Приложение. Признаки, указывающие на необычный характер операции (сделки) (Классификатор)

Что из себя представляют сомнительные банковские операции?

Сомнительные банковские операции — это некие операции, не несущие за собой видимых экономических целей, законного смысла, а также несущие подозрительный, неоправданный характер. Осуществляются такие операции, как правило, сомнительными лицами и имеют некие признаки, по которым их можно выявить среди других операций. Сомнительные банковские операции достаточно часто подразумевают под собой реализацию коррупционных схем разного рода, финансирование “серого” импорта, различные схемы уклона от налогообложения и другие действия, часто имеющие под собой противозаконный характер. Естественно, для банка, остающегося в неведении эта ситуация крайне опасна, незнание закона не освобождает от ответственности, а невыявление сомнительных операций, реализующихся через банк — тем более. Именно поэтому такие операции необходимо выявлять и, в идеале, — на корню пресекать.

Как выявлять сомнительные банковские операции?

Существуют некоторые тенденции в поведении таких клиентов и в характере таких операций. Обычно они характеризуются следующими признаками:

  • Клиент отказывается предоставлять о себе какие-либо данные по требованию банка;
  • Можно пронаблюдать постоянные снятия крупных сумм наличных, особенно когда этим суммы составляют около 80% от счета в целом;
  • Необоснованная срочность в проведении операций;
  • Переводы средств на счета за пределами страны;
  • Клиент может пренебрегать более выгодными условиями осуществления услуг, а также вносить ощутимые правки в ранее согласованные схемы;
  • Регулярное поступление на счет средств от различных физических лиц, а также снятие наличных в скором времени после;
  • Ощутимое несоответствие осуществляемых операций определенной схеме их осуществления, существующих на рынке;
  • Сложные инструкции к определенным операциям от клиента, отличные от операций, производимых обычно или от операций, сущестсвующих на рынке в целом;
  • Сложность проверки информации, существующей о клиенте;
  • Участие в операции посредников;
  • Невозможность установления контрагентов клиентов;
  • Отсутствие очевидных логических связей между родом деятельности клиента и банковскими операциями, им совершаемыми.

Все эти признаки, особенно существующие не в единичных ситуациях, а повторяющихся тенденциозно, могут указывать на сомнительность операций, производимых в данном банке.

Какие существуют автоматизированные способы выявления сомнительных банковских операций?

Все этим признаки достаточно сложно отследить вручную. Именно в таких случаях на помощь банку и его работникам приходят различные системы автоматизирующие работу сотрудников отделов финансового мониторинга банков. Такие системы предполагают удобную и качественную автоматизацию всех процессов и, в том числе — выявление сомнительных банковских операций (и сомнительных клиентов), в соответствие с вышеперечисленными и другими признаками. Так, программный продукт «Финансовый мониторинг» (Anti Money Laundering — AML), от компании ФБ Консалт, разработанный на базе платформы QlikView (и Qlik Sense) позволяет в режиме «онлайн» выявлять сомнительных Клиентов и сомнительные Операции по ряду гибко настраиваемых признаков и правил.

Более подробную информацию о решении Вы можете узнать на нашем сайте.

Свяжитесь с нами

Финансовые операции в контексте финмониторинга

Законодательство в сфере финансового мониторинга трактует финансовые операции следующим образом.

Финансовая операция — сделки и другие действия граждан или юридических лиц с финансовыми средствами независимо от формы и способа их осуществления, связанные с переходом права собственности и иных прав, включая операции, связанные с использованием финансовых средств в качестве средства платежа, в том числе:

  • ввоз и пересылка на территорию государства, вывоз и пересылка с территории государства, а также перевозка и пересылка в пределах территории государства;
  • осуществление международных денежных переводов на территорию государства и с территории государства;
  • получение и предоставление финансовых кредитов;
  • переводы, в том числе и в пределах государства, процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
  • переводы неторгового характера с территории государства и на территорию государства, а также в пределах государства, включая суммы заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции;
  • переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству государства его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
  • вложения средств в уставный капитал организаций с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;
  • приобретение ценных бумаг;
  • иные сделки и другие действия граждан или юридических лиц, независимо от формы и способа их осуществления, по получению, отчуждению, выплате, передаче, перевозке, пересылке, переводу, обмену, хранению финансовых средств, имущества, а равно по удостоверению или регистрации таких сделок либо иных действий.

