые без статуса ИП. Если самозанятый — рядовой гражданин и не зарегистрирован как ИП, банк не имеет права открыть ему расчетный счет. Платежи от клиентов самозанятый проводит через приложение «Мой налог», к которому нужно привязать банковскую карту. С этой карты самозанятый платит налоги, покупает расходные материалы для бизнеса и расходует деньги на личные нужды.

Важно: налоги за самозанятого могут заплатить другие люди — родители, друзья или родственники.

Для удобства денежные потоки можно разделить: одну карту открыть для личных нужд, а вторую — для предпринимательской деятельности. Тогда не придется вспоминать, от кого пришли деньги — от родителей на день рождения или от клиента за оказанные услуги. К тому же отдельная карта убережет самозанятого от излишнего внимания налоговой инспекции. Проверяющие органы могут заинтересоваться, почему одно поступление денег зафиксировано в приложении «Мой налог», а другое — нет.

Расчетный счет может открыть только самозанятый со статусом ИП. Обычно статус ИП и расчетный счет нужен самозанятым, которые работают с организациями — некоторые корпоративные клиенты, просят прислать для оплаты реквизиты расчетного счета. Они не вправе настаивать только на таком способе оплаты, но им так привычнее работать. Чтобы сохранить лояльность клиентов, самозанятый идет им навстречу и открывает расчетный счет.

ПРИМЕР: Около года самозанятый дизайнер получал оплату на банковскую карту, формировал и отправлял клиентам чеки из приложения «Мой налог». Такая система взаиморасчетов устраивала всех клиентов. Но в начале 2021 года самозанятый подписал договор с компанией на 300 000 ₽. Одно из условий договора — оплата за услуги идет только на расчетный счет. У дизайнера появились дополнительные расходы на обслуживание расчетного счета, но он согласился — не хотелось терять выгодного клиента. Самозанятый зарегистрировался в качестве ИП. Теперь часть его доходов проходит через расчетный счет, а часть — через карту.

Как самозанятому открыть расчетный счет

Если у самозанятого есть статус ИП, он подает в банк заявление на открытие расчетного счета. К заявлению необходимо подготовить и принести вместе с копиями следующие документы:

• паспорт;
• свидетельство ИНН;
• уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе;
• выписку из ЕГРИП;
• другие документы по требованию банка.

Если самозанятый работает как физлицо, ему нужно сначала зарегистрировать ИП и получить из ФНС уведомление о постановке на учет, а затем подавать в банк документы на открытие расчетного счета. Когда счет будет открыт, самозанятый ИП оформляет в банке карточку с образцами подписей. Если он пользуется печатью, то на карточке ставят оттиск печати.

Сколько стоит регистрация и ведение расчетного счета

Предпринимателю нужно помнить, что его расходы увеличатся. Ему придется платить банку за обслуживание счета и за вывод средств.

• Стоимость мобильного банка — приложение для телефона, которое оповещает о любых движениях по расчетному счету: снятии, пополнении или переводе. Цена услуги может быть от 0 до 200 ₽ в месяц.
• Стоимость интернет-банкинга — личный кабинет на сайте банка. Если подключить услугу, можно совсем не посещать банк. В среднем цена варьируется от 100 до 3000 ₽ в месяц.
• Стоимость платежного поручения. Некоторые банки не взимают комиссию за платежные поручения, но устанавливают лимит на количество бесплатных поручений в месяц. Например, до 10 платежных поручений в месяц бесплатно, свыше — по тарифам банка. Стоимость услуги доходит до 99 ₽ за платежное поручение.
• Процент за снятие наличных. За вывод средств самозанятый ИП может заплатить до 8% от суммы, в зависимости от условий банка.

Итого, за расчетный счет придется ежемесячно платить от 100 до 3200 ₽, плюс комиссию за снятие наличных и плату за платежки.

Открывать расчетный счет или довольствоваться текущим — решает только самозанятый. Если он работает с частными клиентами, достаточно текущего счета. При работе с бизнес-клиентами самозанятому желательно иметь расчетный счет. Это упростит сотрудничество для обеих сторон. Но для этого ему придется стать самозанятым ИП.

Самозанятые – это особая категория, в отношении которых до сих пор возникает много вопросов. На многие из них мы уже ответили в предыдущих публикациях. Но есть еще один вопрос, который задают наши пользователи — нужен ли расчетный счет для самозанятых?

Кто может быть самозанятым

Напомним, что как такового, понятия «самозанятые» в законах нет. Есть другое – «плательщик налога на профессиональный доход». Платить НПД могут как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

В этом и кроется существенное отличие. Расчетный счет для самозанятых граждан открывается только в ситуациях, когда на режиме НПД работает ИП. Если же в качестве самозанятого зарегистрирован обычный человек, то ему расчетный счет не нужен. Достаточно только карты, которая привязана к текущему счету физлица. Но обо всем по порядку.

Что такое расчетный счет

Виды банковских счетов перечислены в Инструкции ЦБ от 30.05.2014 N 153-И. И согласно этому документу, расчетным называется счет, который открывается организациям, ИП или физическим лицам, занятым частной практикой (например, нотариусу или адвокату).

Самозанятые в этот перечень не входят, по крайней мере, пока. Да и сама их деятельность называется профессиональной, а не предпринимательской. Учитывая, что НПД – это эксперимент, который действует только в некоторых регионах РФ, можно ожидать, что позже ФНС даст дополнительные разъяснения.

Но пока мы исходим из действующих законодательных норм. Поэтому на вопрос: «Может ли самозанятый открыть расчетный счет?» — ответ положительный, только если самозанятый имеет статус ИП.

Как самозанятый получает оплату за свои услуги или товары

Закон N 422-ФЗ от 27.11.2018, который регулирует деятельность плательщиков на профессиональный доход, определяет, что оплата может быть получена наличными деньгами или разными видами безналичных платежей.

На практике самый популярный способ оплаты для самозанятых – это обычная банковская карта, привязанная к личному, а не расчетному счету физлица. Должна ли это быть какая-то специальная карта? Нет. Вот какой ответ мы нашли на сайте ФНС.

Таким образом, каких-то особых счетов, предназначенных только для получения оплаты от клиентов, закон не предусматривает. Однако в прессе немало историй о том, как банки блокируют карты физлиц, которые после регистрации в качестве самозанятых стали получать постоянные доходы.

Проблема в том, что банки контролируют поступления на карты и счета всех физических лиц. И если какой-то клиент вдруг начинает получать деньги из разных источников, в отношении него возникают определенные подозрения.

Ведь когда счет открывает ИП, он предоставляет соответствующие документы и проходит проверку службы безопасности банка. А самозанятый, открывая счет для получения оплаты за услуги и товары, не обязан сообщать о своем статусе.

Кроме того, есть открытый ресурс, где любой желающий, в том числе, банковский служащий, может проверить наличие статуса самозанятого. Если у банка возникнут вопросы о характере поступающих денег, их легко решить.

Еще одно – для работы в рамках НПД самозанятому стоит получить отдельную карту. Ведь у налоговой инспекции всегда может возникнуть вопрос – почему в чеках отражена не вся сумма, которая приходит на карту. А ведь там могут быть платежи личного характера, например, деньги, подаренные родственниками или друзьями.

Итак, обычному физлицу, который стал плательщиком налога на профдоход, достаточно сообщить банку о своем статусе и оформить отдельную карту для получения оплаты от клиентов.

Что касается ИП, то здесь возникает ряд вопросов. Главный из них — можно ли самозанятому, зарегистрированному, как предприниматель, работать без расчетного счета?

Нужен ли расчетный счет ИП-самозанятому

Если человек зарегистрирован в качестве ИП, то его деятельность признается предпринимательской. И для ее ведения надо иметь расчетный счет. При этом на сайте ФНС мы нашли такой ответ, безотносительно к тому, является самозанятый ИП или нет.

Однако очень многие банки до сих пор считают, что любой предприниматель, даже если он перешел на уплату НПД, обязан работать только через расчетный счет. Поэтому ИП, который платит налог на профдход, не может получать оплату на свою личную карту.

В данном случае, в Инструкцию ЦБ не были внесены изменения, которые учитывали бы новый налоговый режим. Тем не менее, некоторые банки сами вносят в договоры с клиентами фразу о том, что на личный счет не должна поступать оплата от бизнеса, за исключением деятельности самозанятого. То есть, чтобы работать без проблем, надо просто найти банк, который уже в курсе всех нюансов статуса плательщика НПД.

Советуем также ознакомиться с нашей публикацией, где мы сравнили статусы ИП и обычного физлица и посчитали, кем быть выгоднее.

Что предлагают банки самозанятым

Под предложением открыть расчетный счет для самозанятых граждан банки могут иметь в виду как отдельную карту физлица, так и собственно расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности.

Причем, такие крупные и надежные банки, как Альфа-Банк, Сбербанк, Точка, предлагают индивидуальным предпринимателям бесплатное открытие и ведение расчетного счета. А дополнительно можно получить интересные бонусы от партнеров.

Поэтому стоит оценить плюсы ИП, как организационно-правовой формы. Ведь перейдя на уплату налога на профессиональный доход, предприниматель сможет пользоваться всеми преимуществами самозанятого. Например, не применять ККТ и не сдавать отчетность.

Если вы стоите перед выбором – открыть расчетный счет или оформить личную карту для получения оплаты, советуем обратиться на бесплатную консультацию. Специалисты в банковском обслуживании помогут выбрать самый выгодный для вас вариант.

Я ИП на УСН. Как у физлица у меня есть дебетовая карта в одном банке, а как у ИП — счет в другом банке.

Сейчас я планирую перейти на налог на профессиональный доход и стать самозанятым ИП. Расчетный счет, соответственно, хочу оставить.

У меня есть вопросы.

Могу ли я как самозанятый ИП принимать оплату от юрлиц на расчетный счет ИП, а от физлиц — на личную карту физлица?

Если деньги пришли на карту физлица, после этого переводить их на расчетный счет ИП? Раньше я читала, что самозанятые ИП должны использовать расчетный счет, а не личную карту. Но это было в марте 2019 года. Может быть, изменилось?

Что делать, если оплата за услуги пришла наличными? вносить их на расчетный счет или можно просто зафиксировать доход в приложении «Мой налог» и отправить клиенту чек?

Настя, не беспокойтесь: самозанятые могут получать деньги за свою работу на любой из имеющихся у них банковских счетов и на любую дебетовую карту. ИП это тоже касается.

Прежде чем я подробно отвечу на ваши вопросы, напомню порядок перехода ИП с упрощенки на налог на профессиональный доход — НПД, налог на самозанятость.

Как ИП на упрощенке стать самозанятым ИП

Шаг 1. Зарегистрируйтесь как самозанятый в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на одноименном сайте.

Если вы не направите уведомление в течение месяца, налоговая просто без всяких санкций аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого. И будет считаться, что со дня, когда вы зарегистрировались как самозанятый, вы продолжали применять упрощенку.

Шаг 3. Проверьте в личном кабинете , что вы больше не на УСН. Многие ИП жалуются, что статус «упрощенца» в кабинете сохраняется, даже когда они начинают платить налог для самозанятых. В таком случае я рекомендую дополнительно в произвольной форме еще раз уведомить свою инспекцию, что вы перешли на НПД и вносить авансы по УСН больше не будете.

С даты регистрации в качестве самозанятого предприниматель перестает быть плательщиком фиксированных страховых взносов за себя. Однако ту часть взносов, которая в текущем году пришлась на период применения УСН, заплатить придется.

Важно: до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП станет самозанятым, ему нужно уплатить налог при УСН и сдать «упрощенную» декларацию с начала года до дня, предшествующего регистрации в качестве самозанятого.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Самозанятому не нужно открывать какой-то особый счет или карту

Это подтверждает ФНС в своем письме — см. пункт 2. Самозанятый может получать деньги за свою работу как наличными, так и безналично на любой из имеющихся у него банковских счетов и на любую дебетовую карту, в том числе зарплатную. Это разъяснил Центробанк в конце 2019 года.

Замечу, что в письмах ФНС и ЦБ РФ речь не идет конкретно о самозанятых предпринимателях. Там говорится в целом о физлицах, которые платят НПД. Но я полагаю, что разъяснения обоих ведомств справедливы и для ИП: нет ничего, что об обратном. Получается, что вы вполне можете разделять оплату от юрлиц и физлиц по разным своим счетам. От одних будете получать деньги на расчетный счет ИП, от других — на личную карту.

Не нужно бояться, что банк заблокирует вашу карту того, что на нее часто приходят деньги как доход от самозанятости. В начале 2019 года, когда только ввели эксперимент по уплате НПД, действительно были случаи блокировки карт у самозанятых лиц. Но потом Центробанк настоятельно рекомендовал банкам, прежде чем принимать решение о блокировке счета, проверять статус его владельца. И если человек зарегистрирован в качестве самозанятого, то его счет надо оставить в покое.

Если самозанятому заплатили наличными, ему не нужно вносить эти деньги на расчетный счет. Он просто должен передать клиенту чек. В статье Тинькофф Журнала «Как стать самозанятым» подробно рассказывается, как это сделать.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя без наемных работников и применяет экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД.

Расскажу всё про самозанятость: зачем и как ее оформлять, кто может перейти на НПД, как принимать платежи от клиентов, как отказаться от самозанятости, если наработался.

Что вы узнаете

Это позволяет человеку без  проблем легализовать свой небольшой бизнес или обелить подработки и не переживать насчет возможных претензий налоговой. НПД — это суперпростой налоговый режим, который призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и хлопотно. Регистрация в качестве самозанятого позволяет подтвердить свой заработок — например, для получения кредита или оформления визы.

Кто такие самозанятые

Это может быть обычный человек или индивидуальный предприниматель, если специально зарегистрируется и будет платить налог на профессиональный доход.

Закон о самозанятых. 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Документ подробно расписывает, кто и как может стать самозанятым, какие есть ограничения и правила.

Регионы проведения эксперимента. В 2019 году на новый режим могли перейти люди только из четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

1 января 2020 года к эксперименту подключились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны ввели режим НПД на своих территориях — теперь платить его может любой гражданин России, а также граждане стран — членов Евразийского экономического союза, сокращенно ЕАЭС. 1 августа 2022 года такая возможность появилась у граждан Украины.

Самое важное отличие — в фиксированных взносах на пенсионное и медицинское страхование. ИП должны платить их, даже если фактически не ведут бизнес. Например, страховые взносы за 2022 год — 43 211 , а за 2023 год будет 45 842 . Плюс 1% от суммы доходов, которая превышает 300 000 . А самозанятые совсем не платят взносы. Они могут платить пенсионные взносы добровольно, чтобы шел стаж для будущей пенсии.

Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым — никаких отличий не будет. Для этого даже необязательно закрывать ИП — подробнее о таком переходе расскажем дальше.

Разница между ИП и самозанятым

Документы можно подать лично или через интернет. Если подаете лично, то придется заплатить госпошлину — 800 . Срок регистрации — 3 рабочих дня

Только удаленная регистрация. Нет госпошлины. Заявление рассматривают до 6 рабочих дней

В зависимости от системы налогообложения

Разница между патентной системой и НПД. Режим НПД не привязан к конкретной деятельности. Например, самозанятый юрист сдает свою квартиру: он платит налог на профессиональный доход с денег, которые получает и от клиентов, и от квартиросъемщиков. Так можно.

А вот патент приобретается под конкретную деятельность. Не получится купить патент на ремонт компьютеров и пользоваться им, чтобы работать парикмахером.

Другое важное отличие: если платить НПД, то можно работать в любой точке России и даже за границей. А с патентом так не получится: он действует только в том регионе, где выдан.

Допустим, предприниматель получил патент в Ростовской области, чтобы заниматься ремонтом квартир. Но у него появился клиент из Москвы. Работать с ним по ростовскому патенту нельзя — нужно докупить московский. Либо придется совмещать патентную систему налогообложения с  другой и отдельно платить налоги от доходов из другого региона.

Есть и другие отличия — вот полный список.

Разница между патентной системой и НПД

Патентная система налогообложения

Любая, кроме запрещенной. Один статус на все виды деятельности

Книга учета доходов

Как работает самозанятость

Со своих профессиональных доходов вы платите только НПД, а не НДФЛ. Если индивидуальный предприниматель перешел в ряды самозанятых, он освобождается от фиксированных страховых взносов и налогов, которые отдавать на других режимах.

НПД нужно платить только за те месяцы, когда был доход: если ничего не заработал — нет и налога.

Налоговая ставка зависит от того, кто вам заплатил:

• 4%, если деньги поступили от физлица;
• 6% с платежей от организаций и ИП.

Налоговые ставки действуют до конца 2028 года, когда должен завершиться эксперимент. На все это время они зафиксированы — государство не вправе их повышать.

Налоговый вычет. Государство дает самозанятым специальный бонус — вычет, который снижает налоговую ставку. С учетом вычета ставка по платежам от физлиц — 3%, от юрлиц и ИП — 4%.

Бонус будет действовать, пока не сэкономите 10 000  на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру — вычет дается только один раз.

Чтобы получить вычет, не нужны никакие заявления. Налоговая знает, что вам положен бонус — она сама его применит и все рассчитает.

У нас есть подробный разбор о том, как работает вычет для самозанятого.

Налоговая база и период. Налоговая база для НПД — это весь доход от профессиональной деятельности.

При этом вы должны фиксировать, сколько денег получили от физлиц, а сколько — от организаций и предпринимателей. Это важно для налогового учета, ведь ставка налогообложения у этих доходов разная и смешивать их нельзя.

Налоговый период — это промежуток времени, по окончании которого налоговая инспекция определяет, сколько заработал плательщик, и рассчитывает налог. Налоговый период для самозанятых — это календарный месяц: январь, февраль, март и так далее.

Предположим, что Иван — фотограф на НПД. В апреле он провел три семейные фотосессии — получил по 5000  за каждую — и одну корпоративную за 10 000 .

Налоговая база по платежам от физлиц: 5000  × 3 фотосессии = 15 000 . Налоговая ставка — 4%.

Налоговая база по платежам от организаций: 10 000 . От этой суммы Иван отдаст государству 6%.

НПД за апрель составит: 15 000  × 4% + 10 000  × 6% = 1200 .

А если у Ивана еще остался вычет, то налог будет еще меньше: 15 000  × 3% + 10 000  × 4% = 850 .

Для первого и последнего месяца самозанятости есть свои правила. Первый налоговый период длится со дня постановки на учет до конца следующего месяца. А последний — от начала месяца до дня снятия с учета.

Если самозанятый получил свой статус и прекратил его в  месяце, налоговым периодом будет время, пока он был плательщиком НПД.

Например, Иван встал на учет 15 января. Первый раз он заплатил налог в марте — за половину января и весь февраль. Это его первый налоговый период. Свой статус Иван прекратил 10 мая года. Его последний налоговый период — с 1 по 10 мая.

Иван стал самозанятым 15 января, а прекратил статус 25 января, его налоговым периодом время с 15 по 25 января.

На НПД не нужно ничего вычислять самому: налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление с суммой, которую нужно заплатить. Уведомление приходит до 12 числа месяца, который следует за истекшим месяцем. Заплатить налог нужно до 28 числа месяца.

Иван зарегистрировался в январе, поэтому получит первое уведомление от налоговой до 12 марта. До 28 марта он должен уплатить НПД за часть января и февраль. Следующее уведомление придет ему до 12 апреля, а налог за март он заплатит до 28 апреля.

Если налог меньше 100 , то налоговая не пришлет уведомление — эта сумма просто добавится к НПД за следующий период.

Держать сроки в памяти необязательно: в приложении «Мой налог» или в личном кабинете самозанятого можно настроить автоплатеж с банковской карты. Тогда до 28 числа банк по запросу налоговой будет сам переводить деньги в уплату налога.

В приложении «Мой налог» есть раздел «Прочее», а в нем — подраздел «Платежи»: там можно настроить автоплатеж

В личном кабинете тоже можно привязать карту и подключить автоплатеж. Для этого перейдите в раздел «Настройки» и выберите вкладку «Платежная информация»

Страховые взносы. Важное преимущество самозанятости — не надо платить обязательные страховые взносы.

Если ИП перешел в самозанятые, он тоже не платит взносы за время, пока применяет режим НПД. А вот за период до самозанятости и после нее платить нужно.

Например, предприниматель перешел на НПД 1 апреля, а потом передумал и отказался от этого статуса 1 декабря. Тогда до 31 декабря года он должен заплатить фиксированную часть взносов за январь, февраль, март и декабрь — те месяцы, когда не был самозанятым.

А дополнительные взносы в ПФР — 1% от доходов свыше 300 000 Р — надо заплатить до 1 июля следующего года. Причем в расчет пойдут все доходы предпринимателя за год — даже за тот период, когда он работал на НПД.

Самозанятый может делать отчисления на свою будущую пенсию, если захочет. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму — сделать все это можно в приложении «Мой налог». Чтобы 2022 год полностью засчитался в страховой стаж для пенсии, нужно заплатить 34 445 .

А вот с медицинским страхованием ситуация иная: часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на обязательное медицинское страхование. Поэтому плательщик НПД не платит «медицинские» взносы, но у него есть полис ОМС и право на бесплатную медпомощь.

Работа с ИП и организациями. На НПД выгоднее принимать деньги от физлиц, чем от организаций или предпринимателей: — ставка налога ниже. В остальном для них нет разницы, с кем работать.

Но для самих ИП и юрлиц разница есть. Если они платят деньги обычному физлицу по трудовому или гражданско-правовому договору, то должны удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ — 13% от его доходов. А еще — платить за него страховые взносы, причем из своего кармана, и сдавать отчетность. Это сложно, дорого и неудобно.

А самозанятый сам платит за себя налог, и взносов у него нет. Компания может просто перевести ему деньги, получить от него чек и ни о чем больше не беспокоиться.

получать справки для льгот. Вам доступны два вида справок:

• О том, что вы стоите на учете как плательщик НПД, — по форме КНД 1122035.
• О состоянии расчетов и доходов по НПД — по форме КНД 1122036.

Эти документы нужны в разных ситуациях. Например, справку о постановке на учет часто запрашивают юрлица и ИП, с которыми работает самозанятый. важно убедиться, что человек действительно самозанятый и за него не надо платить страховые взносы и перечислять НДФЛ. Для проверки можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС, но заказчикам — фирмам  — все равно спокойнее, когда есть справка.

Справка о состоянии расчетов пригодится, чтобы получить льготы, которые зависят от суммы общего дохода. Например, субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг или льготы для малоимущих. Точно справку запросит банк, если самозанятый обратится за кредитом.

Справки формируются в электронном виде через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Со стороны налоговой инспекции они подписаны электронной подписью и обладают юридической силой, как и обычные бумажные справки.

Куда пойдут деньги от уплаты налога. Большая часть НПД — 63% — идет в бюджет того региона, где вы встали на учет. Оставшаяся часть — 37% — уходит в фонд обязательного медицинского страхования.

Даже если ведете бизнес в нескольких регионах, налог уходит туда, где вы зарегистрированы как плательщик НПД

Прием платежей для самозанятых

Прием платежей для них упрощен и выглядит так:

• Получаете деньги от клиента — наличными или безналом.
• Заходите в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
• Указываете, за что получили деньги и от кого — физлица, юрлица, ИП.
• Отправляете клиенту чек — он формируется автоматически без кассы.

Как передать чек. При оплате наличными это нужно сделать в момент расчета, а при безналичной оплате — числа следующего месяца. На практике фирмы и ИП ждать так долго не хотят и прописывают в договорах с самозанятыми, что те предоставляют чеки не позднее следующего дня после оплаты.

Передать чек можно несколькими способами:

• Выслать на электронную почту клиента.
• Дать клиенту считать на чеке.
• Распечатать и вручить на бумаге.

Вы сами решаете, какой чек выдать — электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать еще и бумажный чек, если уже получил электронный.

Так выглядит чек от плательщика НПД. В чеке есть , по которому можно проверить подлинность: нужно навести на этот код камеру телефона или планшета. Если чек отобразится на сайте налоговой — lknpd.nalog.ru, то все в порядке

Ответственность за непередачу чека. Что любопытно: вы обязаны передать клиенту чек, а штрафа за неисполнение этой обязанности по закону нет. Если внесли доход в приложение «Мой налог», но чек заказчику не отправили, налоговая ничего сделать не может.

Однако когда заказчик — организация либо ИП, санкции за непередачу чека обычно прописывают в договоре. Ведь контрагент рискует доначислением НДФЛ и взносов, а также невозможностью включить выплату самозанятому в налоговые расходы.

Как удалить платеж. Бывает, что нужно аннулировать чек — например, когда по ошибке провели не 10 000 , а 100 000 . Или если заказчик уже после оплаты отказался от услуги и забрал деньги.

Удалить платеж можно через мобильное приложение «Мой налог» либо в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать причину из списка. Их две: «Чек сформирован ошибочно», если ошиблись в расчетах, и «Возврат средств», если вернули деньги клиенту.

Налоговая аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат отобразится в личном кабинете.

Если вы ошибочно аннулировали выданный чек, восстановить его не получится. Единственный выход — повторно сформировать аннулированный чек и направить его в налоговую.

Чтобы аннулировать чек в личном кабинете, нужно зайти в историю операций и нажать на красный крестик справа от той оплаты, которую хотите отменить

Дальше нужно выбрать причину аннулирования, их всего две

Результат виден сразу: оплата исчезнет из истории операций, пересчитается сумма продаж, остаток вычета — здесь его называют бонусом — и налог

Кто может перейти на спецрежим

Есть ограничения по видам деятельности и по доходу. Кроме того, у них не должно быть наемных работников, а вот сами они могут работать по трудовому договору — об этом дальше.

Стать самозанятым можно с 14 лет. Но чтобы регистрироваться до совершеннолетия, понадобится письменное согласие родителей. Если родители против, то есть другие варианты: вступить в брак или получить эмансипацию.

Перейти на режим НПД могут россияне и граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии — стран, которые входят в Евразийский экономический союз. С 1 августа 2022 года самозанятыми могут стать также граждане Украины.

Ограничения по видам деятельности. Самозанятый не вправе заниматься деятельностью, для которой нужен статус ИП или юрлица. Например, он не может быть частным охранником или детективом.

Есть еще несколько видов деятельности, которые запрещены:

• Торговля товарами, которые облагаются специальным налогом — акцизом. Например, алкоголем или табаком.
• Перепродажа товаров.
• Добыча полезных ископаемых.
• Работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
• Продажа товаров, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак» — к примеру, туалетной воды, некоторых видов одежды и обуви, постельного белья.

Не могут быть самозанятыми и частные курьеры, которые развозят чужие товары и принимают за них оплату. Но для них есть исключение: применять режим НПД можно, если продавец предоставит им свою онлайн-кассу, чтобы принимать платежи.

Например, Петя решил устроиться курьером, но работать в штате он не желает, а хочет быть самозанятым. Петя приходит в пиццерию и предлагает: а давайте я буду развозить вашу пиццу, принимать деньги от клиентов и передавать вам за вычетом своего вознаграждения. Если пиццерия выдаст ему кассовый аппарат для приема платежей — так можно.

Остальная деятельность разрешена. Например, фотограф, программист, дизайнер, бухгалтер, переводчик, строитель, маркетолог — все они могут встать на налоговый учет и платить НПД. Не запрещено оказывать косметические услуги и продавать торты собственного производства. А вот покупать чужие торты и перепродавать — уже нельзя.

На сайте ФНС указан примерный список видов деятельности, чем может заниматься плательщик НПД. Он не полный — все, что не запрещено, то разрешено

Ограничение по сумме дохода — 2,4 млн рублей в год. При этом нет лимитов для ежемесячного дохода: можете получить в январе 30 тысяч, в феврале — ничего не заработать, а в марте — миллион.

Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус. Если бывший самозанятый — обычное физлицо, он должен будет отдавать со своих последующих доходов 13% НДФЛ. он индивидуальный предприниматель, то его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения (ОСН). Чтобы не допустить этого, ИП должен в течение 20 календарных дней после потери статуса подать в ИФНС по месту жительства уведомление о переходе на упрощенную систему (УСН).

А в следующем году можно снова перейти на НПД.

Ограничения по видам доходов. Не со всех доходов разрешено платить НПД — есть ограничения. Под этот налоговый режим не попадают доходы:

• От продажи или аренды нежилой недвижимости. Это, например, апартаменты или гараж.
• Работодателей — нынешних и даже бывших, если с момента увольнения еще не прошло 2 года.
• Продажи транспортных средств.
• Уступки прав требований — цессии.
• Продажи имущества, которое использовалось для личных нужд: например, самозанятый продает свою одежду или мебель на «Авито».
• Работы по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом. Например, две подруги договорились вместе печь и продавать торты, а прибыль делить — тогда это не самозанятость. Или если человек по просьбе приятеля сдает его квартиру и получает за это процент от арендной платы — такой доход тоже не подпадает под режим НПД.
• Арбитражного управления, деятельности медиатора, оценщика, нотариуса или адвоката.
• Продажи долей в уставном капитале организаций, паев и ценных бумаг — акций, облигаций. Например, самозанятый — еще и учредитель фирмы. Если он продаст свою долю в этой фирме, то не сможет провести полученные деньги по льготной налоговой ставке — как доход самозанятого.

Если клиент рассчитается с вами не деньгами, а  еще, например отдаст за работу мешок овощей с фермы, то это доход в натуральной форме. И он тоже не попадает под налоговый режим НПД.

ИП быть самозанятым. Может, но совмещать НПД с другими налоговыми режимами запрещено — мы писали об этом. Если предприниматель на УСН или ЕСХН хочет стать самозанятым, он должен отказаться от своего спецрежима и перейти на НПД. А если ИП находился на общей системе налогообложения, то заявление об отказе не нужно.

Индивидуальный предприниматель должен в течение месяца со дня регистрации в качестве плательщика НПД уведомить налоговую, что прекращает использовать спецрежим. Если этого не сделать, то ИФНС аннулирует статус самозанятого.

С патентом сложнее. Чтобы перейти с патента на НПД, нужно сначала сняться с учета на ПСН и только потом регистрироваться самозанятым. Сняться с учета возможно по окончании срока патента, при утрате права на него или после завершения «патентной» деятельности. То есть можно дождаться конца срока патента или подать в налоговую заявление о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН.

• подросток получил письменное согласие родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок;
• подросток стал полностью дееспособным в связи со вступлением в брак или по решению органа опеки либо суда.

Для арендодателей регистрация проходит точно , как и для всех остальных людей. Но помните: под режим НПД попадают доходы от сдачи в аренду только жилых помещений — квартир, домов, комнат. Если сдадите коммерческое помещение, например апартаменты или машино-место, то с дохода от аренды надо будет платить не НПД, а НДФЛ.

совмещать самозанятость с основной работой. Закон не запрещает самозанятому работать по найму. В таком случае налог с зарплаты — НДФЛ — будет удерживать работодатель, а вот налог с подработок самозанятый будет платить сам.

Например, не запрещено получать зарплату как наемный сотрудник и деньги от своих клиентов как плательщик НПД.

госслужащим быть самозанятыми. Можно, но только для одного вида деятельности — сдачи в аренду жилых помещений.

ФНС на своем сайте объясняет, что госслужащие вправе применять НПД, но только для доходов от сдачи жилых помещений в аренду

регистрироваться тем, кто оказывает разовую помощь. Не обязательно, но следует помнить: физические лица почти с любого дохода платят НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда человек помог, а ему за это заплатили.

Если автомеханик починит машину приятелю, а тот в благодарность ему скажет «спасибо», то налога не будет. А вот если автомеханик возьмет деньги за свои услуги, то он должен заплатить налог с дохода.

Можно не регистрироваться как самозанятый, но тогда придется подавать декларацию о доходах и делать отчисления — 13% от заработанной суммы. Более выгодный вариант: получить статус плательщика НПД и отдать всего 4% или 6%, а с учетом вычета — еще меньше. Регистрация ни к чему не обязывает: если помощь была разовой, а сейчас доходов нет, то не нужно ничего платить и отчитываться перед налоговой.

Как оформить самозанятость

Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учет как плательщик НПД. Это бесплатно — госпошлины нет.

Без ИП. Нет никакой разницы между регистрацией обычного человека и индивидуального предпринимателя.

Куда обращаться. Идти в налоговую не нужно, заявление подается через интернет. Есть четыре способа отправить заявление:

• Через портал госуслуг.
• Через мобильное приложение «Мой налог».
• В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
• Через некоторые банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление подается через личный кабинет на сайте банка или мобильное приложение.

Рассмотрим каждый способ подробно.

Через госуслуги

Что понадобится. Полная учетная запись на портале госуслуг.

Плюсы и минусы. Из плюсов:

• для регистрации не нужна фотография человека;
• портал сам подтягивает ваши данные — не нужно их вводить;

Пошаговая инструкция. В поисковой строке на госуслугах наберите «самозанятость регистрация», авторизуйтесь — и попадете на нужную страницу. Дальше просто следуйте инструкциям.

Через мобильное приложение «Мой налог»

Что понадобится. Российский паспорт либо ИНН и пароль для доступа в онлайн-кабинет налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

Кому подходит. Россиянам, а также гражданам из стран ЕАЭС, Украины, у которых есть ИНН и доступ в онлайн-кабинет налогоплательщика-физлица.

Плюсы и минусы. Этот вариант не доступен тем, кто не хочет или не может установить приложение и работать с ним. Вам придется сканировать паспорт либо заводить личный кабинет на сайте налоговой. Потом сфотографироваться самому. Зато не понадобится вводить данные — приложение само будет заполнять заявление.

• Сканируйте паспорт.
• Сделайте селфи в приложении.
• Отправьте заявление о постановке на учет.

Но если у вас есть учетная запись на госуслугах, то ничего этого делать не нужно. Приложение «Мой налог» само подхватит все ваши данные с портала — вводить их вручную не придется.