Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

После 2022 года россияне столкнутся с гораздо более тяжелым налоговым бременем: изменения в Налоговом кодексе приведут к появлению четырех новых сборов. Этим занимается компания «РБК Инвестиции».

Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

Произошли изменения в методике расчета налога на вклады в рублях. По вкладам, превышающим ставку ЦБ, придется заплатить 13% НДФЛ. Так, на 1 января 2021 года эта ставка составляла 4,25%. Представьте, если гражданин в течение года получал деньги по вкладу, например, 10%. Разница между ставкой ЦБ и процентами по его вкладу составила бы 5,75%. В результате с купона, полученного с суммы, эквивалентной этим 5,75%, нужно будет заплатить тот самый 13% НДФЛ.

Указанная схема предусматривает, что доходы от вкладов в иностранной валюте также будут облагаться подоходным налогом в размере 13%. Налоговые платежи рассчитываются путем пересчета валютных поступлений в российские рубли по курсу Центрального банка на момент выплаты процентов.

Вклады пенсионеров теперь могут облагаться налогом на дивиденды, согласно изменениям в Налоговом кодексе. В 2021 году в Госдуму был внесен законопроект, который предусматривал освобождение неработающих пенсионеров от уплаты такого подоходного налога. В итоге он не был принят, и пенсионерам придется платить НДФЛ с вкладов. Таким образом, пенсионерам также необходимо платить налоги.

По закону доход в виде процентов по банковским вкладам, полученный наследником в порядке наследования, освобождается от налогообложения. Поэтому поправки в Кодекс не распространяются на данный вид дохода. Однако если гражданин получил банковский вклад или депозит в свое распоряжение не в виде наследства, а каким-либо другим способом, то с полученных по нему процентов придется заплатить налог.

Четыре новых налога, которые ждут россиян в 2022 году

Содержание:

КОНТРОЛЬ ЗА УПЛАТОЙ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

С 1 января организации смогут получить ЕСХН только через налоговые органы

Федеральный закон от 27.12.2019 N 476-ФЗ

Подписи, выданные организации после 2022 года, могут быть указаны в качестве владельца сертификата ключа проверки только в том случае, если это сама организация, а не третья сторона. Как правило, это генеральный директор. Предоставлять подпись может только Федеральная налоговая служба (в том числе через своих доверенных лиц).

Эти сертификаты недоступны обычным сотрудникам. Они смогут подписывать официальные документы своей личной электронной подписью по доверенности от организации. Личную подпись человек получает в коммерческом удостоверяющем центре.

В случае если коммерческий удостоверяющий центр был аккредитован в 2021 году, он может использовать свою подпись в 2022 году, если срок ее действия не истек. Затем подпись должна быть зарегистрирована в Федеральной налоговой службе.

Сертификаты других центров недействительны в 2022 году.

НДФЛ

До 1 марта необходимо подать 6-НДФЛ вместе со сведениями из 2-НДФЛ

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) нужно подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

С 1 января уведомления о праве работника на вычет будут направляться работодателям инспекторами

Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ

В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты. Однако уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция (после обращения к ней работника). Документ выдается в формате pdf.

К доходам 2022 года можно будет применять новый социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Организации предоставляют такой вычет в обычном порядке: на основании заявления работника и уведомления из инспекции.

С 1 января будут изменены правила расчета налога при оплате поездок работодателем

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Компенсация стоимости путевки не будет облагаться НДФЛ, даже если расходы на нее учли при расчете налога на прибыль. Если за год работнику выдали несколько путевок, освобождение действует только для первой.

Кроме того, не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет — для обучающихся очно). В 2021 году возрастной лимит — 16 лет.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ

С 1 января добавляются основания для внеплановой подачи CERF-StAJ

Федеральный закон от 26.05.2021 N 153-ФЗ

Обычно СЗВ-СТАЖ нужно сдавать не позднее 1 марта. Однако, если застрахованное лицо подало заявление на страховую или накопительную пенсию, срок сокращен до 3 дней.

С 2022 года в сокращенный срок нужно будет сдавать форму и в тех случаях, когда подано заявление:

— для выплаты срочной пенсии ;

— единовременную выплату пенсионных накоплений.

Кроме того, в нем уточняется, что период начинается с даты подачи застрахованным лицом заявления на страхование (или с даты получения ПФР заявления застрахованного лица).

С 1 января организации общественного питания будут получать льготу по страховым взносам

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1 500, а не 250 человек, как в 2021 году.

РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

С 1 февраля минимальный доход должен учитываться при удержаниях из заработной платы

Федеральный закон от 29.06.2021 N 234-ФЗ

Должнику дадут право подать приставам заявление о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума. При наличии иждивенцев гражданин сможет попросить суд защитить от взыскания более значительную сумму. Ограничение не касается исполнительных листов на взыскание алиментов, возмещение вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, а также возмещение ущерба от преступления.