Финансовой операцией являются любые действия в отношении активов клиента, совершенные с помощью субъекта первичного финансового мониторинга, или о которых стало известно субъекту государственного финансового мониторинга в рамках выполнения законодательства о финансовом мониторинге.

Признаками финансовой операции являются следующие аспекты:

  • операция связана с осуществлением или обеспечением осуществления платежа с помощью субъекта первичного финансового мониторинга;
  • осуществляется в свою пользу или в пользу третьих лиц за собственный счет или за счет третьих лиц;
  • ее объектом являются финансовые активы, к которым относится валюта (национальная или иностранная), ценные бумаги (в национальной или иностранной валюте), долговые обязательства и права требования долга, не отнесенные к ценным бумагам, драгоценные металлы и драгоценные камни (за исключением ювелирных изделий);
  • цель операции — получение прибыли или сохранение реальной стоимости финансовых активов.
Сейчас читают:  Каталог с ценами, купить облигацию 1000 рублей 1992 года в интернет-магазине недорого. Цена от 352р

Виды финансовых операций

Наиболее распространенными видами финансовых операций являются следующие:

  • внесение или снятие депозита (вклада);
  • перевод денег со счета на счет;
  • обмен валюты;
  • предоставление услуг по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг и других видов финансовых активов;
  • предоставление или получение займа или кредита;
  • страхование (перестрахование);
  • предоставление финансовых гарантий и обязательств;
  • доверительное управление портфелем ценных бумаг;
  • финансовый лизинг;
  • осуществление выпуска, обращения, погашения (распространения) государственной и другой денежной лотереи;
  • предоставление услуг по выпуску, покупке, продаже и обслуживанию чеков, векселей, платежных карточек, денежных почтовых переводов и других платежных инструментов;
  • открытие счета.

В зависимости от объекта и цели осуществления финансовые операции делятся на 4 основных вида:

  • операции по переводу средств (трансферт, инкассо, аккредитив и т.д.);
  • операции с капиталом (коммерческое кредитование, ипотека, страхование и т.д.);
  • финансовые спекуляции (валютный и процентный арбитраж, опционы, фьючерсы и т.д.);
  • инвестиционные операции (лизинговые и трастовые операции и т.п.).

Финансовые операции предприятий

Основными видами деятельности предприятия является производство продукции, оказание услуг, выполнение работ, осуществление которых невозможно без проведения определенных финансовых операций. Так, для того чтобы начать и успешно продолжать свою деятельность предприятию требуются финансовые ресурсы, источником формирования которых могут быть собственные, заемные и привлеченные средства.

Основу формирования собственного капитала предприятия составляют финансовые операции по эмиссии акций (взносы участников в уставный фонд  предприятия), полученная предприятием прибыль, в т. нераспределенная прибыль, амортизационный фонд и т.

Заемные средства предприятия формируются в результате проведения финансовых операций по привлечению кредитов (банковские кредиты, бюджетные кредиты, коммерческие кредиты) и эмиссии корпоративных облигаций (см. также Эмиссия ценных бумаг, Корпоративные ценные бумаги).

Привлеченные средства формируются предприятием в результате таких финансовых операций: получение авансов, задатков, формирование кредиторской задолженности, возникновение задолженности по векселям и т.

Полученные финансовые ресурсы используются предприятием для формирования его активов. Для этого осуществляются следующие финансовые операции:

  • приобретение основных средств;
  • покупка нематериальных активов;
  • осуществление капитальных вложений;
  • осуществление долгосрочных финансовых вложений;
  • формирование оборотных активов.

Основным источником формирования прибыли предприятия является выручка от реализации продукции. Свободные денежные средства предприятие может вложить в финансовые инвестиции.

Финансовые операции коммерческих банков

Финансовые операции коммерческих банков имеют свою специфику в силу особого статуса, который занимают банки на финансовом рынке. Для осуществления банковских операций коммерческий банк должен обязательно получить соответствующую лицензию (см. Банковская лицензия, Лицензирование банковских операций).

Что отличает банки от других посредников на денежно-кредитном рынке так это то, что есть 3 специфические финансовые операции одновременно которые могут выполнять только банки:

  • Привлечение депозитов.
  • Выдача кредитов.
  • Открытие и обслуживание клиентских счетов.

По функциональному назначению финансовые операции банков делятся на 3 основных вида:

  • пассивные банковские операции, на основе которых банки формируют финансовые ресурсы (привлекают вклады, эмитируют собственные ценные бумаги, получают кредиты от других банков);
  • активные банковские операции, посредством которых банки используют имеющиеся у них финансовые ресурсы (предоставляют кредиты, покупают ценные бумаги). Такие операции еще разделяют на кредитные, инвестиционные, учредительные и межбанковские;
  • комиссионные (посреднические) банковские операции — комиссионно-расчетные и торгово-комиссионные операции, предоставление гарантийных услуг, управление пакетами акций, выполнение поручений и тому подобное.

Более детально — см. Операции коммерческих банков.

Основным источником прибыли для большинства банков являются доходы, полученные от предоставления кредитов (в структуре активов ряда банков кредитный портфель занимает до 90%). Современные банки предоставляют своим клиентам широкий спектр кредитных услуг — см. Классификация банковских кредитов. При этом помимо традиционных (классических) кредитов в последнее время банки начали активно предоставлять и такие кредиты как:

  • акцептный кредит;
  • авальный кредит;
  • учетный (вексельный) кредит;
  • факторинг (в т.ч. факторинг с регрессом и факторинг без регресса);
  • форфейтинг.

Универсальные коммерческие банки предоставляют ряд банковских услуг, в числе которых можно отметить также такие финансовые операции:

  • расчетно-кассовое обслуживание;
  • эмиссия платежных карт и их эквайринг;
  • документарные операции;
  • доверительное управление;
  • тендерные гарантии;
  • проектное финансирование;
  • операции с ценными бумагами;
  • валютные операции;
  • операции на межбанковском рынке (корреспондентские отношения, межбанковские кредиты, операции РЕПО) и т.п.

Сфера применения

Настоящий стандарт должен применяться всеми организациями ко всем типам финансовых инструментов, за исключением:

(a) тех долей участия в дочерних организациях, ассоциированных организациях или совместных предприятиях, которые учитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» или МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия». Однако в некоторых случаях МСФО (IFRS) 10, МСФО (IAS) 27 или МСФО (IAS) 28 требуют от организации или разрешают ей осуществлять учет доли участия в дочерней организации, ассоциированной организации или в совместном предприятии с использованием МСФО (IFRS) 9; в таких случаях организации должны применять требования настоящего стандарта. Организации также должны применять настоящий стандарт ко всем производным инструментам, cвязанным с долями участия в дочерних, ассоциированных организациях или совместных предприятиях;

(b) прав и обязанностей, возникающих у работодателей в рамках программ вознаграждений работникам, к которым применяется МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»;

(d) договоров страхования, как они определены в МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования», или инвестиционных договоров с условиями дискреционного участия, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17. Однако настоящий стандарт применяется к:

Сейчас читают:  СОСТОЯНИЕ, ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ

(i) производным инструментам, встроенным в договоры, относящиеся к сфере применения МСФО (IFRS) 17, если МСФО (IFRS) 9 требует, чтобы организация учитывала их отдельно;

(ii)инвестиционным составляющим, которые отделяются от договоров, относящихся к сфере применения МСФО (IFRS) 17, если МСФО (IFRS) 17 требует такого отделения, кроме случаев, когда эта отделенная инвестиционная составляющая представляет собой инвестиционный договор с условиями дискреционного участия, относящийся к сфере применения МСФО (IFRS) 17;

(iii)правам и обязанностям, возникающим у стороны, выпустившей договоры страхования, которые отвечают определению договора финансовой гарантии, если она применяет МСФО (IFRS) 9 для признания и оценки таких договоров. Однако сторона, выпустившая эти договоры, должна применять МСФО (IFRS) 17, если она принимает решение, в соответствии с пунктом 7(e) МСФО (IFRS) 17, признавать и оценивать данные договоры согласно МСФО (IFRS) 17;

(iv)правам и обязанностям организации, которые представляют собой финансовые инструменты, возникающим по договорам кредитных карт или по аналогичным договорам, закрепляющим кредитные соглашения или соглашения об обслуживании платежей, которые выпускает организация и которые отвечают определению договора страхования, если организация применяет МСФО (IFRS) 9 к таким правам и обязанностям в соответствии с пунктом 7(h) МСФО (IFRS) 17 и пунктом 2. 1(e)(iv) МСФО (IFRS) 9;

(v)правам и обязанностям организации, которые представляют собой финансовые инструменты, возникающим по выпускаемым организацией договорам страхования, которые ограничивают сумму компенсации по страховым случаям суммой, которая иначе потребовалась бы для урегулирования обязанности держателя полиса, созданной этим договором, если организация примет решение в соответствии с пунктом 8A МСФО (IFRS) 17 применять МСФО (IFRS) 9 вместо МСФО (IFRS) 17 к таким договорам.

(f) финансовых инструментов, договоров и обязанностей в рамках операций по выплатам на основе акций, к которым применяется МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе акций», за исключением:

(i) договоров, находящихся в сфере применения пунктов 8–10 настоящего стандарта, к которым применяется настоящий стандарт;

(ii) пунктов 33 и 34 настоящего стандарта, которые должны применяться к собственным акциям, выкупленным, проданным, выпущенным или аннулированным в связи с программами предоставления работникам опционов на акции, программами покупки акций работниками и со всеми другими соглашениями о выплатах на основе акций.

Настоящий стандарт следует применять к тем договорам на покупку или продажу нефинансового объекта, которые могут быть урегулированы на нетто-основе денежными средствами или иным финансовым инструментом либо путем обмена финансовыми инструментами, как если бы эти договоры были финансовыми инструментами, за исключением договоров, которые были заключены и продолжают удерживаться в целях получения или поставки какого-либо нефинансового объекта в соответствии с ожидаемыми потребностями организации в закупках, продажах или использовании. Однако настоящий стандарт следует применять к тем договорам, которые организация по собственному усмотрению классифицирует как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с пунктом 2. 5 МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Существуют различные способы, позволяющие осуществить расчеты по договору на покупку или продажу нефинансового объекта на нетто-основе денежными средствами или иным финансовым инструментом либо путем обмена финансовыми инструментами. К ним относятся ситуации, когда:

(a) условия договора позволяют любой из сторон урегулировать его на нетто-основе денежными средствами или иным финансовым инструментом либо путем обмена финансовыми инструментами;

(b) возможность расчетов на нетто-основе денежными средствами или иным финансовым инструментом либо путем обмена финансовыми инструментами прямо не закреплена в договоре, однако организация практикует расчеты по аналогичным договорам на нетто-основе денежными средствами или иным финансовым инструментом либо путем обмена финансовыми инструментами (либо с контрагентом, путем заключения договоров, имеющих обратный эффект, либо путем продажи соответствующего договора до его исполнения или истечения срока его действия);

(c) организация практикует получение по аналогичным договорам базового объекта и продажи его вскоре после поставки с целью генерирования прибыли от краткосрочных колебаний цены или дилерской наценки; и

(d) имеется возможность свободной конвертации нефинансового объекта, являющегося предметом договора, в денежные средства.

Договор, который соответствует подпункту (b) или подпункту (c), заключается не с целью получения или поставки нефинансового объекта в соответствии с ожидаемыми потребностями организации в закупках, продажах или использовании и, соответственно, он относится к сфере применения настоящего стандарта. Другие договоры, на которые распространяется пункт 8, требуется проанализировать, чтобы определить, были ли они заключены и продолжают ли они удерживаться в целях получения или поставки нефинансового объекта в соответствии с ожидаемыми потребностями организации в закупках, продажах или использовании и, соответственно, относятся ли они к сфере применения настоящего стандарта.

Выпущенный опцион на покупку или продажу нефинансового объекта, допускающий урегулирование на нетто-основе денежными средствами или иным финансовым инструментом либо путем обмена финансовыми инструментами в соответствии с подпунктами (a) или (d) пункта 9, относится к сфере применения настоящего стандарта. Такой договор не может быть заключен с целью получения или поставки нефинансового объекта в соответствии с ожидаемыми потребностями организации в закупках, продажах или использовании.

В настоящем стандарте используются следующие термины в указанных значениях:

Финансовый инструмент – договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой.

Финансовый актив – актив, представляющий собой:

(a) денежные средства;

(b) долевой инструмент другой организации;

(c) предусмотренное договором право:

(i) получения денежных средств или иного финансового актива от другой организации; или

(ii) обмена финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на условиях, потенциально выгодных для организации; или

Сейчас читают:  Советы куда вложить деньги в россии

(d) договор, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены собственными долевыми инструментами организации и который является:

(i) непроизводным инструментом, по которому организация обязана или может стать обязанной получить переменное количество своих собственных долевых инструментов; или

(ii) производным инструментом, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены иным способом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или другого финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов организации. Для данной цели к собственным долевым инструментам организации не относятся финансовые инструменты с правом обратной продажи, классифицированные как долевые инструменты в соответствии с пунктами 16A и 16B; инструменты, налагающие на организацию обязанность предоставить другой стороне пропорциональную долю своих чистых активов только при ликвидации и классифицированные как долевые инструменты в соответствии с пунктами 16C и 16D; или инструменты, представляющие собой договоры на получение или поставку собственных долевых инструментов организации в будущем.

Финансовое обязательство – обязательство, представляющее собой:

(a) предусмотренную договором обязанность:

(i) передать денежные средства или иной финансовый актив другой организации; или

(ii) обменяться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на условиях, потенциально невыгодных для организации; или

(b) договор, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены собственными долевыми инструментами организации и который является:

(i) непроизводным инструментом, по которому организация обязана или может стать обязана передать переменное количество своих собственных долевых инструментов; или

(ii) производный инструмент, расчеты по которому будут или могут быть урегулированы иным способом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или иного финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов организации. Для данной цели следует считать, что права, опционы или варранты на приобретение фиксированного количества собственных долевых инструментов организации за фиксированную сумму единиц любой валюты являются долевыми инструментами, если организация предоставляет эти права, опционы или варранты на пропорциональной основе всем текущим владельцам ее собственных непроизводных долевых инструментов одного класса. Кроме того, для этих целей к собственным долевым инструментам организации не относятся финансовые инструменты с правом обратной продажи, классифицированные как долевые инструменты в соответствии с пунктами 16A и 16B; инструменты, налагающие на организацию обязанность предоставить другой стороне пропорциональную долю своих чистых активов только при ликвидации и классифицированные как долевые инструменты в соответствии с пунктами 16C и 16D; или инструменты, представляющие собой договоры на получение или поставку собственных долевых инструментов организации в будущем.

В качестве исключения инструмент, отвечающий определению финансового обязательства, классифицируется как долевой инструмент, если он имеет все характеристики и удовлетворяет всем условиям, предусмотренным пунктами 16A и 16B или пунктами 16C и 16D.

Долевой инструмент – договор, подтверждающий право на остаточную долю в активах организации после вычета всех ее обязательств.

Справедливая стоимость – цена, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки. (См. МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости»

Инструмент с правом обратной продажи – финансовый инструмент, который дает его держателю право продать данный инструмент обратно эмитенту за денежные средства или другой финансовый актив, или который автоматически продается обратно эмитенту при возникновении будущего события, в наступлении которого нет уверенности, либо в случае смерти или выхода на пенсию держателя инструмента.

Следующие термины определены в Приложении A МСФО (IFRS) 9 или в пункте 9 МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и используются в настоящем стандарте в значениях, указанных в МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 9:

  • амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства,
  • прекращение признания,
  • производный инструмент,
  • метод эффективной процентной ставки,
  • договор финансовой гарантии,
  • финансовое обязательство, оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
  • твердое договорное обязательство,
  • прогнозируемая операция,
  • эффективность хеджирования,
  • инструмент хеджирования,
  • предназначенный для торговли,
  • покупка или продажа на стандартных условиях,
  • затраты по сделке.

В настоящем стандарте понятия «договор» и «договорной/предусмотренный договором» используются для обозначения соглашения между двумя или более сторонами, имеющего для его сторон четкие экономические последствия, которых они практически (или совсем) не могут избежать, как правило, в силу того, что такое соглашение обеспечено правовой защитой. Договоры, а значит и финансовые инструменты, могут иметь разные формы и не обязательно должны быть в письменном виде.

В настоящем стандарте понятие «организация» относится к физическим лицам, партнерствам, юридическим лицам, фондам и государственным органам.

Что относится к сомнительным операциям?

Сомнительные банковские операции — это некие операции , не несущие за собой видимых экономических целей, законного смысла, а также несущие подозрительный, неоправданный характер. Осуществляются такие операции , как правило, сомнительными лицами и имеют некие признаки, по которым их можно выявить среди других операций

Что будет если не предоставить документы в банк?

Если не представить документы в полном объеме, банк может закрыть расчетный счет. И тут кроется подвох: закрытие счета по такому основанию часто подразумевает повышенный тариф на вывод средств с расчетного счета в другой банк. Это до 10% от суммы

Что будет если не предоставить документы в банк по 115 ФЗ?

Блокировка карты по основаниям 115 — ФЗ Если банк не получил документы , у него останутся подозрения, что операции клиента связаны с отмываем доходов. В таком случае банк может отказать в проведении операции и рекомендовать закрыть счет

Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector