Правила проведения операций по расчетным счетам, порядок списания денежных средств с ВТБ и статья 855 ГК РФ. Порядок списания средств со счета (текущая версия)

При составлении платежки помимо банковских реквизитов, суммы и назначения платежа, требуется указать также его очередность (поле 21). Наша статья поможет правильно определить последовательность списания средств со счета и заполнить платежное поручение без ошибок.

Зачем обозначать очередность платежа в платежке

Пункт 1 статьи 855 ГК РФ гласит: если на счете достаточно денег для исполнения всех требований, предъявленных к счету, списание средств проводится в порядке поступления платежек. Схожая норма содержится в пункте 2.10 положения № 762-П. В нем сказано, что при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения (платежные поручения) подлежат исполнению в последовательности поступления их в банк.

Соответственно, установление очередности платежей нужно, в первую очередь, на тот случай, если на счете в какой-то момент не окажется средств для исполнения всех платежек. Тогда банк будет перечислять деньги не в календарной последовательности, а с учетом очередности, обозначенной в поле 21.

Кроме того, фиксация в платежном поручении очередности платежа нужна на случай ареста или блокировки счета. В таких ситуациях банк вправе проводить платежи, которые занимают более высокую ступеньку в очереди, чем те, ради которых счет был арестован (заблокирован). К примеру, вынесение налоговиками решения о приостановлении операций из-за неуплаты налогов (ст. 76 НК РФ), не помешает банку переводить алименты и зарплату по исполнительным документам.

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

Очередность списания денежных средств со счета

2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Постоянная ссылка на документ

URL
HTML
BB-код
Текст

Очередность списания банком денежных средств со счета плательщика

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком.

В случае наличия соответствующего соглашения с банком о кредитной линии при недостаточности средств на счете, поручение может выполняться за счет денежных средств самого банка. К таким отношениям с банком будут применяться нормы, регулирующие кредитование счета (ст. 850 ГК РФ).

Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (п. 3 ст. 864 ГК РФ).

Календарная очередность соблюдается в случае достаточности на счете денежных средств для удовлетворения всех предъявленных требований. Т.е. списание денежных средств происходит в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом (п. 1 ст. 855 ГК РФ).

На случай недостаточности средств законодательством предусмотрена особая очередность исполнения поручений банком (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Изначально существовало 6 очередей, однако постановлением Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П был признан не соответствующим части 1 ст. 19 Конституции и не применимым до внесения соответствующих изменений в Гражданский кодекс абзац 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции, действовавшей до 14.12.2013), согласно которому платежам в бюджеты бюджетной системы РФ (4-я очередь) предшествует перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (3-я очередь). В Постановлении N 21-П судом был сделан вывод о том, что списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, должны производиться в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии со ст. 855 ГК РФ в первую и во вторую очередь. После вынесения Постановления N 21-П вопрос об очередности платежей регулировался законами о федеральном бюджете на соответствующий год.

Федеральным законом от 02.12.2013 N 345-ФЗ (далее — Закон N 345-ФЗ), вступившим в силу с 14.12.2013, п. 2 ст. 855 ГК РФ приведен в соответствие с правовой позицией, сформулированной Конституционным Судом РФ в приведенном выше Постановлении N 21-П, а именно установлено 5 очередей списания денежных средств при недостаточности их на счете плательщика:

1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3) по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

4) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5) по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Отметим также, что фактически очередность списания денежных средств, предусматривающая 5 очередей их списания, существовала с момента принятия Постановления N 21-П, поскольку постановления Конституционного Суда РФ по делам о проверке конституционности положений федеральных законов вступают в силу немедленно после их провозглашения и действуют непосредственно (пп. «а» п. 1 ст. 3, ст.ст. 47.1, 79 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации»).

Внимание

Требования залогодержателя не выделяются в особую очередь, т.к. предметом залога не могут быть денежные средства, находящиеся на счете (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1998 N 26).

Списание средств со счета по требованиям в рамках одной очереди производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Данная очередность применяется для всех форм безналичных расчетов, связанных с открытием счета в банке.

Очередность платежей при аресте счета

Арест денежных средств на счете (например, в качестве меры по обеспечению иска или для исполнения решения о взыскании налогов) сам по себе не может нарушать очередность списания, установленную статьей 855 ГК РФ. А значит, он не препятствует переводу платежей, которые имеют более высокую очередь, чем требование, из-за которого счет был заблокирован (разд. II информационного письма Президиум ВАС РФ от 25.07.96 № 6).

Например, если счет организации арестован на основании решения ИФНС в связи с неуплатой налогов, то по нему все равно могут проводиться платежи, которые относятся к первой и второй очередям. А если блокировка исходит от судебных приставов-исполнителей, у которых имеется исполнительный лист на перечисление платежей четвертой очереди, то с арестованного счета можно также выплачивать и текущую зарплату.

Какую очередность платежа указать в 2022 году

При заполнении поля 21 платежных поручений в 2022 году нужно придерживаться следующей очередности.

Для перевода платежей по налогам, сборам, взносам следует проставить 5 (письмо Минфина ). Эту же цифру нужно указать в поле 21 платежки на перечисление госпошлины, поскольку она является федеральным сбором. Также этим кодом обозначаются пени и штрафы, которые плательщик вносит на основании требования налоговиков.

При перечислении заработной платы нужно вписать цифру 3. Данный код указывается в том числе в случае добровольного погашения долга по зарплате. Если же задолженность выплачивается по исполнительному листу или решению трудинспекции, то в поле 21 платежки проставляется 2.

Для платежей по алиментам указывается 1. Данный код применяется вне зависимости от основания удержания алиментов (исполнительный лист, судебный приказ или нотариальное соглашение).

Для платежей по исполнительным листам очередность может варьироваться: возможны 1-я, 2-я и 4-я очереди. Все зависит от сути платежа, указанного в исполнительном документе. Например, как уже было сказано, деньги по исполнительным листам на взыскание алиментов должны списываться в первую очередь. Также к первой очереди относятся платежи по исполнительному листу, в котором установлены обязательства по компенсации вреда жизни и здоровью.

Платежи по исполнительным листам на взыскание заработной платы, выходного пособия и авторских вознаграждений требуют указания цифры 2 в поле 21. А платежи по всем остальным исполнительным листам проводятся в четвертую очередь.

Также см. Удержания по исполнительным листам: определяем сумму и сроки удержания в сложных ситуацияхБухгалтера оштрафовали за неуказание в «зарплатной» платежке кода вида доходов

Кредитное учреждение не вправе отказать в приеме платежного поручения, если в нем неверно указана очередность платежа (письмо Минфина ).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет

Особенности наиболее востребованных кодов

Указание цифры 3 в поле 21 платежного поручения означает, что это документ на перечисление заработной платы, которую работодатель выплачивает на добровольной основе. Если на счете организации недостаточно средств для удовлетворения всех требований, либо на него наложен арест, то деньги на основании такой платежки будут списаны в третью очередь. А именно: после денег по исполнительным документам на уплату алиментов, средств в качестве возмещения вреда жизни и здоровью, заработной платы, выходных пособий и авторских вознаграждений. Но до того, как банк начнет выполнять требования по иным исполнительным документам и по платежкам на перечисление выплат, отнесенных к пятой очереди.

Соответственно, если счет организации арестован в рамках исполнительного производства, возбужденного на основании исполнительного листа, который предусматривает взыскание средств в пользу контрагентов, то платежное поручение с цифрой 3 в поле 21 должно быть исполнено без каких-либо задержек. Заработная плата по такой платежке будет перечислена и в том случае, если ИФНС выставила на этот счет инкассовые поручения, но в банк они поступили позже, чем платежка от компании (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Что значит очередность платежа 5

Платежное поручение с цифрой 5 в поле 21 означает, что банку поручено перечисление текущих платежей, которые не являются заработной платой, и не связаны с выполнением требований по исполнительным документам. Банк должен принять такую платежку, если на счете организации хватает денег для удовлетворения всех имеющихся на эту же дату требований более высокого уровня. А также при условии, если счет не заблокирован, в том числе инкассовыми поручениями от ИФНС. Между собой платежки с цифрой 5 не конкурируют — банк исполняет их в порядке получения.

В заключение отметим, что правильное определение очередности платежа позволит верно заполнить платежное поручение и оперативно передать его в банк для исполнения. Это даст возможность проводить платежи без задержек, а в некоторых случаях —осуществлять выплаты с заблокированного счета.

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Очередность платежей при блокировке банковского счета

Добрый вечер. Проконсультируйте, пожта, в следующей ситуации: лизинговая компания выставила безакцепт по задолженности ( в договоре есть такой пункт), нам необходимо перечислить аванс сотрудникам, банк утверждает, что в первую очередь списывается долг кредитору. Прав ли банк?

Цитата (Мария Павловна): Проконсультируйте, пожта, в следующей ситуации: лизинговая компания выставила безакцепт по задолженности ( в договоре есть такой пункт), нам необходимо перечислить аванс сотрудникам, банк утверждает, что в первую очередь списывается долг кредитору. Прав ли банк?

Добрый день!Блокировка счета у Вас по распоряжению ИФНС?Если обратиться к Гражданскому Кодексу:

Цитата (ГК РФ Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета):(в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Если это просроченные платежи (более двух), то банк имеет право безакцептного списания у лизингополучателя ( п. 1 ст. 13 Закона о лизинге). Для этого лизингодатель должен направить в банк распоряжение на списание денег по просроченным платежам (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 14.08.2014 по делу № А74-6084/2013). Также представляют в банк документы, подтверждающие наличие и сумму просроченных платежей (постановление ФАС Уральского округа от 31.03.2014 по делу № А60-19950/2013). Иначе банк может быть привлечен к ответственности за списание сумм (постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.04.2014 по делу № А56-9391/2013).Не зная всех нюансов, нет возможности точно ответить на Ваш вопрос.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Доброе утро. Безакцепт выставила лизинговая компания, которой мы задолжали за 3 месяца.

Цитата (Мария Павловна):задолжали за 3 месяца.

То есть пропущено уже три платежа?

Цитата (Ст. 13 164-ФЗ):1. В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется, за исключением случая, установленного пунктом 4 статьи 9.1 настоящего Федерального закона, в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Цитата (Информация ЦБ РФ от 04.07.2014):Вопрос: Какие документы могут быть представлены в банк лизингодателем согласно пункту 7.4 Положения Банка России N 383-П в качестве подтверждения права предъявления инкассового поручения к банковскому счету лизингополучателя в целях взыскания задолженности по лизинговым платежам в соответствии с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)?Ответ: Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» (пункт 1 статьи 13) предусмотрена возможность списания со счета лизингополучателя в бесспорном порядке сумм просроченных лизинговых платежей на основании распоряжения лизингодателя в случае их неперечисления лизингополучателем более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа.При этом указанным федеральным законом не определен перечень документов, которые могут быть представлены в банк в подтверждение возможности списания сумм просроченных платежей.Учитывая, что предусмотренное пунктом 1 статьи 13 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» право лизингодателя на бесспорное списание денежных средств действует только при наличии между ним и плательщиком договорных обязательств по основной сделке лизинга, Банк России в письме от 21.05.2013 N 97-Т «По вопросам применения пункта 7.4 Положения Банка России N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» разъяснил, что представляемыми получателем средств в банк плательщика документами, подтверждающими его право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, могут быть, в частности, договор лизинга и документы о неперечислении лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа, содержащие сведения о сумме просроченных лизинговых платежей.Указанный перечень не является закрытым, достаточность документального подтверждения оснований списания в бесспорном порядке сумм просроченных лизинговых платежей определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом ответственности кредитной организации за ненадлежащее совершение операций по счету, установленной статьей 856 Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядка списания средств со счета лизингополучателя, предусмотренного в пункте 1 статьи 13 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)».

Цитата (Мария Павловна):нам необходимо перечислить аванс сотрудникам, банк утверждает, что в первую очередь списывается долг кредитору. Прав ли банк?

По новым правилам, действующим с 1 июня, банк у вас просто не примет платежку на перечисление зарплаты, если на счете недостаточно денег

Формируйте платежки на уплату налога по данным из декларации и сдавайте отчетность через интернет

Что такое очередность платежа в платежном поручении

Одно из полей, которое должен оформить плательщик при составлении платежного поручения, называется «очередность платежа» и имеет номер 21. Как следует из описания реквизитов платежного поручения (прил. 1 к положению Банка России от 29.06.21 № 762-П), в реквизите «очер. плат.» цифрой указывается очередность платежа в соответствии с частью 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ.

Согласно этой норме, в первую очередь проводятся платежи на основании исполнительных документов, которыми предписано удерживать (взыскивать) алименты или средства на возмещение вреда жизни и здоровью.

Вторая очередь платежей — это переводы в рамках исполнительных документов на перечисление заработной платы, выходных пособий или авторских вознаграждений.

«Обычная» зарплата (в т.ч. задолженность, выплачиваемая в добровольном порядке, а не по исполнительному листу) перечисляется со счета в третью очередь. Также в третью очередь будут списаны деньги на основании инкассовых поручений ИФНС, ПФР и ФСС.

Четвертую очередь составляют платежи по исполнительным документам, предусматривающим любые другие взыскания (задолженность по договорам, штрафы, неустойки и т.п.).

В пятую очередь перечисляются все остальные платежи.

Важно

В рамках одной очереди платежные поручения исполняются в порядке поступления их в банк.

Судебная практика по статье 855 ГК РФ

Решение Верховного суда: Определение N 307-КГ16-960, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Решение Верховного суда: Определение N ВАС-14098/13, Коллегия по гражданским правоотношениям, надзор
Решение Верховного суда: Определение N 307-ЭС16-17865, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация

Очередность платежей при банкротстве

Если компания-плательщик находится на стадии банкротства, то к поручениям на перечисление текущих платежей предъявляются дополнительные требования. Они содержатся в пункте 2 статьи 134 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Так, в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве; выплатой вознаграждения арбитражному управляющему; взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве.

Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента

Также к первой очереди относится оплата в пользу лиц, которых арбитражный управляющий обязан привлечь в рамках дела о банкротстве на основании закона (например, оплата услуг обслуживающего банка). В то же время оплата деятельности других специалистов, привлеченных управляющим по собственному усмотрению, причислена к третьей очереди.

Во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, и требования о выплате выходных пособий. К этой же очереди относится перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с текущей заработной платы (п. 41.1 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.09 № 60).

В четвертую очередь перечисляются коммунальные платежи, плата по договорам энергоснабжения и другие эксплуатационные расходы. Наконец, в пятую очередь попадают требования по всем другим текущим платежам.

В поле 21 платежного поручения «банкротная» очередность не отражается. Контроль за ее соблюдением осуществляет кредитная организация непосредственно при расходовании денежных средств со счета банкрота. Она проводит проверку по формальным признакам, определяя очередность платежа на основании сведений, которые содержатся в распоряжении или приложенных к нему документах (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 08.10.18 № Ф06-37700/2018).

Сейчас читают: Начните зарабатывать сейчас за считанные минуты: вложений не требуется