Если с заявлением все в порядке, судебный исполнитель запишет в постановлении требование об удержании минимального дохода. При удержании работодателем части заработной платы с получателей следует удерживать деньги.

С 1 января больничные листы по умолчанию будут электронными

Федеральный закон от 30.04.2021 N 126-ФЗ

Медорганизации полностью перейдут на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.

Существует закон, согласно которому бумажные больничные листы выдаются в определенных случаях (пока не определенных).

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Инспекторы теперь должны использовать новую форму, сообщая об оставленных участках и машинах.

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

В поправках «Сириус» создается в качестве федеральной территории.

Напомним, передавать сведения за прошедший год следует в период с сентября по декабрь.

Не позднее 30 марта вы должны подать декларацию по налогу на имущество по новой форме

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

Среди изменений стоит отметить исправленные штрих-коды. Что касается остальных изменений, то они касаются создания федеральной территории «Сириус».

С 1 января можно подать заявление на освобождение от уплаты налога на имущество

Приказ ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@

Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@

Чтобы заявить льготу по объектам, которые облагаются налогом на имущество по кадастру, потребуется заполнить специальное заявление. Такой порядок связан с отменой деклараций по «кадастровой» недвижимости. О разъяснениях ФНС по переходу на новые правила см. в нашем материале.

Кроме того, с 1 января меняется форма заявления о льготе по транспортному и земельному налогам. Поправки несущественные, связаны с созданием федеральной территории «Сириус».

С 1 января действует форма заявления на уничтожение зданий и помещений

Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668@

Заявление подается, чтобы с начала месяца гибели или уничтожения объекта на него перестали начислять налог на имущество. К заявлению можно приложить подтверждающие документы (например, справку органа государственного пожарного надзора, акт обследования объекта кадастровым инженером, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства).

Если инспекция решит, что нет оснований для прекращения начисления налога, будет направлено уведомление о прекращении начисления налога.

С 1 января ввести единый срок уплаты налога на имущество и авансовых платежей по нему

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

По всей стране будут действовать следующие сроки уплаты:

До 1 марта следующего года для уплаты налога;

Если применимо, авансовые платежи должны производиться до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС

С 1 января организации общественного питания будут иметь освобождение от НДС

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

С 2022 года при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

Посмотрите готовое решение: «Как получить налоговые льготы на кейтеринг с 1 января 2022 года».

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

С 1 января учитывать стоимость проезда станет проще

Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Работодатель сможет учитывать в расходах по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение, даже если:

— Договор заключается непосредственно с курортным отелем, а не через туроператора или турагентство;

Родители, супруги и дети сотрудников получают пособия от своих работодателей.

Теперь туроператор или турагент должен заключить договор с работодателем. Аналогичным образом, на турпакеты распространяется это условие.

С 1 января уточняются правила расчета амортизации при реконструкции

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

При реконструкции первоначальная стоимость будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости основных средств. Аналогичное правило действует при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д. Подобные разъяснения ранее выпускал Минфин. Теперь подход закрепляют в кодексе.

Кроме того, будет предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок полезного использования ОС не увеличился. Организация должна применять норму амортизации, которую определили по первоначально установленному сроку полезного использования. Эту позицию разделяет Минфин.

Посмотрите готовое решение «Как учесть в налоговом учете модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию основных средств».

С 1 января ограничение на перенос убытков на будущие периоды останется в силе

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

Убытки прошлых лет теперь разрешено учитывать по ставке 50%, но только до 2024 года. Ранее временный порядок можно было применять до 31 декабря 2021 года.

Сейчас читают:  Коэффициент дисконтирования - формула, пример расчета и таблица

Напоминаем, что с 1 января 2017 года можно уменьшить базу подоходного налога на убытки прошлых лет не более чем на 50%. За исключением некоторых специальных ставок, база не используется.

Смотрите также готовое решение «Как учесть убыток при расчете налога на прибыль»

УСН

Не позднее 31 марта необходимо подать декларацию по упрощенной системе налогообложения на новом бланке

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

По сравнению с предыдущей формой, можно выделить следующие новшества:

— поменяли штрихкоды;

— код ОКВЭД был удален с главной страницы;

— ввели код признака налоговой ставки. Его приводят в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код «1», если повышенные — «2». Напомним, при небольшом превышении лимита по доходам или работникам с 2021 года можно остаться на УСН, но ставки больше;

В Разделы добавлена новая строка для обоснования ставок в соответствии с законодательством субъекта Российской Федерации. Появилась новая строка под пунктами 2.1.1. и 2.2. для обоснования ставки по закону субъекта Российской Федерации.

ОНЛАЙН-КАССЫ, ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТЬ И МАРКИРОВКА

С 1 ноября система «Честный знак» должна будет передавать информацию об обороте и списании маркированной воды

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Мы начнем следующий этап обязательной маркировки упакованной воды. Участники оборота будут обязаны сообщать информацию об обороте и обо всех случаях изъятия из оборота с 1 ноября 2022 года (не только о розничных продажах).

