Открыть расчетный счет для некоммерческой организации

Какая НКО не сможет вести деятельность без счета

Счет будет нужен общественной организации, в первую очередь, для:

• Оплаты первичного имущества НКО (подобие уставного капитала). Внести оплату нужно в течение 3-х месяцев и строго на расчетный счет.
• Оплаты членских взносов. Они могут быть приняты и в кассу организации, но по истечении рабочего дня должны быть сданы на расчетный счет.

Игнорирование этого порядка ведет к несоблюдению уставных обязательств, правил членства и может служить причиной ликвидации НКО.

Во вторую очередь, без открытия счета сложно будет вести полноценную финансово-хозяйственную деятельность:

• принимать оплату;
• оплачивать счета;
• выплачивать зарплату сотрудникам;
• погашать задолженность по налогам, штрафам, пеням.

Последний пункт актуален и для организаций, сдающих нулевые отчеты, а последних порядка 35 штук: всегда существует вероятность несоблюдения срока предоставления какого-нибудь из них, что ведет к начислению штрафных санкций.

Так как отчеты сдаются в гос. органы, штраф будет висеть в базе Центробанка, и оплатить его можно будет только с расчетного счета.

Даже если вы захотите срочно открыть счет, это не получится сделать быстро — банкам запрещено открывать счета организациям с подобного рода задолженностями. Придется немало побегать, чтобы все урегулировать. Если же счет у вас есть, банк просто снимет сумму штрафа с него.

Программа 1С 8. 3 для ведения учета НКО

Для ведения учета в некоммерческих организациях у 1С: Предприятие есть специальная конфигурация 1С: Бухгалтерия НКО.

Программа позволяет начислять разного рода взносы, предусмотренные Вашим уставом (вступительные, членские, целевые), а при проведении входящих документов выбирать, к какому направлению деятельности относится та или иная услуга/расход материалов.

• все начисления производятся каждый раз вручную, что, на наш взгляд, не очень удобно при большом количестве членов или ежемесячных взносах;
• при получении оплаты по разным основаниям финансирования (например, одновременно членские и вступительные взносы) невозможно разбить платеж средствами 1С, приходится делать это руками;
• отсутствует автоматический расчет пени, т.е., если у Вас в уставе предусмотрены санкции за просрочку оплаты, Вам придется рассчитывать их самостоятельно и операцией отражать это в 1С;
• нет возможности сформировать квитанции на оплату взносов для членов НКО.

В остальном программа представляет собой обычную 1С Бухгалтерию.

Учетная политика некоммерческих организаций

Главный документ для учета в любой организации, в том числе и в НКО – учетная политика. В ней обязательно указывается порядок учета целевых поступлений и их расходования.

Кроме того в учетной политике НКО следует закрепить (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»):

• на какую дату вы будете отражать на счете 86 «Целевое финансирование» средства на ведение уставной некоммерческой деятельности: на дату фактического поступления денежных средств или на дату начисления;
• какие счета используются для отражения расходов, 20 или 26 (а, может быть, и оба);
• базу для распределения общехозяйственных затрат, относящихся к коммерческой и некоммерческой деятельности (например, пропорционально заработной плате, прямо относящейся к каждому из видов деятельности, или пропорционально доле поступлений целевых средств, доходов от коммерческой деятельности в общей сумме поступлений) (Письмо Минфина России от 21.02.2002 N 16-00-14/67);
• конкретный перечень применяемых упрощенных способов ведения бухгалтерского учета.

План счетов некоммерческих организаций

Особенности разработки рабочего плана счетов в НКО связаны:

• с необходимостью детализированного учета поступления и использования целевого финансирования — средств, полученных на ведение уставной некоммерческой деятельности;
• необходимостью вести раздельный учет поступлений и расходов по некоммерческой деятельности и доходов и расходов по коммерческой деятельности, если такая деятельность ведется;
• выбором упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, если НКО вправе их применять.

НКО утверждают рабочий план счетов в составе учетной политики организации (п. 4 ПБУ 1/2008). Его разрабатывают на основе утвержденного Минфином России Плана счетов с учетом Инструкции по его применению.

Укажите в нем полный перечень синтетических и аналитических (включая субсчета) счетов бухгалтерского учета, которые будете использовать.
При их выборе руководствуйтесь тем составом хозяйственных операций, которые осуществляете постоянно или намерены осуществлять в ближайшем будущем.
Так, например, к счету 86, на котором НКО отражают поступление и использование средств целевого финансирования, могут быть открыты субсчета для ведения учета в разрезе источников поступления целевых средств. А к субсчету, на котором отражаются пожертвования, можно предусмотреть субсчета по их целевому назначению.

Если ваша организация наряду с уставной некоммерческой деятельностью ведет и коммерческую деятельность, то к счетам учета затрат введите соответствующие субсчета (п. п. 1.1, 2.1.14 специальной части Рекомендаций по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах). Например, к счету 20 «Основное производство» можно открыть:

• субсчет 20-1 «Затраты по некоммерческой деятельности». К нему можно открыть субсчета второго и третьего порядка или организовать аналитический учет иным способом для отражения расходования целевых средств по каждой целевой программе в разрезе статей затрат;
• субсчет 20-2 «Затраты по коммерческой деятельности». К нему можно открыть субсчета второго и третьего порядка или организовать аналитический учет иным способом для отражения затрат по видам коммерческой деятельности в разрезе статей затрат.

Если ваша НКО вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, то можете использовать сокращенный рабочий план счетов.

Нужен ли расчетный счет для НКО?

Некоммерческая организация должна открывать расчетный счет, если производит продукцию, оказывает услуги или выполняет работы, имеет штат сотрудников и выплачивает заработную плату.НКО может вести деятельность без расчетного счетапри отсутствии денежных средств в кассе и нулевых налоговых обязательствах.

Как создать некоммерческую организацию

Создание НКО актуально не только для благотворителей и волонтеров, но и для спортсменов, представителей бизнеса, профессионалов, желающих объединится и даже простых граждан. В определенный момент необходимость зарегистрировать НКО может возникнуть и у Вас, поэтому мы подготовили данный материал в помощь тем, для кого некоммерческая организация это совершенное новая и пока еще непонятная форма юридического лица.

Некоммерческая организация — это юридическое лицо, деятельность которого направлена в первую очередь на улучшение качества социально-ориентированных направлений, а не на извлечение прибыли.

Рассмотрим следующие вопросы:

Итак, если у Вас появилась необходимость создания некоммерческой организации, то для начала Вам необходимо определится, в какой организационно-правовой форме Вы планируете создать свою НКО. Определите сферу деятельности вашей организации, какие цели стоят перед вами и вашим будущим юридическим лицом, какие планы и в какой форме должны быть реализованы. Исходя из этого мы сможем помочь Вам подобрать верную для себя организационно-правовую форму некоммерческой организации. Давайте разберем самые популярные формы некоммерческих организаций в общих чертах:

Например, Автономная некоммерческая организация помощи домашним животным «Маленькие хвостики» — из наименования сразу видна сфера деятельности организации, она предоставляет услуги по оказанию помощи домашним питомцам. Такие услуги могут предоставляться как на платной, так и на бесплатной основе. Но все они не должны выходить за рамки уставной деятельности АНО. Поэтому так важно, уже на этапе планирования понимать, с какой целью создается АНО и какие конкретно услуги Вы планируете оказывать. АНО не членская организация.

Для её создания достаточно одного физического или юридического лица, при желании лиц может быть больше. Основные законодательные положения в сфере регулирования деятельности Автономной некоммерческой организации Вы найдете в 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», в частности ст. 10 этого ФЗ раскрывает понятие Автономной некоммерческой организации, а также статьи 123.24 и 123.25 ГК РФ.

Фонд может создаваться для финансирования определённой сферы деятельности, например, Фонд развития образовательной и досуговой деятельности или Фонд поддержки культуры и искусства. Или в форме Благотворительного фонда, такой фонд может быть очень разноплановым в плане своей благотворительной деятельности и не ограничиваться какой-то одной определённой направленностью.

Благотворительный фонд может одушевлять благотворительную деятельность, определенную Федеральным законом «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» от 11.08.1995 N 135. Статья 2 закона содержит исчерпывающий перечень целей благотворительной деятельности. Если Вам нужна организация для управления целевым капиталом, то вы можете рассмотреть возможность создания Эндаумент фонда (Фонд целевого капитала). Основные законодательные положения в сфере регулирования деятельности Фонда Вы найдете в 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и статьях с 123.17 по 123.20-3 ГК РФ.

Учредителей в Фонде может быть одно или несколько физических и/или юридических лиц. Но уже на этапе регистрации Фонда необходимо сформировать обязательные контрольно-ревизионные и исполнительный органы Фонда. К таким органам относятся: Руководитель фонда, коллегиальный исполнительный орган (Совет/Правление/Президиум), Попечительский совет и Ревизор Фонда. Для формирования всех органов Вам потребуется минимум 5 человек, им не обязательно быть учредителями фонда, они могут просто быть Вашими единомышленниками.

Для создания такой организации Вам потребуется минимум 4 человека, которые станут учредителями общественной организации, а затем и её членами. Вы можете зарегистрировать не только Региональную общественную организацию, которая будет осуществлять свою деятельность на территории одного субъекта Российской Федерации, а сразу Межрегиональную или даже Общероссийскую общественную организацию. Что позволит организации осуществлять ее деятельность в каждом регионе РФ, в котором открыто её региональное отделение.

Общественные организации создаются в самых разных сферах жизнедеятельности общества, например, Общественную организацию создают для осуществления защиты прав потребителя, путем общественного контроля. Также создают общественные организации инвалидов, когда граждане, имеющие инвалидность, объединяются вместе, для осуществления определенной совместной деятельности, например, проведение совместного досуга. Спортивные Федерации также создаются в форме общественной организации.

Основные законодательные положения в сфере регулирования деятельности общественных организаций Вы найдете в Федеральном законе №82 «Об общественных объединениях», 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и статьях 123.4 – 123.7 ГК РФ.

Например, Союз эковолонтёрских организаций — в такой союз объединились некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность в сфере защиты окружающей среды и экологии, для совместной координированной деятельности в этой сфере. Как правило, Ассоциации и союзы организации существуют за счет членских взносов, своих же членов, аналогично, как и общественные организации. Для учреждения Ассоциации/Союза будет достаточно двух человек.

Основные законодательные положения в сфере регулирования деятельности Ассоциаций/Союзов Вы найдете в Федеральном законе №82 «Об общественных объединениях», 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» и статьях 123.8 – 123.11 ГК РФ. Порой к нам обращаются клиенты, желающие зарегистрировать Некоммерческое партнерство, в таком случае мы советуем им зарегистрировать Ассоциацию или Союз, так как зарегистрировать новое Некоммерческое партнерство больше не представляется возможным. В 2014 году некоммерческие партнерства были упразднены, в связи с изменением положений Гражданского кодекса Российской Федерации, несмотря на это НП которые были созданы до этого, продолжают свою деятельность, но мы больше не можем создать новое НП. Но мы с уверенностью можем сказать, что Ассоциации/Союзы — это полноценный аналог некоммерческих партнерств.

Требования к адвокатским образованиям закреплены Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» N 63-ФЗ, ст. 123.16-2 ГК РФ и 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Приведённый перечень содержит не все возможный формы НКО, а лишь самые распространённые, не будем забывать и о Частных учреждениях, Кооперативах, Национальных автономиях и т.д., о каждой из них Вы можете подробно почитать на нашем сайте.

Надеюсь, данный обзор помог Вам определится с формой или позволил хотя бы определить круг кандидатов на право стать вашей будущей некоммерческой организацией. Если Вы все еще не уверенны в своем выборе или у Вас остались вопросы по подбору организационно-правовой формы, мы с радостью поможем Вам сделать окончательный выбор в пользу одной с форм. Обращайтесь к нам за консультацией по телефону или пишите в чат, наши специалисты с радостью помогут Вам определится.

Особенности создания НКО социальной направленности

Некоммерческой организации очень тяжело существовать без поддержки государства, порой даже невозможно. Наибольшую поддержку оказывают социально-ориентированным некоммерческим организациям. И не только в форме финансовой помощи в форме субсидий и грантов, но и имущественную, организационную, консультационную и информационную помощь.

Например, если Вы является социально-ориентированной НКО включенной в реестр СО НКО, то ваши шансы получить от государства помещение в аренду на безвозмездной основе достаточно велики. Давайте рассмотрим, что нужно учесть уже на этапе создания некоммерческой организации социальной направленности.

В первую очередь должны быть выполнены требования Федерального закона N 40-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций». В частности:

• Некоммерческая организация должна осуществлять деятельность хотя бы в одном из 9 перечисленных в Федеральном законе направлений. К таким направлениям относится: социальная поддержка граждан, оказание помощи лицам, попавшим в трудную жизненную ситуацию, профилактика социально опасных форм поведения граждан, защита окружающей среды и животных, благотворительная деятельность и другие.
• Организационно-правовая форма организации, о которых мы уже подробнее писали ранее в нашей статье, должна соответствовать. Любая из перечисленных в нашем списке выполнит требование Федерального закона.

Подробнее о особенностях социально-ориентированной Вы можете прочитать в статье: https://reg-nko.ru/article/Socialno_orientirovannye_NKO#2 или обратиться за консультацией к нашим специалистам.

Полезные материалы

Елена Пьянова советует молодым НКО пользоваться сервисом Рискометр, который «Все вместе» разработали с ассоциацией «Юристы за гражданское общество». Там бесплатно и анонимно можно провести самоаудит НКО. После ответов на вопросы сервис предоставляет рекомендации по работе.

Еще рекомендации по сбору пожертвований и фандрайзингу можно найти в разделе «Библиотека» сайта «Все вместе».

Ещё по теме

Материал подготовлен по проекту «НКО-координаты». Проект реализуется Агентством социальной информации при поддержке Фонда президентских грантов.

РКО для НКО – где открыть расчетный счет некоммерческой организации

В статье разберем, нужен ли расчетный счет некоммерческой организации и в каком банке его лучше всего открыть. Список банков нам предоставили специалисты сервиса РКОТарифы.ру, которые занимаются анализом и подбором банков для бизнеса в России уже более 5 лет.

Открытие расчетного счета НКО

Чтобы открыть расчетный счет, вам нужно выбрать банк из предложенного выше списка — тот, который полностью вас устроит по условиям обслуживания и тарифам. Далее заполните заявку на открытие счета на сайте банка.

Через некоторое время с вами свяжется менеджер банка, зарезервирует счет (пока для входящих платежей), расскажет, какие документы необходимо предоставить в банк для его открытия, договорится о встрече. В назначенное время вам нужно прибыть в отделение банка с пакетом документов. После их проверки вы подписываете договор на банковское обслуживание и можете пользоваться счетом в полном объеме — принимать оплату и осуществлять расходные операции.

Какие документы нужны НКО для открытия счета

В банк нужно будет представить:

• решение о создании НКО;
• Устав;
• налоговые свидетельства — ИНН, ОГРН или лист о внесении регистрационной записи;
• выписку из ЕГРЮЛ;
• приказ о назначении руководителя НКО;
• паспорта всех участников общества.

А также может потребоваться информация о деловой репутации НКО по форме банка. Все документы предоставляются в оригинальном виде. Как быть с копиями — снять их самостоятельно, заверить у нотариуса или это сделает банковский сотрудник — вам расскажет менеджер банка.

Смета НКО

Вторым после учетной политики документом в НКО является смета. Сметы могут составляться в целом по организации на определенный период (обычно на год), а могут и на отдельную программу, проект или мероприятие.

Кроме того, сметы могут быть плановыми и исполнительными.

Порядок утверждения смет может быть прописан в уставе организации. Если этого нет, то высший орган управления организации должен его определить. Например, на общем собрании членов организации.

Как составить смету? Унифицированной формы этого документа нет, поэтому она может быть в любом виде.

По сути своей, это отчет о целевом использовании средств, который сдают в составе бухотчетности. Только он построен на предполагаемых доходах и расходах.

Примерную смету НКО типа фонда или общественной организации вы видите ниже:

Форма сметы должна быть утверждена в качестве приложения к приказу об учетной политике организации.

Есть ли ограничения при составлении сметы? Только то, что ограничивать те или иные расходы НКО могут уставные документы организации. Либо жертвователи, грантодатели и учредители (члены, участники).

Кроме того, у благотворительных организаций есть условие по затратам на оплату труда административно-управленческого персонала — не более 20%, и второе условие — не менее 80% благотворительного пожертвования в денежной форме должно быть использовано на благотворительные цели в течение года с момента его получения.

Но смета НКО — это только план. Зачастую фактические поступления и затраты с ним расходятся. Поэтому имеет смысл сразу, при утверждении сметы, указать возможный процент расхождений и прописать причины их возникновения.

Например, в смете может быть установлено допустимое отклонение от запланированных данных в 5%. И указано, что такое расхождение может быть связано с повышением тарифов на коммунальные услуги, арендной платы и т. д.

Тогда по окончании года при подведении итогов и утверждении сметы на следующий год необходимо будет обосновать все фактические расхождения по исполнению сметы.

А что делать, если фактические расходы по смете значительно отличаются от запланированных?

Руководящий орган НКО может одобрить все произведенные расходы и утвердить так называемую итоговую смету по фактическим доходам и расходам.

Контролирует исполнение смет в НКО ревизионная комиссия или ревизор, если они предусмотрены уставом.

По закону

Пожертвование, согласно ст. 582 Гражданского кодекса РФ, это дарение вещи или права в общеполезных целях, рассказывает Татьяна Захаркова, юрист-консультант проекта «Правовая команда». Это означает, что пожертвование всегда передают безвозмездно, то есть НКО не обязана давать жертвователю что-то взамен.

«Не допускается получение жертвователем какого-либо встречного подарка или услуги. Иначе возникает риск переквалификации пожертвования, соответственно, в договор купли-продажи или возмездного оказания услуг», — подчеркивает Захаркова.

Если пожертвование передают не на общеполезные цели, это может квалифицироваться как дарение и нести для НКО налоговые последствия.

Пожертвование могут принимать не все некоммерческие организации, а те, которые осуществляют свою деятельность в общеполезных целях. Эти цели должны быть прописаны в уставе. Например, садоводческое товарищество, которое создали, чтобы решать вопросы садоводства, не преследует общеполезных целей.

По закону жертвовать может любой, это не ограничивается. Пожертвованием могут быть вещь или право. Вещь — это деньги, недвижимое и движимое имущество. Право — имущественные права, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности.

Как можно расходовать пожертвования, прописано в пункте 2 статьи 251 Налогового кодекса. Тратить пожертвования разрешается на содержание НКО, работающую в общеполезных целях, и ведение уставной деятельности.

«Конкретная статья расходов может быть определена договором пожертвования. Назначение пожертвования вправе, но не обязан, определить жертвователь», — рассказывает юрист.

Если человек переводит деньги «на содержание некоммерческой организации и ведение уставной деятельности», НКО может сама определить статьи расходов. Главное — потратить средства строго на цели, прописанные в уставе.

При сборе пожертвований составляется договор: он может быть бумажный или электронный, но обязательно с подписями сторон. Если сбор публичный, НКО нужно составить и опубликовать на сайте публичную оферту: предложение заключить договор с любым, кто хочет. Когда человек переводит средства, договор считается заключенным.

Пожертвование — это целевое поступление НКО и налогом не облагается. Но, чтобы воспользоваться этой преференцией, нужно соблюсти три условия:

• полученное пожертвование должно быть пожертвованием;
• пожертвование должно использоваться по целевому назначению;
• НКО ведет раздельный учет полученных доходов и понесенных расходов в целевых поступлениях.

Какие документы понадобятся

• Документы, подтверждающие личность каждого участника организации.
• Подтверждениео регистрации в ФНС.
• Устав и информация о полномочиях исполнительного органа НКО.
• ИНН организации.
• Информация о деловой репутации.
• Заявление на открытие РС.
• Договор с согласием на ведение РС.

Соцсети и краудфандинг

Пожертвования можно собирать онлайн на собственном сайте, странице в социальной сети или через краудфандинговую платформу.

Какой бы вариант ни выбрали, нужно открыть расчетный счет, заключить договор либо с компанией, которая обрабатывает платежи по картам, либо с краудфандинговой платформой, рассказывает Анна Евина, ведущий координатор направления «Фонды и специальные проекты» Всемирного фонда дикой природы. Комиссия платежной системе, которая обрабатывает платежи, обычно составляет около 3%. На сайте можно разместить и другие способы оплаты: через систему быстрых платежей, по реквизитам своего фонда, через мобильные приложения банков.

Потом нужно будет написать простой, понятный, «цепляющий» текст и продвигать его среди целевой аудитории.

Во время сбора на сайте или в социальных сетях НКО нужно взаимодействовать с донорами: отвечать на вопросы, благодарить и в дальнейшем, например, обращаться к ним за помощью напрямую.

При краудфандинговом сборе коммуникацию строит сама платформа, при этом НКО может рассказывать сторонникам о том, как идет сбор, в своих соцсетях.

Чтобы создать проект на краудфандинговой платформе, прежде нужно пройти верификацию. Условия разных платформ могут отличаться: комиссию за размещение сбора НКО берут не все.

Например, Planeta.ru не берет комиссию за размещение проектов в разделе «Благотворительность», но по завершению сбора взимает 5,9% от собранных средств: они идут на оплату услуг платежных агрегаторов. Еще нужно помнить, что с итоговой суммы НКО придется заплатить налог — его размер зависит от системы налогообложения организации.

«Сбор на краудфандинговой платформе хорош для молодых, еще не очень известных фондов, так как появление на одном из агрегаторов станет своеобразным знаком качества: фонду точно можно доверять«, — заключает Евина.

Сбор на личные карты

«Зарегистрированной НКО следует собирать деньги на расчетный счет, даже если карточка привычнее и кажется более удобной. У сборов на банковские карты и личные электронные кошельки есть много рисков», — объясняет Пьянова.

Например, поступление на личную карту могут посчитать доходом и обложить НДФЛ или карту могут заблокировать из-за большого количества маленьких поступлений. Еще с личной карты могут снимать разные взыскания, да и вообще нельзя исключить человеческий фактор владельца карты.

«Сбор на расчетный счет — это про уважение к своим сторонникам, донорам. При переводе на карту жертвователь не сможет получить налоговый вычет со своего пожертвования, а пожертвовав на счет – сможет», — отмечает она.

Бухучет НКО для чайников

Коллеги, у которых нет опыта работы с некоммерческими организациями, часто спрашивают нас, стоит ли брать на ведение НКО “чайнику”?

Некоммерческие организации широко распространены, но большинство бухгалтеров почти ничего не знают об особенностях законодательства в этой области и не хотят тратить время на их изучение. Это приводит к тому, что в 80% некоммерческих организаций нельзя просто зайти в базу и продолжить ведение учета.

Необходимо осуществить переход в специализированную программу для ведения учета в НКО, перенести остатки, осуществить постановку и/или восстановление учета, вручную собрать первую годовую отчетность. Сделать все это без имеющейся базы знаний и опыта в работе с НКО очень сложно.

Мы прекрасно помним, как вводили в работу нашу первую НКО. Затраты времени были колоссальными и совершенно не соответствовали оплате. При этом переносить эти расходы на первого клиента было бы неправильно — он же не виноват, что у нас все в первый раз. Тот вопрос, который опытный бухгалтер НКО мог решить за час, у нас занимал полдня.

Таким образом, если Вы хотите взять на бухгалтерское обслуживание НКО, чтобы увеличить свой доход, но с НКО никогда не работали, мы не рекомендуем этого делать. Лучше поискать нового клиента, на виде деятельности которого Вы специализируетесь. А еще лучше пересмотреть стоимость бухгалтерского сопровождения действующим клиентам. Вы сможете увеличить свой доход, а объем работы при этом не изменится. Это самый выгодный для бухгалтера вариант.

Если же Вы хотите изучить новую сферу деятельности, готовы тратить на нетипового для себя клиента много времени, то это хорошая идея. Но обращаем Ваше внимание на то, что расходы на изучение специфики НКО окупятся в полном объеме только в том случае, если удастся привлечь на обслуживание другие некоммерческие организации. Например, у нас они окупились, когда на обслуживании стало больше 3 НКО.

Конечно, НКО бывают разные. ТСЖ на 680 квартир или ассоциация с 6 членами — большая разница в сложности и трудоемкости учета. Тем не менее, мы считаем, что каждый должен заниматься своим делом, в котором он хорошо разбирается. Невозможно специализироваться на ведении учета всех форм собственности и видов деятельности. Лучше выбрать для себя несколько направлений и быть в них настоящим профи.

Что же делать с нецелевыми клиентами? Передавать их по партнерской программе. Мы ежемесячно выплачиваем 10% от доходов по клиенту. Например, если к Вам обратилось НКО, а Вы в учете НКО “чайник”, передайте этого клиента нам. Если мы заключим договор на бухгалтерское сопровождение стоимостью 30 тысяч рублей, Вы ежемесячно будете получать 3 тысячи рублей. А за год это 36 тысяч рублей без каких бы то ни было затрат времени.

Не все клиенты для нас и мы не для всех клиентов. Поэтому нам очень нравится партнериться с другими бухгалтерами и аутсорсинговыми компаниями. Мы охотно передаем им клиентов, в специфике учета которых не разбираемся. Например, мы не работаем с общепитом, лес ЕГАИС, алкоголем, металлоломом, ломбардами, микрофинансовыми организациями и т.п. В итоге все бухгалтера в плюсе.

Партнерство бухгалтеров выгодно и для клиентов, ведь они могут получать услуги самого высокого качества по оптимальной цене (специализация позволяет снижать трудоемкость типовых операций).

Снова сделать профессию бухгалтера уважаемой и высокооплачиваемой — наша общая задача. Пишите и звоните, подключим Вас к партнерской программе.

Ящики-копилки

Сборы в ящики-копилки регулируют поправки в Закон о благотворительности, которые вступили в силу 5 октября 2020 года, рассказывает Елена Пьянова, специалист по связям с общественностью Благотворительного собрания «Все вместе». Она советует обязательно ознакомиться с законодательством прежде чем использовать этот вид сбора.

Например, использовать ящики-копилки могут НКО, в учредительных документах которых предусмотрено право на осуществление благотворительной деятельности.

Переносные ящики НКО могут использовать только на мероприятиях. Человек, который будет собирать средства, должен иметь договор или доверенность. Стационарный ящик для сбора можно поставить по договору между НКО и арендодателем помещения.

Сведения об установленных ящиках и собранных средства НКО должна публиковать на своем сайте, поста в соцсетях недостаточно. На самом ящике обязательно нужно указывать наименование НКО, почтовый адрес, ИНН, номер счета, сайт и контакты, название программы сбора. Также ящик должен быть опечатан и иметь инвентарный номер.

Забирать средства из ящика нужно минимум с двумя свидетелями. Пересчитывают деньги на месте, потом в течение трех дней кладут на счет организации. Если это сделать невозможно, все собранное кладут в специальную опломбированную сумку.

Подробнее о сборах в ящики можно прочитать на сайте проекте «Все вместе за разумную помощь»: там есть инфографика с правилами использования ящиков-копилок и образцы необходимых документов.

Работа с донорами

Как НКО работать с донорами, АСИ рассказала благотворительная организация «Ночлежка».

Чтобы привлекать доноров, организация генерирует инфоповоды, делает новостную рассылку и ведет соцсети, запускает социальную и контекстную рекламу, рассказывает проджект-менеджер «Ночлежки» Екатерина Булгакова. По ее словам, в публичной коммуникации нужно напоминать, что пожертвования помогают продолжать работу, и предлагать оформлять платежи удобным способом.

Чтобы НКО было легче планировать работу, нужно собирать базу доноров по мере присоединения новых жертвователей.

Для «удержания» доноров необходимо регулярно отчитываться о потраченных средствах, рассказывать, что удалось сделать за неделю, месяц или год.

«Мы пишем, сколько, например, порций супа для бездомных людей можно приобрести благодаря его пожертвованию. Используем автоматические и личные письма. В редких случаях связываемся с жертвователями по телефону», — рассказывает Екатерина.

Где выгоднее открыть расчетный счет для НКО

При выборе банка длязаведениярасчетного счета некоммерческая организация должна руководствоваться не только условиями обслуживания самого счета, но и параметрами надежности банка. Он должен быть участником системы страхования и иметь высокий кредитный рейтинг. Далее мы расскажем о проверенных банках, в которых выгоднооткрывать расчетный счет для НКО.

Все банки вы можете посмотреть на странице: https://rko-tarify.ru/schet/raschetnyj-schet-nko.html.

Сбербанк

Банк предлагает услуги «открытие счета», «электронный документооборот» и «интернет-банк» за 0 рублей. Стоимость ведения расчетного счета – от 0 до 9600 рублей в месяц. Самым выгодным является тариф «Легкий старт» с отсутствием ежемесячного платежа, все платежи внутри Сбербанка бесплатны, так же как и три платежа в месяц клиентам иных банков.

Точка

Можновыбрать из трех тарифов – от 0 до 2500 рублей в месяц за ведение расчетного счета. Точка дает многовыгодных возможностей: открытие расчетного счета, налоговые платежи – бесплатно, за выпуск и обслуживание корпоративных карт также не взимается плата. Стоимость платежей – от 0 до 60 рублей в зависимости от выбранного тарифа. Любой расчетный счет предполагает определенное число бесплатных платежных поручений.

Тинькофф Банк

В банке можнозавести расчетный счет за 0 рублей. Обслуживание счетавозможно по трем тарифам на выбор – от 490 до 4990 рублей за месяц. Стоимость платежных поручений составляет от 19 до 49 рублей. На тарифах «Простой» и «Продвинутый» предоставляется 3 и 10 бесплатных платежей на счета в другие банки.

Модульбанк

При бесплатном открытии расчетного счета банк предлагает тритарифа стоимостью от 0 до 4990 рублей. Есть возможность снизить ежемесячную плату при предоплате в 6 или 12 месяцев. Комиссия за платежи – от 0 до 90 рублей в зависимости от тарифа.

Райффайзенбанк

Банк предлагаетзавести расчетный счет за 0 рублей и выбрать один из четырех тарифов стоимостью от 990 до 7500 рублей в месяц. Отличительной особенностью является единая стоимость проведения платежей – 25 рублей. Чем выше стоимость ведения расчетного счета, тем больше будет бесплатных платежных поручений – от 0 до 300 за месяц.

НКО налогообложение на УСН

Для целей налогообложения НКО как правило выбирают систему налогообложения попроще — УСН.
Отчетности тут минимум (декларация раз в год).
А если выбрать объект «доходы», то нет проблем с учетом расходов.

Если НКО применяет общий режим, то она будет платить налог на прибыль и НДС, если что-то реализует (товары, работы, услуги).

Но бывают налогооблагаемые доходы, которые не связаны с реализацией:

• нецелевое использование средств;
• продажа основного средства или другого имущества, использовавшегося в уставной деятельности;
• штрафные санкции, например, штраф члену ассоциации за несвоевременный взнос;
• проценты на остаток денег на расчетном счету.

Основные сложности вызывает нецелевое использование средств.

Четкого определения понятия «целевое использование средств» нет ни в одном нормативном акте. Так что в этом случае руководствоваться надо, в первую очередь, уставом организации. Кроме того, в договорах пожертвования могут указываться условия траты денег.

Вот такие критерии мы предлагаем:

• Расходы направлены на ведение уставной деятельности организации.
• Они производятся в соответствии со сметой или программой, например, благотворительной.
• Расходы документально подтверждены.
• Расходы относятся только к некоммерческой деятельности.

Что будет, если деньги будут потрачены неправильно? В случае использования средств не по целевому назначению они признаются внереализационными доходами.

Есть исключение – бюджетные средства. Они должны быть возвращены в бюджет.

Кстати, потребовать возврата могут и частные доноры, если таково условие договоров с ними.

И тогда дохода для налогов не будет, поскольку деньги возвращены.

Один из самых частых вопросов у НКО: является ли размещение временно не нужных целевых средств на депозитных счетах нецелевым использованием?

Минфин по этому поводу неоднократно давал разъяснения – не является. Однако проценты, полученные по такому депозиту, являются налогооблагаемым доходом.

Теперь поговорим о том, какие доходы у НКО не являются налогооблагаемыми.

Самые распространенные виды доходов, которые не облагаются налогом (пункт 2 статьи 251 НК РФ):

• вступительные и членские взносы, паевые вклады;
• пожертвования;
• благотворительные пожертвования или взносы;
• бюджетные средства на уставные цели НКО.

Почему мы разделили просто пожертвование и благотворительное пожертвование? Дело в том, что далеко не всякая бескорыстная передача денег или имущества является благотворительностью. Ею признаются пожертвования на строго определенные цели, указанные в законе 135-ФЗ о благотворительности.

Расчетный счет в банке Точка

Расчетный счет в Сбербанке

Расчетный счет в Модульбанке

Расчетный счет в Тинькофф

Расчетный счет в Локо-Банке

Расчетный счет в УБРиР

Расчетный счет в банке Сфера

Расчетный счет в Альфа-Банке

Расчетный счет в Промсвязьбанке

Расчетный счет в Совкомбанке

Расчетный счет в Райффайзенбанке

Расчетный счет в Делобанке

Расчетный счет в банке Открытие

Расчетный счет в Восточном банке

Расчетный счет в ВТБ

Расчетный счет в банке Веста

Расчетный счет в банке Возрождение

Расчетный счет в МТС-Банке

Расчетный счет в банке Русский Стандарт

Расчетный счет в МКБ

Расчетный счет в банке Уралсиб

Расчетный счет в ОТП Банке

Расчетный счет в Кредит Европа Банке

Расчетный счет в Фора-Банке

Целевое финансирование

Основная особенность в ведении учета в НКО — наличие целевого финансирования ее деятельности.

Если НКО оказывает платные услуги, прибыль от которых идет на обеспечение основной деятельности, то учет по ней ведется практически так же, как в обычной организации.

А вот поступление, например, от членов СНТ или общественной организации — это уже членские взносы и особый порядок учета.

Главным отличием учета в НКО является принцип раздельного учета целевых поступлений и приносящей доход деятельности.

Движение средств должно быть прозрачным в первую очередь для источников финансирования организации. Ну и, конечно, для контролирующих органов.

Может ли НКО работать без расчетного счета

Да, может, если это впервые созданная общественная организация. Она еще не осуществляет финансовых операций, не имеет штата сотрудников, соответственно, не начисляет им зарплату, обязанности по уплате налогов у нее не возникает, отчеты отправляются с нулевыми показателями.

Но как только некоммерческая организация начинает развиваться, для планирования и контроля своей деятельности ей необходимо открыть расчетный счет.

Что требуется для создания некоммерческой организации?

Итак, после того как Вы выбрали подходящею для себя форму некоммерческой организации, давайте разберемся, что Вам необходимо для создания желаемой НКО:

• Паспорта всех учредителей — их количество зависит от выбранной Вами организационно-правовой формы организации и индивидуальных пожеланий;
• ИНН учредителей;
• СНИЛС учредителей;
• Для регистрации некоммерческой организации, как и любого другого юридического лица, Вам необходим юридический адрес.

Для юридического адреса подойдет, как арендованное нежилое помещение, так и домашний адрес одного из учредителей НКО. Если Вы планируете использовать арендованное помещение, тогда Вам необходимо получить разрешение от арендодателя на использование арендуемого помещения в качестве юридического адреса для вашей НКО. Получить такое разрешение Вы должны в форме гарантийного письма, в котором будет указано что после прохождения организацией государственной регистрации, с ней будет заключён договор аренды нежилого помещения.

Если же Вы планируете использовать жилое помещение для предоставления юридического адреса Вашей организации, то один из учредителей НКО должен быть обязательно собственником (хотя бы доли) квартиры/дома предоставляемого для регистрации. При наличии других сособственников никто из них не должен возражать против предоставления некоммерческой организации юридического адреса в данной квартире/доме. При этом согласие требуется только от совершеннолетних собственников.

Оформляется данное согласие также в форме гарантийного письма, которое подписывают все совершеннолетние собственники. В обоих описанных случаях к гарантийному письму необходимо будет приложить документ, подтверждающий право собственности по адресу, таким документом является выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или Свидетельство о праве собственности. При этом местонахождение юридического адреса всегда должно соответствовать тому субъекту где регистрируется НКО.

Ответим на часто задаваемые вопросы, которые задают наши клиенты, рассматривающие предоставление некоммерческой организации юридического адреса в своей квартире/доме.

Вопрос: Если моя квартира находится в ипотеке, могу ли я использовать её для предоставления НКО юридического адреса?
Ответ: Конечно, наличие обременения в виде ипотеки, не является препятствием для использования данного жилого помещения в качестве места нахождения НКО.

Вопрос: Возникнут ли проблемы, если в будущем я захочу продать квартиру?
Ответ: Нет, Вы сможете в будущем свободно продать свою квартиру. Ведь предоставляя юридическому лицу разрешение на использования адреса в качестве места нахождения, не происходит перехода каких-либо прав собственности.

Вопрос: Нужно ли будет вносить изменения в Устав, если в будущем я захочу арендовать офис и изменить юридический адрес организации?  
Ответ: ответ на этот вопрос, зависит от того, на сколько грамотно был составлен устав Вашей организации. Наши специалисты всегда указывают в уставе, адрес места нахождения организации, руководствуясь действующим законодательством — не прописывая адрес полностью. В случае, если в Вашем уставе адрес прописан полностью, в плоть до номера квартиры или офиса, то Вам придется менять устав даже если Вы переедете в другое помещение внутри одного здания.

Распределение расходов УСН

В программе 1С-Рарус: Бухгалтерия для некоммерческой организации 5 реализована  возможность распределения расходов между некоммерческой и предпринимательской деятельностью  в налоговом учете при расчете налоговой базы по УСН. Рассмотрим функционал подробнее.

Первоначально укажем, что организация использует упрощенную систему налогообложения (далее УСН) доходы-расходы:

В учетной политике НКО укажем, что организация ведет предпринимательскую деятельность и сформируем настройку распределения некоммерческих расходов по источникам:

Способ распределения указан в процентном соотношении между некоммерческой – 70% (источник Гранты) и предпринимательской деятельностью – 30%:

Создадим несколько примеров в программе и рассмотрим функционал распределения расходов УСН.

• На расчетный счет организации поступили целевые средства в размере 7000 руб. по источнику Гранты, оформим поступление, например, методом начисления:

  Подробнее о методах поступления целевых средств можно ознакомиться в инструкции.

• Нашей организацией Фонд «Доверие» оказаны услуги по предпринимательской деятельности в размере 5000 руб. Создадим документ «Реализация услуг» (меню «Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Услуги (акт, УПД)»):

  Далее, после реализации услуг контрагент Знайкин Ф.И. оплачивает на расчетный счет сумму за оказанные услуги. На основании документа «Реализация услуг» создаем документ «Поступление на расчетный счет»:

  Оплата от покупателя по источнику финансирования – Предпринимательская деятельность:

• Нашей организации Фонд «Доверие» оказаны услуги по обучению в размере 10000 руб., создадим документ «Поступление услуг» (меню «Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Услуги (акт, УПД)»:

  В табличной части Расходы УСН – распределяются, счет учета 26.03 (Распределяемый). 

  Статья затрат – «Затраты на обучение», необходимо указать, что она предназначена для учета затрат по разным видам деятельности (некоммерческой и предпринимательской):
  Далее необходимо оплатить оказанные услуги, на основании документа «Поступление услуг» создаем «Списание с расчетного счета»:

  Сумму 10000 руб. можно разбить по нескольким источникам:

  Добавим, например, 2 источника финансирования: Гранты (некоммерческая деятельность) и Предпринимательская деятельность, и распределим сумму 10000 руб. пропорционально остаткам по источникам:

  Суммы распределились между источниками:

• Выполним операцию «Закрытие месяца» (меню «Операции – Закрытие месяца»).

  Для некоммерческих организаций на УСН вида «Доходы минус расходы» реализовано распределение расходов при УСН между уставной (некоммерческой) и приносящей доход (предпринимательской) видами деятельности. Распределение производится при закрытии месяца при выполнении операции «Распределение косвенных расходов между ПД и НКД» пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика:

  ВАЖНО: операция «Распределение косвенных расходов между ПД и НКД» выполняется ежеквартально.

  При закрытии месяца в типовой операции «Распределения расходов УСН» происходит окончательное распределение сумм, сформированы проводки:

  Видим, что только расходы по предпринимательской деятельности попадут в УСН для учета в НУ.

  ВАЖНО: операция «Распределение расходов УСН» также выполняется ежеквартально.

• Сформируем отчет «Книга доходов и расходов УСН» (меню «Отчеты») за 1 квартал 2022 года:

  Расходы при УСН, отнесенные к уставной (некоммерческой) деятельности, не будут уменьшать налогооблагаемую базу и не будут попадать в колонку 7 раздела I Книги доходов и расходов УСН.

Материалы по теме

Самый простой вариант:

• Зайти на официальный сайт банка.
• Перейти на вкладку «Малому бизнесу и ИП».
• Нажать на кнопку «Открыть счет».
• В открывшейся вкладке указать имя, номер телефона, название НКО и ИНН.

После этого вам позвонит менеджер,а для вашей организации будет забронирован счет. Далее по электронной почте вы отправляете пакет документов и получаете информацию о реквизитах и доступ в расчетному счету.

Пошаговая инструкция создания некоммерческой организации

ШАГ ПЕРВЫЙ: Определить направленность, организационно-правовую форму некоммерческой организации и состав её учредителей. Обязательно рекомендуем на этом этапе проконсультироваться с нашим специалистом по регистрации, во избежание не верного выбора.

ШАГ ВТОРОЙ: Собрать все необходимые для регистрации документы. На этом этапе рекомендуем подготовить не только персональные документы учредителей и документы, необходимые юридического адреса, но и дополнительные. К таким можно отнести, например, нотариальное согласие на использование имени физического лица, в наименовании организации. Если Ваша организация будет иметь свою символику (флаг/герб/логотип/эмблему/гимн), рекомендуем подготовить её до начала подготовки документов необходимых для регистрации НКО, ведь символика обязательно должна быть описана в учредительном документе (Уставе) НКО.

ШАГ ТРЕТИЙ: Согласовать со специалистом наименование Вашей организации, убедится в соответствии наименования действующему законодательству и уникальности, это очень важный шаг, необходимый для заказа гарантийного письма – в случае, если Вы арендуете нежилое помещение или для подготовки внутреннего решения об участии в создании некоммерческой организации – если одним из учредителей будет выступать юридическое лицо. Это важно, потому что в данных документах, должно указываться полное наименование НКО которую, Вы планируете создавать. Во избежание переделки документов, лучше согласовать наименование заранее.

ШАГ ЧЕТВЕРТЫЙ: Подготовка всех необходимых для государственной регистрации некоммерческой организации документов, а именно:

• Устав;
• Заявление по форме Р11001;
• Протокол учредительного собрания/Решение о создании — какой именно документ подготавливается, зависит от числа учредителей;
• Гарантийное письмо;
• Дополнительные документы при необходимости, например, пояснительная записка к наименованию, прикладывается в случаях, когда наименование НКО требует дополнительного пояснения;
• Оплата госпошлины 4 000 рублей (при электронной подаче документов, через портал ГОСУСЛУГИ не требуется).

ШАГ ПЯТЫЙ: подача пакета документов для прохождения государственной регистрации некоммерческой организации.

Так как это минимальный срок, предусмотренный законодательством для регистрации некоммерческой организации и самостоятельно пройти регистрацию с первого раза, практически не реально. Подача может осуществляться двумя способами:

1.    Документы можно подать в электронном виде через портал ГОСУСЛУГИ, при помощи электронно-цифровой подписи. Данный способ имеет ряд преимуществ:

• Не нужно платить госпошлину за регистрации некоммерческой организации в размере 4 000 рублей;
• Не требуется нотариальное заверение формы Р11001;
• Вам не нужно ехать в Минюст и подавать документы, ведь в ряде регионов России Министерство юстиции региона, может находится в сотне километров от места нахождения учредителей;
• Минюст получает документы, поданные на государственную регистрацию в день подачи.

2.    Подача документов на бумажном носителе. Данный способ очевидно уступает электронному, но если организация не имеет среди учредителей физических лиц или граждан Российской Федерации, то для них этот способ останется единственным верным. К сожалению разработчики портала пока не предусмотрели такой возможности как подача документов на государственную регистрацию некоммерческой организации при ее создании, через личный кабинет юридического лица. Для них эта функция недоступна. Также эта функция остается недоступной для ряда иностранных граждан, они испытывают сложности при открытии личного кабинета физического лица на портале ГОСУСЛУГИ.

ШАГ ШЕСТОЙ: получение зарегистрированных документов из Министерства юстиции. Полный пакет учредительных документов, который Вы получите из Минюста включает в себя:

• Зарегистрированный устав;
• Лист записи о регистрации НКО;
• Выписка из ЕГРЮЛ;
• Свидетельство ИНН.

В заключение хотелось бы обратить Ваше внимание на ряд особенностей регистрации, которые существуют в 2022 году. К сожалению, ряд особенностей продиктован сохраняющейся эпидемиологической ситуацией в стране. Так, например, получение и подача документов возможна в ряде регионов только по предварительной записи и время ожидания в такой ситуации может достигать до 14 дней.

Во избежание такой проблемы мы рекомендуем всем нашим клиентам выбирать электронный способ подачи документов, тем более что это так выгодно с любой точки зрения. Необходимая электронно-цифровая подпись уже входит в пакет наших услуг, как и полное техническое сопровождение по электронно-подаче документов.

Также мы продолжаем наблюдать отсутствие единообразия требований минюстов по всей России. У каждого региона свои требования, начиная от оформления протокола, формулировок положений (в особенности предмета деятельности) устава НКО, до заполнения формы Р11001 связи с изменениями вступивших в силу 25.11.2020 после принятия приказа ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств».

Все эти и многие другие обстоятельства затрудняют создание некоммерческой организации, и лишь профессионалам, какими несомненно являются наши специалисты, под силу справиться с этой задачей в максимально короткие сроки. Помните, что Устав — это самый главный учредительный документ НКО, и от его грамотного составления зависит успех Вашей организации!

Пишите или звоните!

8 (495) 003-45-71 (МСК),
8 (812) 629-00-03 (СПБ),
8 (800) 100-60-71 (по России).

Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

Особенности бухучета в НКО

Все особенности ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности НКО Минфин объединил в одном документе: Информация № ПЗ-1/2015 “Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций”.

Несмотря на то, что этот документ является рекомендательным, он содержит ссылки на законы и ПБУ, поэтому полезен бухгалтеру. Правда, надо учитывать, что некоторые ПБУ уже заменены на Федеральные стандарты бухучета.

НКО могут не применять следующие нормативно-правовые акты:

• ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»;
• ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»;
• ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»;
• ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»;
• ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»;
• ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности»;
• ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

ФСБУ 5/2019 «Запасы» устанавливает специальные правила для НКО:

• не нужно проверять на обесценение запасы, предназначенные для использования в некоммерческой деятельности, и создавать по ним резерв;
• не считаются запасами материальные ценности, полученные для передачи другим лицам, но контроль за их наличием и расходованием должен быть обеспечен. Например, материальные ценности, полученные благотворительным фондом для передачи благополучателям, можно отражать на забалансовом счете в оценке, указанной в передаточных документах.

У некоммерческих организаций есть ряд особенностей в составлении учетной политики и сметы, разработке плана счетов и т.д. Эти особенности мы рассмотрим далее.