Как платить фрилансеру с расчетного счета предпринимателю

Как бизнесу работать с самозанятыми

Время прочтения: 5 минут

Самозанятые как участники бизнеса появились пару лет назад, и в представлении большинства это люди, которые оказывают услуги физлицам или продают ремесленные товары, но теперь делают это официально и платят налог на профессиональный доход с полученных доходов, однако этим их сфера деятельности не ограничивается.

В качестве исполнителей самозанятые могут быть полезны также малому и среднему бизнесу, а как предпринимателям с ними взаимодействовать, читайте в нашем обзоре.

Плюсы и минусы работы с самозанятыми для бизнеса

Новый налоговый режим оказался выгодным не только физлицам, которые теперь получают подтверждение дохода, и индивидуальным предпринимателям, снизившим налоговые ставки при переходе на специальный налоговый режим, но также и юрлицам, например, ООО, которые могут работать с самозанятыми по договору гражданско-правового характера, не зачисляя их в штат. Чем же это выгодно?

Если человек работает в компании по трудовому договору, работодателю приходится отчислять за него 13% НДФЛ, а также платить взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Если тот же объем работ человек выполняет в статусе самозанятого по договору гражданско-правового характера, то компания освобождается от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Налог с полученного дохода исполнитель на НПД платит самостоятельно — при получении денег от ИП и юрлиц налоговая ставка для самозанятого составляет 6%. Плюс ко всему бизнесменам не приходится оплачивать самозанятому отпуск и больничный, а также «свободное» рабочее время, которое периодически возникает у наемных сотрудников.

Выгода очевидна, однако это не означает, что работодателю следует срочно уволить сотрудников, убедить их оформить самозанятость и заключить с ними договоры уже как с самозанятыми. Так сделать не получится — письмо Минфина РФ от 01.02.2019 № 03-11-11/5884 позволяет компаниям работать с бывшими сотрудниками, ставшими самозанятыми, только если с момента увольнения прошло более 2-х лет. Это сделано для того, чтобы новый налоговый режим не повлек за собой массовых увольнений, и наемные работники продолжали пользоваться социальным пакетом, который гарантирует трудовое законодательство. Если нарушить это ограничение, ФНС выставит компании штраф.

При очевидных плюсах остается ряд моментов, на которые юрлицам следует обращать внимание, чтобы не получить штраф при работе с самозанятыми. Например, перед оплатой выполненных работ или оказанных услуг исполнителем нужно непременно проверить его статус — он должен быть действующим, иначе бонусы, связанные с новым налоговым режимом, будут неприменимы. Устных заверений самозанятого не достаточно, так как лишиться этого статуса можно не только по собственному желанию, но и, например, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей. Но, к счастью, онлайн-сервис для бизнеса развиваются, и уже сейчас перед оплатой услуг исполнителя можно автоматически проверить зарегистрирован ли ИП или физлицо как самозанятый, если использовать для расчетов с самозанятыми сервис ВТБ, доступный в мобильном банке для бизнеса.

Какой бизнес работает с самозанятыми

Бизнесменам — индивидуальным предпринимателям и OOO — удобно привлекать самозанятых подрядчиков для выполнения необходимых работ. Прямых ограничений для бизнеса по взаимодействию с самозанятыми нет, но косвенно и сфера и круг работ, которые самозанятые могут совершать для бизнеса, ограничены законом.

Сам бизнес, за исключением добычи и реализации полезных ископаемых, может относиться к любой сфере. Но если компания не качает нефть или не добывает янтарь, то использовать самозанятых для выполнения работ ей не запрещено.

На какие виды работ нельзя привлекать самозанятых

Самозанятые не перепродают товары, которые производит или продает бизнес, тем более если речь идет о подакцизных товарах. Закон разрешает самозанятым реализовывать только продукцию собственного производства — наймите его разработать и произвести упаковку для товаров.

Еще с исполнителем на НПД не получится посотрудничать по агентскому соглашению, договору поручения и комиссии — такая деятельность также включена в перечень запрещенной, так как противоречит самой сути статуса самозанятого — они работают на себя.

Отдельный вопрос: могут ли самозанятые работать курьерами. С одной стороны, закон запрещает им заниматься доставкой товаров в интересах других лиц. Однако если снабдить самозанятого контрольно-кассовой техникой, зарегистрированной на компанию-продавца, то самозанятый сможет легально работать курьером. Главное, чтобы в чеке продавцом фигурировал, не самозанятый, а его контрагент.

В остальном бизнесмены свободны обращаться к самозанятым подрядчикам, если им это необходимо.

Как организовать работу с самозанятыми

Инструкция по организации сотрудничества с самозанятыми проста, в ней выделяется 4 этапа:

• найти подходящего кандидата
• договориться с ним об условиях сотрудничества
• проверить статус самозанятого и заключить договор
• дождаться, когда контрагент выполнит работы, перевести оплату и получить чек

В поиске самозанятых помогут онлайн-сервисы:

• Сайты частных объявлений. Самозанятые часто размещают на них информацию о себе, здесь же легко найти и отзывы о нем.
• На них можно разместить свой заказ и выбрать исполнителя из числа откликнувшихся, изучив его профиль.
• Интернет-сервисы по подбору персонала. Компании используют публикацию вакансий не для найма сотрудников по трудовому договору, а для поиска самозанятых — о таких условиях сотрудничества лучше сразу написать в вакансии, чтобы избежать недопонимания и не тратить время на пустые собеседования.

Проверить зарегистрирован гражданин или ИП в качестве самозанятого в ФНС легко самостоятельно на официальном сайте налоговой, в мобильном банке ВТБ или запросить у него выписку из приложения «Мой налог».

Далее обсудите детали: требуемое качество и время исполнения заказа, стоимость оказанных услуг и пр. О том, что из этого указать в договоре и обязательно ли его заключать, ниже мы напишем подробнее.

И наконец, оплатите работы подходящим способом:

• проведите оплату по реквизитам
• сделайте перевод с бизнес-карты
• воспользуйтесь сервисом расчетов с самозанятыми в мобильном банке ВТБ

Чем удобен последний вариант для юрлиц и ИП? Сервис автоматически проверяет статус самозанятого перед оплатой, останется только отправить платеж и дождаться, пока самозанятый пришлет чек, на это закон дает срок до 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.

Комиссия за оплату через сервис — 2,5%, минимум 50 ₽, а один платеж — от 50 до 600 000 ₽. Кроме того, в сервисе можно настроить платежи нескольким самозанятым одновременно, а не дублировать переводы разным людям.

Перевод в сервисе проходит через Систему быстрых платежей, а это значит, что платеж, как правило, поступает подрядчику в течение 15 секунд, а бухгалтер тратит на перевод минимум времени, так как ему не приходится вводить реквизиты — перевод осуществляется по номеру телефона. Но если банк, в котором у самозанятого открыта карта, не подключен к СБП, воспользоваться сервисом для перевода не получится.

Нужно ли заключать договор между самозанятым и юрлицом

Договор с самозанятым заключать необязательно (но желательно), если он оказывает услуги по сделке немедленно и сразу же получает за них оплату. Самое важное здесь для юрлиц — получить чек за оплату выполненных работ. Именно его запросит ФНС для подтверждения расходов, если придет с проверкой, и при отсутствии чека выставит штраф и доначислит налоги. Кроме того, чек необходим для уменьшения налоговой базы юрлица.

В иных случаях для оформления отношений с самозанятым заключается договор гражданско-правового характера, который отражает следующее:

• условия оказания услуг: объем, соответствие требованиям, сроки выполнения и стоимость
• правила сдачи и приемки работ и порядок подтверждения их актом выполненных работ
• реквизиты сторон, а также их права и обязанности
• ответственность сторон при нарушении договора и пути урегулирования споров
• порядок внесения правок в условия договора
• дату заключения договора и срок его действия

В договоре также рекомендуется указать, что он заключается с гражданином или индивидуальным предпринимателем в статусе самозанятого, и что расходы, понесенные в рамках договора, не учитываются в налоговой базе. Юристы рекомендуют в разделе о правах и обязанностях сторон указать, что самозанятый должен уведомить контрагента, если лишится статуса самозанятого.

Также некоторые эксперты высказывают мнение, что в договоре можно прописать ответственность самозанятого в случае, если он не сообщит об изменении статуса и о обязать его компенсировать затраты на уплату налогов, возникающие в этом случае.

Кто может перейти на спецрежим

Переход на самозанятость доступен практически любому гражданину РФ и даже некоторым иностранцам. Наравне с россиянами перейти на спецрежим НПД вправе граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, которым для этого потребуется получить российский ИНН.

Видов деятельности для применения НПД много. Главное требование: он распространяется на услуги или продукцию собственного производства.

• для шитья и вязания на заказ
• проведения профессиональных консультаций
• сдачи в аренду собственного жилого помещения
• реализации изготовленных собственноручно скобяных изделий
• оказания парикмахерских и косметических услуг
• оказания услуг фотографа
• строительства частных домов

Список далеко не полный. Практически любой микробизнес может перейти на самозанятость.

Не могут быть самозанятыми лица, чья деятельность подпадает под статью 4 и 6 закона № 422-ФЗ, в которой прописаны исключения. Например, туда входит:

• реализация подакцизных товаров
• перепродажа товаров, не произведенных самим самозанятым
• добыча полезных ископаемых
• работа по агентским договорам, договорам комиссии и пр. в пользу третьих лиц

Полный перечень размещен на сайте ФНС.

Для перечисленных видов деятельности придется открывать ИП и выбирать другую систему налогообложения, подходящую для них.

Доходы, полученные самозанятым от других видов деятельности, не подлежат налогообложению по системе НПД. Это могут быть:

• доходы от продажи движимого и недвижимого имущества
• операции на биржах и доходы от инвестиционной деятельности
• переуступка прав требования и т.п.

Особенность налогообложения самозанятых в том, что они платят налог только с суммы дохода от профессиональной деятельности. Если заработка за отчетный период не было, налог будет нулевой. НДФЛ платить не нужно, а если на самозанятость переходит ИП, то он освобождается еще от платежей в соцстрах и ПФР.

Как работать с самозанятыми и ничего не нарушать

Всё не так сложно, существует 3 правила, соблюдая которые, вы оградите себя от штрафов.

Во-первых, не сотрудничать с самозанятыми, которые менее двух лет назад числились в штате.

Второй пункт, проверять их статус перед оплатой.

И правило №3, получать чек у самозанятого. Выдавать чек прямая обязанность самозанятого, но, если он забыл, случайно перепутал адресата или еще по какой-то причине не предоставил чек, напомните об этом, ведь этот документ, который будет требовать налоговая при проверке, и который подтверждает право юрлица или ИП не платить налог по этой сделке.

Снять головную боль, связанную с проверкой статуса самозанятого поможет сервис ВТБ по расчетам с самозанятыми. Она автоматически перед оплатой проверит статус подрядчика в ФНС. Так что на стороне юрлица останется только перед началом сотрудничества уточнить не увольнял ли он этого человека в последние два года и напомнить ему о чеке, если тот затянет с его отправкой.

Как бухгалтерам оплачивать с расчетного счета самозанятому

Оплатить услуги самозанятого с расчетного счета практически также просто, как и расплатиться с другим юрлицом, для этого достаточно запросить у самозанятого полные реквизиты счета его банковской карты, к ним относятся:

• имя владельца и номер счета карты
• наименование, код подразделения и адрес банка
• БИК и корреспондентский счет

Найти эти реквизиты самозанятому не сложно, нужно просто заглянуть в интернет-банк или договор о карте.

В назначении платежа следует указать номер договора и описать характер работ, за которые производится оплата.

Альтернативный вариант предлагает ВТБ. Подключив сервис для расчетов с самозанятыми, можно не тратить время на заполнение реквизитов, а провести платеж через СБП по номеру телефона, почти как при переводах между физлицами. Перед оплатой сервис проверит статус исполнителя в ФНС, а после — сформирует чек.

Что такое сервис ВТБ по расчетам с самозанятыми

Для ИП и юрлиц ВТБ создал сервис «Расчеты с самозанятыми», который позволяет клиентам банка расплачиваться с такими контрагентами в мобильном банке быстро, просто и безопасно. Сервис реализован в партнерстве с Системой быстрых платежей и Федеральной налоговой службой, поэтому оплата через него гарантирует быстрое зачисление средств и убережет от случайных штрафов.

Если вы еще не являетесь клиентов ВТБ, то можете открыть счет — например, в пакете услуг «На старте» бесплатное обслуживание действует до года, подключить интерент-банк и установить мобильное приложение. Бесплатно подключить сервис «Расчеты с самозанятыми» и добавить контрагентов, автоматически проверив в ФНС, зарегистрированы ли они как плательщики НПД. Карточки подрядчиков будут храниться в приложении.

Перед отправкой платежа система снова проверит статус самозанятого, если с ним все в порядке, средства зачислятся на счет менее, чем за 15 секунд.

Сразу после оплаты сервис сформирует чек, при необходимости его можно распечатать, хотя хранить его в бумажном виде не требуется.

Сервис предоставляется бесплатно, но за проведение платежей взимается комиссия — 2,5%, минимум 50 ₽. Размер перевода при этом может быть от 50 до 600 000 ₽. Проведенный перевод не подлежит возврату, о возврате средств при необходимости придется договариваться с самозанятым.

Начав пользоваться сервисом «Расчеты с самозанятыми», вы:

• избавитесь от необходимости постоянно самостоятельно отслеживать статус контрагентов, чтобы случайно не получить штраф
• снизите издержки на комиссию за переводы физлицам
• сэкономите время на заполнении реквизитов в платежных поручениях
• сократите срок зачисления средств контрагенту с 3-х дней до 15-ти секунд
• гарантируете себе автоматическое получение чека

Чтобы воспользоваться сервисом «Расчеты с самозанятыми», необходимо открыть счет в ВТБ, выбрав, подходящий пакет услуг.

Воспользоваться сервисом просто

Расплачивайтесь с самозанятыми и получайте чеки

Оставьте заявку прямо сейчас

Оставьте номер телефона и мы проконсультируем вас в ближайшее время

Зайдите в раздел «Расчеты с самозанятыми»

Попробовать сервис оплаты самозанятым

Я ИП на УСН. Как у физлица у меня есть дебетовая карта в одном банке, а как у ИП — счет в другом банке.

Сейчас я планирую перейти на налог на профессиональный доход и стать самозанятым ИП. Расчетный счет, соответственно, хочу оставить.

У меня есть вопросы.

Могу ли я как самозанятый ИП принимать оплату от юрлиц на расчетный счет ИП, а от физлиц — на личную карту физлица?

Если деньги пришли на карту физлица, после этого переводить их на расчетный счет ИП? Раньше я читала, что самозанятые ИП должны использовать расчетный счет, а не личную карту. Но это было в марте 2019 года. Может быть, изменилось?

Что делать, если оплата за услуги пришла наличными? вносить их на расчетный счет или можно просто зафиксировать доход в приложении «Мой налог» и отправить клиенту чек?

Настя, не беспокойтесь: самозанятые могут получать деньги за свою работу на любой из имеющихся у них банковских счетов и на любую дебетовую карту. ИП это тоже касается.

Прежде чем я подробно отвечу на ваши вопросы, напомню порядок перехода ИП с упрощенки на налог на профессиональный доход — НПД, налог на самозанятость.

Как ИП на упрощенке стать самозанятым ИП

Шаг 1. Зарегистрируйтесь как самозанятый в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете на одноименном сайте.

Если вы не направите уведомление в течение месяца, налоговая просто без всяких санкций аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого. И будет считаться, что со дня, когда вы зарегистрировались как самозанятый, вы продолжали применять упрощенку.

Шаг 3. Проверьте в личном кабинете , что вы больше не на УСН. Многие ИП жалуются, что статус «упрощенца» в кабинете сохраняется, даже когда они начинают платить налог для самозанятых. В таком случае я рекомендую дополнительно в произвольной форме еще раз уведомить свою инспекцию, что вы перешли на НПД и вносить авансы по УСН больше не будете.

С даты регистрации в качестве самозанятого предприниматель перестает быть плательщиком фиксированных страховых взносов за себя. Однако ту часть взносов, которая в текущем году пришлась на период применения УСН, заплатить придется.

Важно: до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП станет самозанятым, ему нужно уплатить налог при УСН и сдать «упрощенную» декларацию с начала года до дня, предшествующего регистрации в качестве самозанятого.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Самозанятому не нужно открывать какой-то особый счет или карту

Это подтверждает ФНС в своем письме — см. пункт 2. Самозанятый может получать деньги за свою работу как наличными, так и безналично на любой из имеющихся у него банковских счетов и на любую дебетовую карту, в том числе зарплатную. Это разъяснил Центробанк в конце 2019 года.

Замечу, что в письмах ФНС и ЦБ РФ речь не идет конкретно о самозанятых предпринимателях. Там говорится в целом о физлицах, которые платят НПД. Но я полагаю, что разъяснения обоих ведомств справедливы и для ИП: нет ничего, что об обратном. Получается, что вы вполне можете разделять оплату от юрлиц и физлиц по разным своим счетам. От одних будете получать деньги на расчетный счет ИП, от других — на личную карту.

Не нужно бояться, что банк заблокирует вашу карту того, что на нее часто приходят деньги как доход от самозанятости. В начале 2019 года, когда только ввели эксперимент по уплате НПД, действительно были случаи блокировки карт у самозанятых лиц. Но потом Центробанк настоятельно рекомендовал банкам, прежде чем принимать решение о блокировке счета, проверять статус его владельца. И если человек зарегистрирован в качестве самозанятого, то его счет надо оставить в покое.

Если самозанятому заплатили наличными, ему не нужно вносить эти деньги на расчетный счет. Он просто должен передать клиенту чек. В статье Тинькофф Журнала «Как стать самозанятым» подробно рассказывается, как это сделать.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Предприниматель — физическое лицо, которому государство разрешило вести бизнес. ИП свободно распоряжается своими деньгами, но у налоговой и банка могут возникнуть вопросы. В статье расскажем, как тратить и снимать деньги с расчётного счёта, чтобы всё прошло гладко.

Личные расходы — это когда предприниматель покупает продукты в супермаркете, берёт кофе по дороге в офис или оплачивает детский сад. Личное — значит, не для бизнеса, а для себя и близких. Личные расходы не уменьшают налоги.

Расходы для бизнеса — траты, которые позволяют делу жить и двигают его вперед. Если шьете рюкзаки, понадобится швейная машинка, фурнитура, материал. Бизнес-расходы уменьшают налог только на УСН «Доходы за вычетом расходов».

Нужен ли вообще расчётный счёт ИП

Закон не запрещает работать без расчётного счёта, но на практике банки редко позволяют использовать личный счёт для бизнеса. Лучше открыть предпринимательский счёт и не переживать, что банк заблокирует личную карту.

На расчёты наличкой между юрлицами и предпринимателями есть ограничение — 100 тысяч рублей на один договор. Контрагентам тоже удобнее, когда у вас есть расчётный счёт.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Можно ли тратить на личные нужды с расчётного счёта ИП

ИП могут оплачивать личные покупки прямо с расчётного счёта или с бизнес-карты, но есть подводные камни. Самое очевидное — расчёт налога.

На УСН «Доходы за вычетом расходов» личные траты нужно исключить из расходов, чтобы они не уменьшали налог. Налоговая может запросить первичку, чтобы проверить, соответствуют ли расходы ст. 346.16 НК РФ. Хранить чеки, платежки, акты и накладные нужно в течение четырёх лет. Подробнее о том, как правильно учитывать расходы, мы написали в статье.

У предпринимателя сервис по ремонту ноутбуков и телефонов, по вечерам он с женой смотрит Игру престолов. Нетфликс нельзя признать в расходах, потому что сериалы не помогают ремонтировать технику, а паяльную станцию можно, она для бизнеса.

На УСН «Доходы» и патенте расходы не учитывают совсем, поэтому нет опасности занизить налог. Можно покупать билеты в кино прямо с карты ИП, ничего за это не будет.

Менее очевидный момент. Закон о защите прав потребителей не распространяется на покупки для бизнеса. Если платите с расчётного счёта ИП, запаситесь доказательствами, что покупка для личных нужд: пропишите это в договоре, закажите доставку на домашний адрес, вызовете мастера на дом для установки, сохраните все бумаги.

Например, купили холодильник, а он через какое-то время сломался. Магазин по гарантии вовремя не отремонтировал. Купили для себя — по претензии можете требовать возврат денег с пенями и компенсацию за моральный вред, потому что работает закон о защите прав потребителей. Купили для бизнеса — магазин вернёт только стоимость холодильника. По этой же причине не стоит покупать крупными партиями, будет сложнее доказать, что купили для себя.

Права потребителя: возврат некачественного товара

Права потребителей: претензии по некачественным услугам и работам

Как выводить деньги с расчётного счёта ИП

Перевести на личную карту. Переводить деньги с помощью интернет-банка или мобильного приложения проще всего. А уже с личной карты можно свободно тратить или снимать наличку в банкомате без комиссий. Лимит переводов зависит от банка.

Снять наличные в банкомате с бизнес-карты. Ещё её называют кэш-картой, картой для бизнеса или корпоративной картой. Это удобно: деньги не надо заказывать заранее и ждать, когда нужная сумма появится в отделении. Условия у всех разные — уточните в банке комиссию и лимит на снятие.

Получить наличные в кассе банка. Придётся заполнить платежку или чековую книжку в отделении банка. В назначении платежа укажите «на личные нужды предпринимателя». Снимать наличные в кассе не всегда удобно. Для этого надо заказывать деньги заранее, подстраиваться под график банка и приезжать лично. Комиссию возьмут по условиям тарифа.

Перевести на личный банковский вклад. Способ подойдет, когда деньги не нужны прямо сейчас. Если закрыть вклад раньше срока, банк не начислит проценты, смысл вклада потеряется. Комиссию возьмут по тарифу.

Снимать наличные — с осторожностью

Всё дело в финмониторинге. Это подразделение банка, которое отслеживает подозрительные операции. Банки обязаны следить за переводами и поступлениями из-за закона 115-ФЗ. Финмониторинг нужен, чтобы бороться с отмыванием денег и финансированием запрещенных организаций.

Банк может запросить акты, договоры, счета и накладные, чтобы проверить реальность сделки. Документы нужно предоставить в течение нескольких дней. Если проигнорировать запрос, банк заблокирует счёт. Тогда деньги можно будет вывести только на счёт ИП в другом банке с комиссией от 10 до 20%.

Вот простые советы, как не прослыть обнальщиком:

По возможности не снимайте наличку, платите с расчётного счёта ИП или переводите на личную карту. Чем меньше налички снимаете, тем меньше оснований подозревать вас в обнале.

Не обналичивайте всё сразу. Пришло 200 тысяч от клиента — не снимайте всё сразу. Если очень нужны наличные, лучше подождать несколько дней и снять нужную сумму, но опять же не всю сразу.

Дольше держите деньги на счёте. Чем дольше деньги лежат на счёте, тем больше банк доверяет вам. Это еще и выгодно, потому что банки начисляют проценты на остаток.

Если есть сотрудники, перечисляйте зарплату через зарплатный проект, а не  наличными. Чем больше налички снимаете, тем больше беспокоится банк.

Никогда не участвуйте в сомнительных схемах.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Можно ли брать деньги из кассы?

Наличные можно брать прямо из кассы, не оформляя документы. ИП не обязаны соблюдать кассовую дисциплину — им не нужно вести кассовую книгу, создавать приходные и расходные ордера.

Если еще не купили онлайн-кассу, пройдите наш короткий курс.

Статья актуальна на 

20.01.2022

С каждым годом все больше людей оформляются как самозанятые и переходят на специальную, упрощенную систему налогообложения. Самозанятое лицо платит налог на профессиональную деятельность (НПД) в размере 6% при сотрудничестве с юрлицами. По этой причине наиболее удобной формой оплаты труда самозанятому со стороны юридической компании является безналичная форма перевода денежных средств.

Многие организации рассматривают вариант тесного сотрудничества с такими исполнителями.

Главным преимуществом для юридического лица при сотрудничестве с самозанятым является отсутствие необходимости в уплате за него налогов, поскольку их он платит самостоятельно.

Вместе с тем, бухгалтеру организации важно быть уверенным в том, что исполнитель имеет статус самозанятого. Поскольку в противном случае бухгалтерия не сможет отчитаться перед налоговой за перевод вознаграждения исполнителю.

Если на момент оплаты статус самозанятого не подтвержден, то компания обязана будет уплатить налог за физлицо-исполнителя, иначе налоговая служба наложит взыскания.

Основанием для сотрудничества может быть письменный договор, контракт или же акт приема-передачи выполненных работ, что зависит от конкретной договоренности. Чаще всего работы осуществляют по договору, в котором прописываются сроки, объем, права и обязанности сторон, а также способ оплаты за услугу (работу).

Варианты расчета с самозанятым лицом

По закону рассчитываться с самозанятым лицом можно как наличным, так и безналичным способом, что зависит уже от договоренностей между обеими сторонами сделки.

Безналичный вид расчета с самозанятым и его особенности

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон такой сделки, а также порядок их оформления. Поэтому представители налоговой службы советуют руководствоваться нормами и требованиями гражданского законодательства при составлении договора (контракта).

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ наиболее удобной формой оплаты труда самозанятому лицу со стороны юридической компании является безналичная форма перевода денежных средств. Она осуществляется на расчетный счет или банковскую карту физлица, что допускается, но только с пометкой, что перевод производится самозанятому лицу, плательщику налога НПД и является вознаграждением.

Чтобы банк не заблокировал счет организации по подозрению в мошеннических операциях (усиленный мониторинг за операциями при перечислении средств на счет физлица), в платежном поручении бухгалтер обязательно указывает номер договора (основание для оплаты), тип услуги, а также сумму оплаты. Чтобы юридическое лицо смогло перевести денежные средства, самозанятый должен предоставить следующие реквизиты:

• номер банковской карты и расчетного счета;
• корреспондентский счет;
• название и БИК банка получателя;
• ИНН самозанятого.

Порядок расчета юридического лица с самозанятыми с помощью безналичного расчета

Перед сотрудничеством с смз компании стоит убедиться в актуальности его статуса, зарегистрирован ли он в ФНС.

Порядок расчета с самозанятым включает в себя следующие этапы:

• Указание формы оплаты в договоре (безналичный расчет).
• Получение от исполнителя счета или номера карты с указанием всех необходимых реквизитов.
• Составление платежного поручения для банка, по которому средства переводятся с р/с компании на банковскую карту исполнителя.
• Получение от самозанятого лица чека, который удостоверяет факт получения вознаграждения.

Чтобы бухгалтер организации успел отчитаться по налогу на прибыль, чек должен быть получен до 9 числа месяца следующего за расчетным, что следует иметь в виду самозанятому лицу.

Удобная оплата услуг самозанятого на портале

Если вы хотите быстро и удобно взаимодействовать с самозанятыми лицами, советуем с самого начала воспользоваться нашим сервисом «Мои самозанятые», который был разработан специально для этих целей. После легкой регистрации, вам открываются широкие возможности по безопасному бизнес-сотрудничеству с самозанятым лицом.

Для начала работы в сервисе «Мои самозанятые» необходимо:

• Оставить заявку.
• Подписать документы.

Через наш сервис вы сможете уверенно производить оплату самозанятому от юридического лица, причем с мгновенным получением подтверждающего чека. На нашей платформе автоматически формируется назначение платежа, а также проверяется статус исполнителя как самозанятого перед перечислением денежных средств. Чтобы получить дополнительную информацию просим звонить по телефону +7 (499) 553-09-77!

С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

https://youtube.com/watch?v=SGIckBodngg%3Frel%3D0

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ могут совершаться , исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться несоблюдении простой письменной формы.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить.

Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн в сервисе Контур.Сайн. Получите электронную подпись бесплатно и удаленно с помощью портала Госуслуг. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу. Попробуйте, как это удобно. Первое подписание — бесплатно

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Когда предприниматель или компания сотрудничает с физическим лицом как с подрядчиком, по закону нужно заключить с ним договор и платить за этого человека взносы, перечислять НДФЛ и сдавать отчетность. Работать с самозанятыми выгоднее: подрядчик будет платить налог за себя сам. Но если самозанятый потеряет свой статус, заказчику могут доначислить налог и взносы. Вот что нужно учесть при работе с самозанятыми, чтобы не обнаружить неожиданные расходы.

Давать конкретные задачи

Передавайте задачи самозанятым с понятным и измеримым результатом — например, сделать сайт или настроить рекламную кампанию.

Если по договору самозанятый должен постоянно выполнять работу без конкретного результата и находиться на рабочем месте, то отношения могут признать трудовыми. За это грозит штраф: для ИП — от 5000 до 10 000 , для организаций — от 50 000 до 100 000 . И доначисление налогов и взносов

Как договор услуг признают трудовым

Не сотрудничать с действующими и бывшими работниками

Нельзя уволить работника и тут же нанять его как самозанятого. За это могут оштрафовать: ИП — до 10 000 , организацию — до 100 000 . Плюс придется заплатить полную сумму НДФЛ и взносов за все время сотрудничества.

Между увольнением сотрудника и заключением с ним договора как с самозанятым должно пройти минимум два года

Почему так нельзя

Учитывать разрешенные виды деятельности

В законе о самозанятых есть ограничения. Они не могут заниматься перепродажей товара, продавать подакцизные товары или товары, которые подлежат маркировке.

Еще самозанятым нельзя заниматься платной доставкой без контрольно-кассовой техники. Если решили привлечь его в роли курьера, который принимает деньги, нужно выдать

Как подключить онлайн-кассу

Проверить статус самозанятого

Уточните заранее, числится ли человек самозанятым. Запросите у него справку о постановке на учет и проверьте его статус в сервисе налоговой.

Проверять стоит и перед стартом работ, и перед выплатой: если подрядчик потеряет статус, то бизнес должен будет заплатить НДФЛ и взносы

Какие налоги платятся за сотрудника

Узнать, есть ли другие клиенты

Самозанятому не запрещено работать только с одним клиентом. Но это может вызвать дополнительное внимание налоговой, а отношения могут проверить на предмет трудовых.

Хорошо, если у самозанятого есть обычная работа: будет проще подтвердить, что он просто подрабатывает

Заключить договор

Это может быть договор оказания услуг, подряда или авторского заказа. Или разместите на сайте договор оферты, один для всех, — тогда исполнитель просто напишет вам, что согласен, и приступит к работе.

Договор — это необязательное требование закона, но с ним всем спокойнее — и заказчику, и исполнителю

Какой договор оформить с сотрудником

Контролировать статус исполнителя

Самозанятый потеряет свой статус, если получит за год суммарно от всех клиентов доход больше 2,4 млн рублей.

Добавьте в договор обязанность исполнителя уведомить вас, если он потеряет статус. Укажите штраф за неуведомление, который покроет ваши потери по уплате НДФЛ и взносов

Кто и когда должен платить НДФЛ

Платить самозанятому за каждый проект

Работу самозанятому можно оплачивать целиком за весь проект либо сначала выплачивать аванс, а потом остаток. Главное, не переводить одну и ту же сумму в одинаковые числа месяцев: это похоже на оклад при трудовых отношениях

Оформлять акты выполненных работ

Перечислите в акте, что было сделано и по какой цене. Так налоговая при проверке увидит, за что конкретно бизнес заплатил самозанятому.

Акты помогают фиксировать нарушения сроков и недостатки в работе, а еще это дополнительное доказательство того, что отношения между вами и исполнителем гражданско-правовые, а не трудовые

Работать с самозанятыми ИП

Статус самозанятого может получить индивидуальный предприниматель. Заказчику с ИП работать безопаснее: если тот потеряет статус, то НДФЛ и взносы за него платить не придется

Что означает этот статус

Больше полезного для бизнеса — в нашей рассылке⁠⁠⁠⁠

Раз в две недели отправляем рассылку с последними новостями для бизнеса, кейсами предпринимателей из разных сфер и советами юристов

Что еще почитать о сотрудниках:

1. Какой налоговый режим выбрать.
2. Как правильно уволить сотрудника.
3. Как правильно нанять сотрудника в штат.

Как выплачивать вознаграждение самозанятому

«Как оплатить счет самозанятому?», «Как оплатить самозанятому с ООО?», «Как оплатить чек самозанятого?», «Как юридическому лицу оплатить самозанятому?». Отвечаем на самые популярные вопросы о том, как грамотно организовать выплаты самозанятому.

Самозанятый — такой же контрагент, как и остальные исполнители

При работе с ними также нужно вести бухгалтерию, нужны бумаги, подтверждающие сделку: договоры, допсоглашения, счета и акты.

Единственное отличие: когда составляете договор с самозанятым, нужно прописывать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы.

Остальные пункты в договоре указываются в стандартной форме:

Как и всем контрагентам, самозанятому можно платить разными способами: на карту, наличными или на электронный кошелек. Ограничений по форме нет.

У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счет. Самозанятый — это не организация, а физлицо. Вместо расчетного счета у него есть банковская карта.

Чтобы оплатить безналом самозанятому, нужно знать полные реквизиты самозанятого:

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора. Вычитать комиссию за оплату нельзя.

Но есть особенности — у самозанятого обязательно нужно взять чек

По закону самозанятый должен отправить компании чек. Чек — это отчетный документ. Он подтверждает, что организация действительно перевела деньги за оплату товара или услуги. Если этого не сделать, самозанятый может сказать, что платежа не было, и потребовать его снова. По закону он будет прав.

После оплаты исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог», нажимает на кнопку прямо в приложении и отправляет его по электронной почте, смс или в мессенджеры. Физическая копия чека не нужна — электронная имеет законную силу.

Если самозанятый забыл отправить чек — нужно напомнить. Если все равно не отправляет — можно

в ФНС на сайте налоговой.

Для автоматизации всех этих процессов есть платформы

Все это можно сделать вручную. А можно воспользоваться платформой, которая автоматизирует все процессы.

Платформа Консоль.Про сделает всю работу за вас и ваших исполнителей:

— На основании подписанных актов на платформе автоматически генерируются платежи в адрес исполнителей и прикладываются чеки к каждому акту и платежу.

— Консоль.Про проводит безопасные выплаты самозанятым и проверяет их статусы автоматически. Благодаря этому у компании всегда есть документы для отчетности.

— А еще Консоль.Про сокращает время и объем коммуникаций с контрагентами: забирает на себя все уведомления исполнителям по вопросам подписания документов.

Хотите избавиться от головной боли при работе с самозанятыми? Оставьте заявку, мы все расскажем.

Договор с самозанятыми

Как фирмам юридически правильно оформить отношения с самозанятыми ИП и физическими лицами

Я предприниматель, выбравший налог на профессиональный доход. Работаю в новом статусе с марта 2019 года и знаю, какие документы нужны бухгалтерии заказчика. Рассказываю, как заключить договор, если ваш контрагент самозанятый.

Договор с самозанятым ИП

Какой договор подойдет. Предприниматель, выбрав налог на профессиональный доход, остается таким же ИП. С ним заключают стандартный договор оказания услуг, подряда или поручения. Из-за нового статуса исполнителя в документе не появляется никаких особых положений.

• В договоре прописывают условия сделки, права и обязанности сторон.
• Чтобы принять работу, стороны подписывают акт, а для получения оплаты исполнитель выставляет счет.
• Заказчик перечисляет деньги на расчетный счет ИП или отдает наличными, если договор это позволяет.
• Исполнитель сам платит налоги и страховые взносы, клиент ничего не должен, кроме суммы, указанной в договоре.

Я заключаю со своими заказчиками договор возмездного оказания услуг

Если самозанятым стал ИП, работающий на упрощенке, вмененке или патенте, то ничего менять не нужно — продолжайте работать как раньше. Но если ваш контрагент был на общей системе налогообложения и платил НДС, то после его перехода на самозанятость нужно скорректировать договор.

• Составить дополнительное соглашение к договору, где будет фигурировать сумма без НДС.
• Добавить пункт о том, что контрагент не платит НДС, поскольку работает на самозанятости.

Дополнительный пункт можно сформулировать так: «Оплата по договору составляет ____ рублей. НДС не уплачивается в связи с применением Исполнителем специального налогового режима — налога на профессиональный доход, на основании ч.9 ст.2 ФЗ №422».

Что еще потребуется. Дополнение к привычным взаимоотношениям с ИП — чек из приложения «Мой налог». Самозанятый выдает его в бумажном виде, отправляет по интернету или в смс-сообщении. В чеке он указывает данные клиента: название компании или ФИО предпринимателя и его ИНН.

Если самозанятый получает деньги на расчетный счет, то выдает чеки до девятого числа следующего месяца. Например, весь июль принимает платежи от контрагентов, а в начале августа рассылает всем чеки.

В случае если самозанятый принимает наличные или переводы с корпоративных карт, то выдает чеки в момент получения денег.

Для отчетности вам эти чеки не нужны, если есть другие закрывающие документы, например, счета и акты. Но лучше чеки сохранять в распечатанном или электронном виде. Они пригодятся, если самозанятый аннулирует чек и не заплатит налог, а у вас налоговая спросит, кому и за что вы перечисляли деньги.