Новые требования к маркировке молочных продуктов и упакованной воды вступят в силу 1 сентября

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Участников оборота молочной продукции обяжут сообщать в систему «Честный знак» сведения об обороте и обо всех случаях вывода из оборота (не только о розничной продаже). Это касается:

— сыров и мороженого;

— молочной продукции со сроком годности более 40 суток;

— молочной продукции со сроком годности не более 40 суток.

Продавцов упакованной воды обяжут передавать сведения о розничной продаже в систему «Честный знак». О других случаях оборота продукции и вывода ее из оборота потребуется сообщать с 1 ноября 2022 года. Это касается и природной минеральной, и другой упакованной питьевой воды.

С 1 июня система «Честный знак» должна передавать информацию о розничной продаже молочных продуктов длительного срока годности

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

В июне начнется очередной этап введения обязательной маркировки молочной продукции со сроком годности более 40 дней (кроме сыра и мороженого). Участники оборота будут обязаны направлять в систему «Честный знак» информацию о реализации продукции в розничной торговле. Обо всех дальнейших случаях обращения и изъятия продукции из оборота необходимо будет сообщать с 1 сентября 2022 года.

С 20 апреля отменяется освобождение кассовых чеков на курьерскую доставку

Постановление Правительства РФ от 08.07.2021 N 1139

До этой даты маркированный товар не может быть указан в кассовом чеке:

— используя образцы или удаленно;

Доставка товаров конечному потребителю посредством курьерских или почтовых услуг, предоставляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

— в торговых автоматах.

С 1 марта правила маркировки обуви будут скорректированы

Постановление Правительства РФ от 01.09.2021 N 1459

При производстве обуви в РФ ввод в оборот больше не будет связан с моментом, когда производитель принял продукцию на баланс. Вместо этого станут учитывать дату подачи уведомления о вводе в оборот.

С 1 марта при ввозе товаров из стран ЕАЭС в систему маркировки надо будет передавать больше сведений.

См. также: новость «Правила маркировки обуви снова изменили»

С 1 марта производители и импортеры питьевой воды должны маркировать продукцию

Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 N 841

Требования коснутся упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.12011.07.11.13011.07.11.140 по ОКПД2). Для минеральной воды маркировка обязательна с 1 декабря 2021 года.

Для применения системы «Честный знак» производители должны будут применять средства идентификации товаров и предоставлять информацию о введении товара.

Со 2 февраля перерегистрация кассовых аппаратов из списка моделей, для которых планируется обновление формата 1.2, будет незаконной.

Письмо ФНС России от 09.07.2021 N АБ-4-20/9702@

По закону с 6 августа при регистрации кассы или замене накопителя продавцы маркированной продукции могут применять только формат 1.2. Но такое оборудование в реестре ККТ появилось 26 июля, поэтому правила немного смягчили. Так, если касса не работает с форматом 1.2, но находится в списке ФНС с планируемой поддержкой этого формата, ее можно перерегистрировать не позднее 1 февраля 2022 года.

Напомним: модели касс, которые не поддерживают формат 1.2 и для которых нет обновления, можно продолжать использовать, если срок действия ключа атрибута фискального регистратора не истек.

С 20 января информация о розничной продаже молочных продуктов должна подаваться в систему «Честный знак»

Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099

Следующий шаг по введению обязательной маркировки молочных продуктов со сроком хранения не более 40 дней коснется сыра и мороженого. С 20 января продавцы будут обязаны передавать информацию о розничных продажах в систему «Честный знак». С 1 сентября необходимо будет сообщать о каждом обороте и изъятии продукции из оборота.

С 1 января истекает срок отсрочки по требованию представления уведомления об остатках нереализованных товаров

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108

В рамках введения прослеживаемости для розничных торговцев было введено послабление: право не выдавать уведомление для товаров, отвечающих всем следующим условиям:

Если продукт был приобретен до 8 июля и предназначен для физических лиц и малого бизнеса;

К 2022 году объект будет продан. Для объекта, который не может быть продан к этому времени, необходимо подать уведомление об остатках.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

С 1 января вводятся новые ФБС

Приказ Минфина России от 16.10.2018 N 208н

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» появился в конце 2018 года, но использовать его было необязательно. Однако отчетность за 2022 год нужно будет составлять уже по новым правилам.

Кроме того, с отчетности 2022 года надо применять ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения». С января также действует ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

С 1 января будут введены электронные товарно-транспортные накладные

Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 N 2200

С 2022 года в Уставе автомобильного транспорта появятся положения об электронных перевозочных документах. Формат транспортной накладной установит ФНС.

Сформированные документы нужно будет направлять в специальную информационную систему. Ее создание планируют завершить к концу 2021 года.

С 1 января будет введен принцип «одного окна» для подачи финансовой отчетности

Федеральный закон от 02.07.2021 N 352-ФЗ

Изменения в бухгалтерском учёте

Отменены ограничения на способ передачи отчетности в электронном виде. Теперь Закон о бухгалтерском учете предусматривает, что бухгалтерская отчетность и аудиторские заключения могут быть представлены в электронном виде не только с помощью оператора ККТ, но и другими способами. Второй возможностью является сдача налогов и бухгалтерской отчетности через сервис «Электронная сдача налоговой и бухгалтерской отчетности» на сайте Федеральной налоговой службы.

Данный приказ был издан ФНС России 28 сентября 2021 года и находится в картотеке ФНС России.

Отменено требование дважды отчитываться перед органами власти. Если отчетность содержится в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИРБО), нет необходимости дублировать ее в другие органы.

Подтверждение: Федеральный закон № 352-ФЗ от 02.07.2021.

Обязательными являются следующие федеральные стандарты бухгалтерского учета:.

  • ФСБУ 25/2018 «Учет аренды»;
  • ФСБУ 26/2020 «Капитальные расходы»;
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».

Кроме того, действует закон, существенно реформирующий аудиторскую деятельность (ст. 6 Федерального закона № 359-ФЗ от 2 июля 2021 г.).

Изменения в налоге на добавленную стоимость

Предприятия, обслуживающие население, не будут платить НДС. В 2022 году компании, работающие на рынке общественного питания, смогут не платить НДС, если их доход за предыдущий год не превышает 2 млрд рублей, а доля выручки от него составляет не менее 70%. Компании и предприниматели, образованные в 2022-2023 годах, смогут воспользоваться этой льготой сразу.

Действующие организации для освобождения от НДС должны иметь среднемесячную заработную плату за предыдущий год не ниже среднеотраслевой к 2024 году. Только что созданная организация или индивидуальный предприниматель должны иметь заработную плату, равную или превышающую среднюю заработную плату за квартал, предшествующий применению освобождения.

Подтверждение: пункт 2 ст. Раздел 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года.

При перепродаже товаров, приобретенных у физических лиц, НДС должен быть исчислен с разницы в цене. С 1 января 2022 года НДС должен быть исчислен с разницы между ценой реализации и ценой приобретения при реализации некоторых видов электронной и бытовой техники, приобретенной у граждан без статуса частного предпринимателя для целей перепродажи. Данный порядок распространяется только на перепродажу автомобилей, приобретенных у граждан.

Официальный перечень электронной, бытовой техники, на которую распространяется данный порядок налогообложения, утвержден Постановлением Правительства РФ № 1544 от 13 сентября 2021 года. В перечень включены пылесосы, стиральные машины, холодильники, морозильники, сотовые и беспроводные телефоны, а также некоторые компьютеры.

Доказательства: Федеральный закон № 103-ФЗ от 30 апреля 2021 года.

Продукция рыболовства облагается налогом по-разному. Освобождалась от налога реализация (передача для собственных нужд) племенной рыбы, ее эмбрионов и мальков. Существовала единая ставка НДС в размере 10% для всех видов продаваемой форели. Морская форель облагалась по ставке 10%, а пресноводная — по ставке 20%.

Федеральный закон № 308-ФЗ от 2 июля 2021 года.

Изменения в налоге на прибыль

Новая форма декларации. Начиная с 2021 года, он должен использоваться.

Приказ Федеральной налоговой службы России №. ЕД-7-3/869 от 5 октября 2021 года.

Расходы на санаторно-курортное лечение теперь можно учесть проще. Расходы на санаторно-курортное лечение в России для работников и членов их семей можно учесть, даже если:

  • Договор заключается непосредственно с курортом, а не через туроператора или турагентство;
  • Расходы изначально несет работник или члены его семьи, а затем полностью или частично компенсируются работодателем.

Исторически сложилось так, что для учета таких расходов работодателям необходимо было заключать договор с туристическими агентами и туроператорами.

В частности, пункт 5 статьи 1 Федерального закона № 8-ФЗ от 17 февраля 2021 года.

Уточняются правила начисления амортизации имущества. Независимо от того, сколько остаточной стоимости остается в основном средстве после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения или частичной ликвидации, первоначальная стоимость основного средства меняется.

После реконструкции, модернизации или технического перевооружения, когда срок полезного использования основных средств не продлевается, необходимо начислять амортизацию по норме амортизации, определяемой сроком полезного использования, установленным первоначально.

По данным Министерства финансов, эти правила применялись до того, как они были «зарегистрированы» в Кодексе о подоходном налоге.

Амортизация прекращается в некоторых определенных случаях при использовании линейного метода, независимо от того, является ли имущество более бесполезным.

Сейчас читают:  Накопительный счет как инвестиционный инструмент

Пункты 33-35 статьи 2 Федерального закона № 305-ФЗ, вступившего в силу 2 июля 2021 г.

Уточнены правила формирования расходов на НИОКР. Расходы на НИОКР разделены на пять видов: Приобретение прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, компьютерные программы, базы данных, топологии интегральных микросхем.

  • По договору об уступке исключительных прав;
  • По лицензионному договору.

Приобретенные права должны использоваться исключительно в целях НИОКР.

Доказательство: п. 36 ст. 2 Закона № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года.

Дополнен перечень расходов, которые не могут быть учтены при исчислении подоходного налога. Выплаты по возмещению ущерба перечисляются в государственные бюджеты и внебюджетные фонды.

Доказательство: пункт 39 ст. Федерального закона от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ, раздел 2.

Другие изменения в подоходном налоге:

Изменения в налоге на имущество организаций

Новая форма декларации. Отчетность должна начинаться с 2021 года.

Приказ ФНС № ЕД-7-21/574 от 18 июня 2021 года подтверждает пункт 4.

Унифицированы сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей. К 2022 году все организации должны уплачивать налог до 1 марта, а авансовые платежи — в течение месяца после окончания периода. Ранее сроки устанавливали региональные власти.

Подтверждение: пункт 82 ст. Федерального закона 305-ФЗ от 2 июля 2021 года, раздел 2.

Отменено требование о включении в декларацию информации об объектах, облагаемых налогом по кадастровой стоимости. Начало применения этого правила приходится на 2022 налоговый год. Декларацию должны подавать только такие организации.

Подпункт «б» пункта 83 статьи 2 Федерального закона от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ подтверждаю.

Введена процедура предоставления освобождений для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Ранее льготы заявлялись при декларировании налога на имущество. Поскольку обязанность включать эти объекты в декларацию отменена, начиная с 2022 года налогоплательщики должны будут обращаться в налоговую службу с заявлением о предоставлении освобождения. Без такого заявления освобождение будет предоставляться на основании информации, имеющейся в распоряжении налоговой инспекции.

Пункт 81 статьи 2 Федерального закона № 305-ФЗ, вступает в силу 2 июля 2021 года.

Определен порядок исчисления налога на уничтоженное (погибшее) имущество. Планируется, что с 2022 года налоги на такое имущество не будут исчисляться с 1-го числа месяца, в котором оно было уничтожено или погибло. Для этого необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу.

Федеральный закон № 305-ФЗ, статья 2, пункт 81, со 2 июля 2021 года.

Другие изменения

Изменения в налоге на доходы физических лиц

Новая форма декларации 3-НДФЛ. Она должна быть введена в действие к 2021 году.

Федеральная налоговая служба России издала приказ ЕД-7-11/903 от 15 октября 2021 года.

Изменения в форме 6-НДФЛ. Начиная с 2021 года, для отчетности необходимо использовать обновленную форму.

Подтверждение: Приказ ФНС России № ЕД-7-11/845 от 28 сентября 2021 года.

Внесено изменение в условия освобождения командировочных расходов сотрудников от НДФЛ. Теперь такая компенсация не облагается НДФЛ, если:

  • Ваучеры приобретаются для детей до 18 лет и детей до 24 лет, студентов дневного отделения, родители которых не состоят в трудовых отношениях с работодателем
  • Работодатель выплачивает компенсацию за свой счет и впервые за год

Подтверждение: пункт 3 статьи 1 Федерального закона от 17 февраля 2021 года № 8-ФЗ.

Появился новый вычет на фитнес. Он предоставляется по фактическим расходам, но с ограничением в 120 тысяч рублей на все социальные вычеты. Получить вычет можно только в том случае, если организация и услуги, которые вы приобрели, входят в утвержденный перечень. Налоговые вычеты начинают предоставляться с 1 января 2022 года по доходам, полученным после этого.

Доказательства: Федеральный закон № 88-ФЗ от 5 апреля 2021 года.

Работодатели теперь могут предоставлять работникам социальные и имущественные вычеты. Налоговая инспекция теперь будет уведомлять работодателей о праве работника на вычет после того, как работник обратится за ним. Уведомление будет получать работник в налоговой инспекции, а работодатель будет получать его.

C» пункта 3 ст. 1, пункт 1, подчеркнуто. Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ раздел 2.

Изменения в транспортном налоге

Установлен порядок прекращения исчисления транспортного налога по изъятым транспортным средствам. С 2022 года в случае изъятия транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Налогоплательщик может уведомить об этом Федеральную налоговую службу, предоставив соответствующее заявление.

В Федеральном законе № 305-ФЗ сказано, что подпункт «б» пункта 76 вступает в силу со 2 июля 2021 года.

Установлены правила исчисления транспортного налога на водный или воздушный транспорт, находящийся в общей, долевой или совместной собственности. Исходя из доли каждого участника, необходимо исчислить налог. Собственность делится пропорционально, собственность делится поровну.

В Федеральном законе от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ подпункт «б» статьи 2 пункта 76 подтверждается.

В течение года человек может получить право на льготу или потерять право на получение льготы. В результате налог рассчитывается путем взятия количества полных месяцев без освобождения и деления его на 12. Если право на освобождение возникло или прекратилось в течение календарного месяца, он считается полным месяцем.

Подтверждение: подпункт «б» пункта 76 статьи 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 2 июля 2021 г.

Разработана новая форма для уведомления налоговых органов об объектах налогообложения и льготах:

Получено подтверждение от ФНС России в отношении поручения № ЕД-7-21/574 от 18 июня 2021 года.

Изменения в едином сельскохозяйственном налоге

Снижен порог для получения права на освобождение от уплаты НДС. Для того чтобы корпорация могла не платить НДС (без НДС) в 2022 году при применении единого сельскохозяйственного налога, доход от реализации в 2021 году в рамках единого сельскохозяйственного налога должен быть ниже 70 млн рублей.

Доказательство: абзац 2 пункта 1 статьи 145 Налогового кодекса.

Кроме того, утвержден формат электронного уведомления о праве на освобождение от НДС (письмо ФНС России № ЕА-4-15/16426 от 25 ноября 2021 года).

Изменения в обязательных страховых взносах

Для индивидуальных предпринимателей установлен новый размер взносов. За 2022 год вам придется заплатить 34 445 руб. на обязательное пенсионное страхование и 8 766 руб. — на обязательное медицинское страхование. Итого 43 211 рублей.

Подтверждение: п. 1 ст. 430 Налогового кодекса.

Новая форма РСВ. Начиная с отчетности за первый квартал 2022 года.

Приказ Федеральной налоговой службы № 111 утвержд. ЕД-7-11/875 от 6 октября 2021 года.

Сниженные взносы за общественное питание. МСП в этой сфере с численностью работников более 250 человек, но не более 1 500, теперь также имеют право на пониженные ставки: 15% вместо 30% на заработную плату выше минимального размера оплаты труда.

В статье 2 Федерального закона № 88, подпункт «б» подтверждает это. 305-ФЗ от 2 июля 2021 года.

Разработаны новые основания для представления КПС-Стаж в более короткие сроки. Заявление о назначении срочной пенсионной выплаты и единовременной выплаты пенсионных накоплений теперь должно быть подано в течение трех дней.

Доказательство: п. 1 ст. 2 Федерального закона № 153-ФЗ от 26 мая 2021 года.

В базы для начисления страховых взносов добавлен новый лимит. 1 032 000 руб. для обязательного социального страхования и 1 565 000 руб. — на обязательное пенсионное страхование.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 51 от 16 ноября 2021 года утверждается.

Установлен лимит финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. Он остается на уровне 2021 года: 20% от суммы взносов, начисленных за предыдущий год. Среди работников предпенсионного возраста этот показатель может быть увеличен до 30% при направлении их в санаторий.

Пункт 2 статьи 1 подтверждается. Закон № 393-ФЗ от 6 декабря 2021 года, раздел 5.

Изменения в трудовом законодательстве и расчётах с персоналом

Новый минимальный размер оплаты труда на 2022 год. Новое значение составило 13 890 рублей.

Доказательства: Федеральный закон № 406-ФЗ от 6 декабря 2021 года.

Для целей определения размера пособий по болезни, беременности и родам скорректирован расчет трудового стажа. Теперь в трудовой стаж включаются также периоды работы в иностранном государстве до получения гражданства в России, если имеются международные договоры, предусматривающие суммирование трудового стажа.

Приказ издан Минтруда России 9 июня 2021 года.

Она была упразднена. Для определения возможности назначения пособий теперь будут использоваться электронные больничные листы. Они будут выдаваться в соответствии с новыми правилами. Сотрудники больше не смогут брать бумажные больничные листы.

Этот закон вступит в силу 30 апреля 2021 г.

Утверждены правила возмещения расходов на дополнительные выходные дни при уходе за ребенком-инвалидом. В переходный 2021 год были установлены временные правила. Теперь они утверждены на постоянной основе и по сути не отличаются от прежних.

Подтверждение: Постановление Правительства РФ № 1320 от 9 августа 2021 года.

Установлены новые правила расчета пособий по временной нетрудоспособности и беременности и родам. Новые правила отличаются от предыдущих тем, что пособия добровольных плательщиков рассчитываются с учетом районных коэффициентов.

Постановление Правительства РФ № 1540 ФРБ РФ от 11 сентября 2021 года.

У жертв несчастных случаев на производстве теперь есть процедура подачи заявления и получения отпуска. Мы адаптировали правила таким образом, чтобы они соответствовали прямым выплатам.

Это в постановлении Правительства РФ №1584 от 21 сентября 2021 года.

Утвержден обновленный перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Но перечень районов остался прежним, обновилась лишь структура документа в связи с изменениями в муниципально-территориальном устройстве страны.

Постановление Правительства РФ №1946 от 16 ноября 2021 г.

Определен перечень документов для выплаты пособий и порядок их получения. В результате внедрения механизма прямой выплаты и перехода на электронные больничные листы происходят постоянные изменения. ФСС, страхователь и работник будут обмениваться документами по упрощенной процедуре.

: Постановление Российской Федерации № 2010 от 23 ноября 2021 года.

Мы всегда держим руку на пульсе и следим за всеми изменениями. Наше программное обеспечение для онлайн-бухгалтерии включает в себя все последние разработки в области онлайн-бухгалтерии, поэтому наши клиенты могут быть уверены, что их отчеты и налоги рассчитываются в соответствии с действующими нормами.

Изменения-2022 в деталях

Запись вебинара, на котором обсуждаются предстоящие изменения в налогах и бухгалтерском учете, доступна для наших читателей. Полтора часа подробного анализа нововведений с последующими конкретными примерами и ответами на вопросы! Докладчиками выступят известные эксперты в области бухгалтерского учета, которые внесли свой вклад в разработку новых ФСБУ:

Сейчас читают:  Дефолт - что делать с финансовой подушкой?

Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

При продаже недвижимого имущества процесс подачи налоговой декларации 3-НДФЛ изменится с 1 января 2022 года. Отныне доход от продажи недорогой недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) не может быть включен в декларацию 3-НДФЛ до истечения трех или пяти лет владения.

В случае, если налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты по движимому имуществу (активам) в следующих суммах:

  • 1 миллион рублей за налоговый период (календарный год) — на жилые дома, квартиры, комнаты, включая отдельные жилые помещения, дома с садом или участки (доли в указанных объектах недвижимости);
  • 250 тысяч рублей — на прочую недвижимость (например, гараж).

Вычеты по статьям не допускаются в отношении стоимости недвижимого имущества (имущества) или совокупной суммы доходов от продажи нескольких объектов. Если доход от продажи имущества превышает сумму вычетов, обязанность представить в инспекцию декларацию 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

Ведущий юрист, Налоговая практика, Ирина Бычкова:

— С января 2022 года физические лица, продающие недорогую недвижимость, находившуюся в их собственности менее трех или пяти лет, будут освобождены от обязательного декларирования полученных доходов и подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью покрывает полученный доход. То есть, если доход от проданной недвижимости не превышает 1 миллиона рублей, а по другому имуществу (гаражи, автомобили и прочее) — 250 тысяч рублей, то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное — не превысить лимит вычета. Если доход от продажи превышает эти лимиты, обязанность декларировать доходы остается прежней.

Налоговый вычет по упрощенке

Имущественные вычеты станут проще в 2022 году. Для получения выплаты не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить о вычете можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.

В конце года для всех лиц, у которых есть неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговые органы автоматически проверят все условия и при наличии возможности получить вычет сформируют заранее заполненное заявление для подписания в личном кабинете. «Данный порядок начнет действовать с 2022 года и распространяется на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение вычета возникло в 2020 году)», — пояснили в ФНС.

Любовь Филимонова, консультант бухгалтерской фирмы «Фаворит»:

В рамках новых правил инспекторы IRS будут определять размер вычетов на основании информации, которую они получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет будет предоставляться при наличии у ФНС данных о доходах физического лица и суммах перечисленного НДФЛ. Граждане смогут составить заявление по новой форме с реквизитами банковского счета и отправить его в ФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Инспекторы будут рассматривать поступившие заявления только один раз вместо трех, а платежи будут проходить в течение 15 дней вместо 30. Тем не менее, если власти заподозрят нарушения, срок камералки может быть продлен до трех месяцев.

Поскольку не у всех доходы позволяют заявить вычет только один раз, его можно перенести на следующий год. Если ваша зарплата составляет 40 тысяч рублей в месяц, то ваш годовой доход — 480 тысяч рублей. Ваш вычет составит 13%, или 62,4 тысячи рублей. Поскольку сумма вычета составляет 2 (или 3) миллиона рублей, можно запрашивать дополнительные вычеты, пока не будет использован общий лимит в 2 миллиона рублей. Лица с высокими доходами могут получить вычет единоразово.

Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

Начиная с 1 января 2022 года, семьи с двумя и более детьми будут освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости, независимо от того, как долго она находилась в собственности. Сегодня продавец квартиры должен заплатить налог в размере 13% при продаже недвижимости. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но только при соблюдении ряда условий, пояснили в Федеральной налоговой службе:

  • Возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок является студентом дневного отделения). Возраст детей определяется с даты перехода права собственности на проданное имущество или доли в праве собственности на имущество от налогоплательщика к покупателю;
  • В год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, должен быть приобретен новый объект недвижимости большей площади или большей кадастровой стоимости;
  • Кадастровая стоимость проданного объекта не должна превышать 50 миллионов рублей;
  • Члены семьи физического лица, получающего доход, не должны владеть другим объектом недвижимости большей площади или большей кадастровой стоимости;

По словам департамента, «нововведение распространяется и на случаи, когда выручку от продажи объекта недвижимости получает несовершеннолетний ребенок такой семьи».

Кадастровая стоимость вырастет

С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу в 2021 году. Для ознакомления с этими результатами можно использовать выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

По данным Федеральной налоговой службы, для расчета налога во всех регионах за налоговый период 2021 года будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости, а для расчета налога будут применяться понижающие коэффициенты:

  • 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы в течение первого года;
  • 0,4 (в 2021 году было 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
  • 0,6 (в 2021 году было 0. 4) — для четырех регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия-Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы третий год;
  • 10% ограничение роста налога по сравнению с предыдущим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость используется в качестве налоговой базы на третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определенный в соответствии с пунктом 7 статьи 378. 2 НК РФ, а также объектов, указанных в абзаце втором пункта 10 статьи 378.2 НК РФ);
  • 0,6 в отношении объекта налогообложения, образовавшегося начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении данного объекта налогообложения.

Кирилл Кулаков, первый заместитель директора и президент региональной ассоциации оценщиков Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), доступен по адресу [email protected] .

В ряде субъектов, в том числе в Москве, в 2021 году планируется провести государственную кадастровую оценку. Ее результаты будут использоваться для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. В Москве, например, кадастровая стоимость жилья увеличилась в среднем на 21% по сравнению с предыдущей оценкой 2018 года. Кадастровая оценка жилья служит основой для расчета налога на имущество. Соответственно, налоговое бремя может увеличиваться пропорционально росту кадастровой стоимости. Однако, согласно закону, сама сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим годом. Таким образом, ежегодное увеличение не превысит этого значения.

Окончательный переход на новый алгоритм оспаривания кадастровой стоимости произойдет в течение 2022 года — с обязательным досудебным этапом рассмотрения заявления налогоплательщика и отчета о независимой оценке Государственного бюро кадастровой оценки. Налогоплательщик имеет право оспорить отрицательное решение в суде, одновременно заявив об оспаривании кадастровой стоимости и рыночной стоимости.

Повышенный налог для нарушителей

В 2022 году вступят в силу новые налоговые правила о применении налоговой ставки 1,5% в случаях, когда предписание об устранении нарушения обязательных требований по использованию и охране объектов земельных отношений выдается органами государственного земельного надзора:

  • На основании того, что участок земли, «принадлежащий физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, который предназначен для использования в качестве сельскохозяйственных угодий или земель сельскохозяйственных зон в населенных пунктах», не используется для сельскохозяйственного производства (за исключением земель, упомянутых в подпункте 1, буква а) пункта 1 статьи 394). 1, пункты 4 и 5 Налогового постановления);
  • Из-за ненадлежащего использования (использования не по назначению) земли «принадлежащей физическому лицу, имеющему право собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого права, которая предназначена для строительства индивидуальных жилых домов, индивидуального подсобного, сельскохозяйственного, садоводческого или огороднического хозяйства, если выявлено, что земля используется для предпринимательской деятельности».

» В такой ситуации налог будет исчисляться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «иных земель»), начиная со дня нарушения обязательных требований по использованию и охране земель или со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлено устранение таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земли по целевому назначению, добавили в ведомстве.

Степан Хантимиров, юрист компании «Звездочка»:

— Такая практика использовалась и раньше: налоговые органы выявляли нарушение и в суде доначисляли налог по повышенной ставке. Теперь закон разрешает делать это напрямую. В частности, речь идет о нецелевом использовании земельных участков для сельскохозяйственного производства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, жилищного строительства.

Земля должна использоваться по назначению в соответствии с законом. Владельцы, не выполняющие это условие, должны будут платить земельный налог по повышенной ставке — 1,5%. Сейчас ставка для таких земель составляет 0,3% (максимальный порог, ставка устанавливается муниципалитетом). Например, если человек владеет участком земли, но не обрабатывает его, а построил дом для проживания. Ставка земельного налога для него будет не 0,3%, а 1,5%.

» Владелица бухгалтерской компании «Фаворит» Любовь Филимонова:

Нарушения по повышенной ставке будут начисляться в 2023 году, когда произойдет начисление земельного налога. Данный вид земли облагается земельным налогом по ставке 0,3%. Допустим, кадастровая стоимость земельного участка составляет 6 миллионов рублей, налог составит 18 тысяч рублей. Те, кто нарушает условия пользования, будут нести ответственность в размере 1,5%, или 90 тысяч рублей. Получается, что на 72 тысячи рублей больше. Чтобы уменьшить налог, собственнику нужно вернуть землю в первоначальное состояние, но это практически невозможно.

Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд
Оценок: 1
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector