Платежное поручение на УНП в 2023 году

Статья обновлена 7 декабря 2021 года.

В 2021 число самозанятых сравнялось с числом ИП: в стране их 3,5 млн. Все больше исполнителей регистрируются как плательщики налога на профессиональный доход, и бизнесу не нужно перечислять за них НДФЛ и сдавать отчеты. Но кое-какие документы все же нужны.

Подписать договор с самозанятым

Сделки между компаниями и гражданами — 161-я статья Гражданского кодекса

Если компания или предприниматель оплачивает услуги самозанятого, нужен договор. По закону, сделки между компаниями и гражданами должны совершаться в «простой письменной форме», то есть по договору. Самозанятые — не исключение.

Для работы с самозанятым подойдет самый простой договор: договор-счет-акт, или ДСА. Он занимает одну страницу и не требует согласования с юристами.

Договор-счет-акт описывает условия сотрудничества с самозанятым, показывает, сколько денег платить, а еще заменяет счет и акт. Такой договор вправе заключать компании, предприниматели и самозанятые.

В договоре указывают: в стоимость услуг не входит НДС, так как исполнитель применяет налог на профессиональный доход.

Если у компании есть стандартный договор услуг, можно использовать его. Никаких ограничений нет: в договоре прописывают все то же самое, что и в договоре с ИП или другой компанией.

Перевести деньги или оплатить наличными

Центробанк о правиле наличных расчетов

Компании и предприниматели оплачивают услуги самозанятых с расчетных счетов или наличными. Наличными можно платить не больше 100 тыс. руб. в месяц.

Чтобы перевести деньги самозанятому с расчетного счета, понадобится три реквизита:

• номер счета самозанятого;
• фамилия, имя, отчество;
• БИК банка.

В назначении платежа компания вписывает номер, дату договора и за что платит. Например, оплата по договору-счету-акту № 1 от 1.01.2021 за редакторские услуги без НДС.

Получить от самозанятого чек

Продолжить работу со специалистом, который стал самозанятым

Итак, компания оплатила, теперь исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог». Чек отправляется клиенту по электронной почте или в смс.

Так выглядит чек в приложении «Мой налог»:

Самозанятый нажимает кнопку «Отправить покупателю» и выбирает, как отправить чек: по электронной почте, в смс или через мессенджеры.

Тест: угадайте решение суда

Если компания переводит оплату частями, например, половину авансом, а остальное потом, исполнитель должен отправить по чеку на каждый платеж.

В таком виде чек получает клиент:

ИНН покупателя должен совпадать с реальным ИНН предпринимателя или компании, которые платят самозанятому

О чеках от самозанятых — 14-я статья 422-ФЗ

Чек нужен, чтобы учесть оплату исполнителю в расходах компании на общей системе налогообложения или на упрощенке «доходы минус расходы».

Налоги самозанятый платит сам. Компании не нужно сдавать отчеты или переводить за него НДФЛ. Если не заплатит вовремя — его проблемы.

Какие риски у компании

Риск есть, если компания заплатила и оказалось, что самозанятый не вправе использовать налог на профессиональный доход. Тогда налоговая может попытаться доначислить компании взносы и НДФЛ. Но судебной практики по таким делам еще нет.

Кто не может быть самозанятым — 4-я статья, 422-ФЗ

Стоит проверить две вещи:

• подходит ли исполнитель под критерии нового налогового режима;
• зарегистрировался ли он как самозанятый.

Сервис налоговой для проверки самозанятых

У налоговой есть сервис для проверки самозанятых. Сейчас компания может попросить у исполнителя скриншот из приложения или личного кабинета, на котором видно, что он зарегистрировался.

Работайте с самозанятыми без проблемПроверяем надёжность ваших подрядчиков, формируем чеки и защищаем от штрафов

С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

https://youtube.com/watch?v=SGIckBodngg%3Frel%3D0

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

• дата заключения договора;
• предмет договора;
• порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
• описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
• последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
• стоимость услуг;
• способы оплаты;
• права и обязанности сторон;
• срок действия договора;
• ответственность сторон;
• порядок изменений условий договора;
• варианты разрешения споров;
• реквизиты.

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

• оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
• зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ могут совершаться , исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

• сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
• сделки, которые будут считаться несоблюдении простой письменной формы.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить.

Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

Требуется ли распечатка чеков?

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн в сервисе Контур.Сайн. Получите электронную подпись бесплатно и удаленно с помощью портала Госуслуг. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу. Попробуйте, как это удобно. Первое подписание — бесплатно

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.

Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Выплатить зарплату на карты сотрудников с расчетного счета можно одним из двух способов:

• составить отдельное платежное поручение на каждого получателя;
• заполнить одно платежное поручение на всех и приложить к нему реестр.

Форма платежного поручения, номера и названия полей указаны в приложении 3 к положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П.

Номера полей в платежном поручении на перечислении зарплаты, образец

Рассмотрим правила оформления платежки на выплату зарплаты и последние изменения.

Код вида дохода

В поле 20 «Наз.пл.» указывается код вида дохода. Свои коды есть у зарплаты и пособий, компенсаций, матпомощи, подарков. Именно по этим кодам в платежном поручении служба судебных приставов понимает, можно ли удержать с выплаты деньги по исполнительному производству. До 1 мая 2022 года предусмотрены следующие коды видов доходов.

С 1 мая 2022 года выплаты будут делить на периодические и единовременные. Определять характер выплат и выбирать подходящий код вида дохода должен работодатель.

Если выплата единовременная (разовая), для удержания по исполнительному листу банк должен получить согласие вашего сотрудника. Без этого с единовременной выплаты ничего нельзя удерживать. С периодической можно, но и в этом случае получатель выплаты, на которую обратили взыскание, может потребовать возврат средств в течение 14 дней.

В платежных поручениях с 1 мая применяем расширенный список кодов видов доходов:

Пример. Работодатель выплатил на счет своего сотрудника-должника компенсацию за использование его собственной дрели. Это разовая (единовременная) выплата, поэтому в платежном поручении указали код вида дохода 4. Чтобы обратить взыскание на эту сумму, банку нужно получить согласие сотрудника на списание денег со счета.

Если одному сотруднику полагаются выплаты с разными кодами, то на каждый вид дохода оформляется отдельное платежное поручение с указанием конкретного кода.

Очередность платежа

Если на расчетном счете достаточно денег для исполнения всех платежных поручений, то списания со счета производятся в порядке поступления платежек. При недостатке денег на счете, поручения исполняются согласно очередности платежа, указанной в поле 21.

В поле «Очередность платежа» допустимо использовать следующие значения:

• «1» — взыскания по исполнительным документам: возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, алименты;
• «2» — зарплата, выходные пособия и авторские вознаграждения по исполнительным документам;
• «3» — оплата труда в рамках трудового договора и уплата задолженности в ФНС, ПФР, ФСС и ФОМС;
• «4» — выплаты по исполнительным производствам с другими денежными требованиями;
• «5» — уплата текущих платежей в ФНС России, ПФР, ФСС и ФОМС, а также по другим платежным документам в календарной очередности.

Образец заполнения поля «Очередность платежа» в поручении на зарплату

В одном платежном поручении не стоит объединять платежи разной очередности. Например, если на расчетном счете недостаточно средств для всех выплат, и в одной платежке с очередностью платежа «3» окажутся и зарплата, и матпомощь, то кому-то из сотрудников может не хватить денег на заработную плату. У матпомощи очередность платежа «5» и выплачиваться она должна после зарплаты.

Как рассчитать налоги с зарплаты сотрудника

Назначение платежа

Поле 24 «Назначение платежа» в платежном поручении на заработную плату должно содержать:

• название выплаты (заработная плата за февраль 2022 года, аванс за март 2022 года и пр.);
• период, за который производится выплата;
• Ф. И. О. работника;
• реквизиты расчетной ведомости.

У работодателя может быть исполнительный лист на сотрудника, тогда он удерживает из его зарплаты деньги, а в поле «Назначение платежа» указывает удержанную сумму. Так приставы увидят, какая часть из зарплаты уже удержана, и не превысят норму.

Сумму взыскания указывают в поле 24 специальной записью:

• начало записи — символ «//»;
• буквы «ВЗС», сокращение от слова взыскание — заглавными буквами;
• символ «//»;
• сумма цифрами (копейки от рублей отделяются знаком «-»);
• символ «//».

Если работодатель не удерживал деньги по исполнительному листу, то «ВЗС» не указываем.

Образец заполнения поля «Назначение платежа» в платежном поручении при удержании из зарплаты

Если требуется перечислить заработную плату нескольким сотрудникам, то следует оформить одно платежное поручение на всю сумму и приложить реестр платежей. Бухгалтер сделает платежное поручение с такими данными:

• Поле 16 «Получатель» — наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета сотрудников;
• Поле 7 «Сумма» — итоговая сумма к перечислению;
• Поле 6 «Сумма прописью» — прописью итоговая сумма к перечислению;
• Поле 24 «Назначение платежа» — наименование выплаты (заработная плата, аванс), дата и номер реестра, который будет приложен к платежному поручению;
• В поле 20 «Наз.пл» — код «1»;
• В поле 21 «Очередность платежа» — код «3».

Если работодатель удержал из зарплаты суммы по исполнительным документам, то в поле 24 также указываем итоговую сумму удержаний (ВЗС). (Приложение 1 к Положению ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П).

Форму реестра каждый банк разрабатывает самостоятельно. Единой формы не существует, но есть общие требования, описанные в п. 1.19. Положения ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П. В реестре должны быть указаны:

• Ф. И. О. сотрудников;
• расчетные счета сотрудников;
• суммы к перечислению;
• сумма произведенных взысканий (удержаний).

Образец реестра платежей к платежному поручению на несколько лиц

Платить зарплату положено не реже двух раз в месяц, один раз в 15–16 дней. Аванс, заработная плата за первую половину месяца, выдается во второй половине месяца в период с 16 по последнее число месяца. Окончательный расчет по заработной плате производится в период с 1 по 15 число месяца, следующего за отработанным периодом.

Бухгалтер передает платежное поручение в банк в электронном виде или на бумажном носителе (формата не более А4). Срок представления — 10 календарных дней со дня, следующего за днем составления.

Датой выполнения обязательств по выплате зарплаты на карты сотрудников считается дата зачисления сумм на карты, а не дата списания с расчетного счета работодателя. Поэтому бухгалтеру стоит заранее подготовить платежное поручение и реестр. В день выплаты заработной платы рекомендуем передать документы в банк в самом начале рабочего дня, чтобы у банка было время на обработку, а у бухгалтера — на исправление ошибок.

Если заполнить платёжку с ошибками, деньги не дойдут до получателя. В 2022 году все перешли на новые реквизиты, будьте внимательны. Кроме того поменялись правила заполнения некоторых полей платежных поручений. Мы подготовили подробный разбор всех нововведений.

Новые реквизиты платёжных поручений

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты. Поэтому в платёжках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Изменения коснулись четырёх полей платёжного поручения:

• поле 13 — уточнено название банка получателя;
• поле 14 — изменился БИК банка получателя;
• поле 15 — теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта (ЕКС), раньше это поле заполнялось нулями;
• поле 17 — добавлен номер казначейского счёта (ЕКС).

Образец платёжного поручения с новыми реквизитами для 2022 года

Новые правила заполнения полей платёжного поручения

Поправки к правилам оформления платёжек о переводах в бюджет утверждены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н.

Как изменится отчетность по взносам в 2023 году

Поле 60 «ИНН»

Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя, с 17 июля 2021 года это четко прописано в приказе.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.

Поле 101 «Статус налогоплательщика»

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратили силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики должны указывать код «13», который соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

Поле 106 «Основание платежа»

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удален код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Поле 108 «Номер документа — основания платежа»

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

• «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Поле 109 «Дата документа — основания платежа»

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

• требования налоговой;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• решения о приостановлении взыскания;
• исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Работаем с самозанятыми

Как бизнесу безопасно платить самозанятым

Бизнес не может просто перевести деньги самозанятому на карту — расходы подтверждаются документами. Малейшая ошибка при расчётах может обернуться серьёзным штрафом. В статье расскажем, как организовать выплаты фрилансеру-самозанятому, чтобы не нарушить закон и не потерять деньги.

Выбираем способ оплаты

Пропишите выбранный способ и порядок оплаты в договоре

Получите от фрилансера счёт на оплату

Правильно укажите назначение платежа

Обязательно требуйте чек

Выбираем способ оплаты

Безналичный расчёт: у ИП и юрлиц есть специальный расчётный счёт организации. Самозанятый — это не организация, а физическое лицо, и вместо расчётного счёта у него банковская карта.

Бизнес не может перевести самозанятому деньги по номеру карты — такой платёж не пройдет через бухгалтерию. Для перевода узнайте у самозанятого полные реквизиты:

• имя получателя
• номер расчетного счета
• наименование банка
• БИК
• корреспондентский счёт
• код подразделения банка и его адрес

Эти реквизиты самозанятый может найти в интернете или получить в банке.

У безналичного расчёта есть один недостаток: банк видит, что оплата поступает физлицу, а не ИП или ООО, но вы при этом не платите за него налоги и взносы. Это кажется подозрительным, и банк может временно заблокировать счёт.

Блокировку легко снять: достаточно сказать, что вы проводите оплату самозанятому, и предоставить банку договор. Но на несколько дней счёт останется заблокированным.

Наличный расчёт: если вы работаете с самозанятым не удаленно, а лично, удобнее платить ему наличными. Главное — не забыть внести эту операцию в бухгалтерию и потребовать у самозанятого чек. Если этого не сделать, самозанятый может сказать, что платежа не было, и потребовать его снова — по закону он будет прав.

При расчетах наличными самозанятому можно платить без договора. Для этого сделка должна быть немедленной. Например, вы как юрлицо покупаете у самозанятого изделия ручной работы и сразу платите за них наличными.

Пропишите выбранный способ и порядок оплаты в договоре

Если работаете по договору, укажите:

• способ расчётов: наличными или на банковскую карту
• сроки оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы
• условия предоплаты и постоплаты

Также не забудьте прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, — это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы.

В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН, адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.

Получите от фрилансера счёт на оплату

Самозанятые имеют право получать оплату без выставления счета. Но для вашей бухгалтерии будет лучше, если фрилансер все-таки выставит счет: так будет меньше проблем с платежом физлицу.

У самозанятого нет инструментов для выставления счёта в «Моем налоге» или личном кабинете банка. Поэтому предложите ему шаблон, например, на основе счетов, которые выставляют вам ИП, или воспользуйтесь нашим шаблоном.

В счёте должны быть:

• Реквизиты самозанятого
• Дата и номер счёта
• Наименование организации-плательщика, её ИНН
• Список всех услуг с ценами
• Общая сумма счета
• Подпись самозанятого

Обычно счёт отправляют в формате PDF. Чтобы его было удобно заполнять, можно оформить сам счет в Word или Excel, а потом сохранять как PDF.

Если не хотите каждый раз просить у самозанятого счёт, подключитесь к сервису Бизнес. Сервис сам будет заполнять информацию о платеже — вам останется только выгрузить уже сформированный документ. Если не хотите каждый раз просить у самозанятого счёт, подключитесь к сервису «Бизнес». Сервис сам будет заполнять информацию о платеже — вам останется только выгрузить уже сформированный документ.

Правильно укажите назначение платежа

При переводе денег самозанятому вы должны прописать назначение платежа. Это лучше сделать в таком формате: «Выплата по счёту №111. Предоплата за написание текстов». Перечислять все работы не нужно. Если вы платите без счёта, нужно подробнее указать сами работы.

В назначении платежа ни в коем случае нельзя писать «зарплата», «премия» или другие слова, которые намекают на трудовые отношения. Зарплату и премию можно платить только сотрудникам, а сотрудника вы обязаны устроить по трудовому договору и платить за него налоги и отчисления. Самозанятому фрилансеру вы просто оплачиваете конкретную работу, и зарплатой это называть нельзя — иначе банк заблокирует счёт, а налоговая оштрафует вас за неуплату налогов и взносов.

Обязательно требуйте чек

При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты. Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нём подписи не нужно.

По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если всё равно не отправляет — пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой.

Если вы боитесь, что будут проблемы с бухгалтерией, оформить акт всё-таки можно. Вышлите самозанятому свою стандартную форму и обменяйтесь подписанными копиями.

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Без проблем с ФНС

В 2019 году российские компании получили возможность заказывать товары и услуги у самозанятых. Принятые федеральные законы регламентируют порядок работы с официальными фрилансерами. Однако у бухгалтеров до сих пор возникают вопросы, как оформлять таких исполнителей в программе 1С. В этой статье публикуем подробное руководство по расчётам с самозанятыми.

Расчёты с самозанятыми в 1С 8.3

Как завести самозанятого контрагента в 1с8.3

Как провести оплату самозанятому в 1С

Как заключить договор с самозанятым в 1С:ЗУП

Расчёты с самозанятыми в 1С 8

В ранних версиях программы 1С (до 3.0.100) услуги самозанятого оформляли как сделки с физическим лицом. То есть просто не указывали ОГРНИП. Чтобы внести плательщика НПД в систему, достаточно было ввести его паспортные данные и реквизиты банковского счета.

Проводки по самозанятым в 1С версии 8.3 и позднее упростили, так как физических лиц, работающих по НПД, официально добавили в функционал программы.

Как завести самозанятого контрагента в 1с8

Самозанятые в 1С 8.3 выступают как контрагенты. Так выглядит добавление нового исполнителя в программу.

В поле «Расчёты» проверьте, установлен ли флажок в графе «Выплаты самозанятым».

Теперь необходимо оформить самозанятого в 1С. Для этого создайте личную карточку исполнителя в программе.

• В разделе «Справочники» откройте вкладку «Контрагенты».
• Чтобы создать нового контрагента, кликните по кнопке «Создать». Обязательно выберите «Самозанятый» в поле «Вид контрагента».
• Заполните ИНН исполнителя и паспортные данные.

Нажмите кнопку «Записать и закрыть».

Обратите внимание, что учёт услуг самозанятых в программе 1С можно провести по двум сценариям:

• Создайте договор в программе, если планируете получать услугу позже. Для фиксации сделки в 1С существуют два способа: либо через карточку созданного ранее контрагента, либо через раздел «Справочники». В первом случае не забудьте в графе «Вид договора» указать «С поставщиком», так как с ними действует такая же система начисления и вычета взносов. Если выберите создание договора через «Справочник», найдите самозанятого в списке. В обоих случаях внесите номер и дату создания контракта. Обязательно заполните поле «Наименование».
• Если проводите услугу сразу после внесения самозанятого в «Контрагенты», переходите во вкладку «Покупки» – «Поступление (акты, накладные, УПД)». Сформируйте новое «Поступление услуг» и обязательно укажите ФИО плательщика НПД, номер договора, название и стоимость услуги. Новый контракт с самозанятым можно создать в этой же форме: нажмите на выпадающий список напротив строки «Договор». Этот способ проще: все реквизиты программа заполнит автоматически.

Бывает, что в программе активирован специальный режим и учет по договорам не ведется. В таком случае во вкладке «Поступление услуг» не получится выбрать нужный контракт.

Как провести оплату самозанятому в 1С

Чтобы понимать, как проводить самозанятых в 1С, нужно знать, как правильно оплачивать их услуги с бухгалтерской точки зрения. Расчёты с самозанятыми в 1С 8.3 начинаются во вкладке «Банк и касса». Чтобы оплатить услуги плательщика НПД, создайте платёжное поручение.

• Зайдите в раздел «Банк и касса» — «Платёжные поручения». Нажмите кнопку «Создать» и сформируйте новый документ.
• В открывшемся окне в строке «Вид операции» выберите «Прочие расчёты с контрагентами», чтобы программа разрешила ввести информацию о коде типа дохода, который необходимо учитывать при оплате самозанятому в 1С 8.3 от юридического лица с июня 2020 года.
• Ниже, в строке «Получатель», укажите фамилию и инициалы самозанятого.
• В строку «Сумма платежа» внесите фактическую стоимость услуги, в строке «Ставка НДС» выберите вариант «Без НДС».
• В строке «Удержание по исполнительному листу» выберите «1 — разрешено, с ограничением по сумме».
• Нажмите «Провести и закрыть». Так поручение сохранится в программе.
• После того как банк отправит деньги, зафиксируйте платеж в 1С. Для этого выберите «Банк и касса» – «Банковские выписки». Нужный платёж в открывшемся окне можно выбрать тремя способами:
  Выгрузить поручение из онлайн-банкинга. Для этого нажмите на кнопку «Загрузить».
  Кнопка «Подобрать» поможет выбрать из оплаченных банком платежей тот, который нужен сейчас.
• Выгрузить поручение из онлайн-банкинга. Для этого нажмите на кнопку «Загрузить».
• Кнопка «Подобрать» поможет выбрать из оплаченных банком платежей тот, который нужен сейчас.

Вернитесь в раздел «Платежные поручения», кликните правой кнопкой мыши на нужном и выберите из выпадающего списка «Создать на основании» – «Списание с расчётного счёта».

• В открывшемся окне проверьте счет расчетов с исполнителем.
• Теперь нужно зафиксировать эту оплату как затраты в 1С. Для этого войдите во вкладку «Покупки» — «Поступление (акты, накладные)».
• Кликните на «Поступление», из выпадающего меню выберите «Услуги (акт)».
• В строку «Акт №» введите номер акта или цифрового чека, поступившего от самозанятого.
• В таблице укажите, какие услуги были оказаны и номер счёта. В бухгалтерии для расчётов с самозанятыми используют 60 или 76 счета.

Затем программа автоматически создаст проводки.

При оплате услуг плательщиков НПД наличными, зайдите в раздел «Банк и касса», выберите «Кассовые документы» и нажмите «Выдача».

Как заключить договор с самозанятым в 1С

Программа 1С:ЗУП предназначена для оформления сотрудников по ТК РФ. Поэтому самозанятого вносить в систему не имеет смысла: исполнитель не получает зарплату и с его доходов компания-заказчик не платит налоги.

Но договор с самозанятым лицом в 1С:ЗУП может понадобится, если нужно заплатить за разовое задание по договору ГПХ или компания выступает налоговым агентом по налогу на доход аутсорсинговых сотрудников.

Сначала настройте функционал программы на работу с такими контрактами. Для этого выполните цепочку: «Настройки» — «Расчёт зарплаты» – галочка напротив «Регистрируются выплаты по договорам ГПХ».

Занесите самозанятого в программу. Заполните эту информацию в разделе «Кадры».

• Зайдите в справочник «Сотрудники» и добавьте нового. Для этого введите ФИО, СНИЛС, ИНН, пол и дату рождения. Если такой сотрудник уже есть, программа уведомит об этом. Обратите на это внимание, чтобы не возникло дублей.
• Далее нажмите «Сохранить».
• Если ИНН или СНИЛС сотрудника указаны неверно, они будут подсвечены.
• В гиперссылке «Страхование» укажите страховой статус, в гиперссылке «Налог на доходы» — резидент.
• Нажмите «Оформить договор».
• В открывшемся окне договора заполните период действия и сумму. В графе «Способ оплаты» выберите один из трёх: «однократно в конце срока», «по актам выполненных работ» или «в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами». Можете поставить галочку напротив строки «Подлежит страхованию от несчастных случаев». В программе также можно указать номер счёта, чтобы выгрузить проводку в 1С: Бухгалтерия.
• Проведите и закройте договор.

Важно знать, что 1С:ЗУП не ограничивает количество договоров с одним и тем же самозанятым исполнителем.

Выставляем счёт на оплату в приложении «Мой налог»

Самозанятый в работе с юридическим лицом должен заключить договор, выдать чек и иногда — счёт на оплату. В последнем заинтересована бухгалтерия компании-заказчика. Но как самозанятому выставить счёт и зачем он нужен?

Что такое счёт на оплату

Зачем нужен счёт на оплату

Как выставить счёт на оплату

Как выставить счёт на оплату в приложении «Мой налог»: рассказываем и показываем в скриншотах

Что такое счёт на оплату

Это документ, по которому покупатель (заказчик) переводит деньги за товар или услугу. Счёт на оплату — это подтверждение, что компания оплатила работу контрагента, а не поездку начальника на Мальдивы.

В законе №422-Ф3 и в письме ФНС нет упоминаний о том, какие документы сопровождают расчёты между самозанятым и юрлицом (кроме чека). Поэтому ориентируемся на порядок расчета между юрлицом и физлицом:

• Договор, который закрепляет условия оплаты, способ и порядок расчётов, гарантии и ответственность сторон. Договор не нужен, если сделка немедленная: например, юрлицо покупает у самозанятого связанные вручную варежки и оплачивает их на месте. В этом случае понадобится только чек от самозанятого.
• Счёт на оплату, который служит обоснованием оплаты услуг или товаров самозанятого заказчиком.
• Назначение платежа, которое формирует заказчик.
• Чек от самозанятого.

Самозанятый может найти заказчика не только в России, но и за рубежом. Сервис Jooble ежедневно агрегирует вакансии со всего мира. Самозанятому нужно лишь вбить в поисковой строке интересующий запрос и тип занятости.

Зачем нужен счёт на оплату

В первую очередь он нужен бухгалтерии заказчика. Налоговая отчётность для юрлиц строже, чем для самозанятых. Поэтому все операции, которые проходят по расчётному счёту компании, должны быть обоснованы документами.

Самозанятые имеют право получить оплату без выставления счёта. Но если заказчик попросит такой документ, лучше бы знать, как правильно его составить.

Отказывая заказчику в этом документе, самозанятый может потерять клиента, и не одного.

Как выставить счёт на оплату

До недавнего времени самозанятому нужно было своими руками искать шаблон документа и заполнять все поля:

• ФИО и реквизиты самозанятого,
• дата и номер счёта,
• название и реквизиты организации-плательщика (должны быть прописаны в договоре),
• список всех работ и услуг с ценами,
• общая сумма счета,
• подпись самозанятого.

С 2021 счёт на оплату можно выставить из приложения «Мой налог». Это удобно, потому что самозанятому нужно лишь заполнить поэтапно все данные – приложение само сформирует документ.

Как выставить счёт на оплату в приложении «Мой налог»

1. Открываем приложение «Мой налог»

2. Проверяем, настроен ли в приложении способ безналичной оплаты

«По расчётному счёту» для ИП на НПД и «По номеру телефона» для остальных. Во втором случае вы указываете номер, который привязан к системе быстрых платежей в конкретном банке.

3. Возвращаемся на главный экран и нажимаем на кнопку «Новая продажа»

4. Заполняем поля:

• Наименование товара или услуги (какую работу вы выполнили), если заключён договор, то вписать туда же номер договора и дату его подписания. Нажимаем кнопку «Добавить», если услуг было несколько.
• Стоимость (сколько вам должны заплатить).

5. Ниже выбираем «Юридическому лицу или ИП» и заполняем поля с ИНН и наименованием организации

6. Проверяем правильность введённых данных и нажимаем кнопку «Выдать счёт»

7. Перед вами готовый счёт на оплату

Теперь его можно сохранить в PDF или тут же отправить заказчику. Для этого нажмите на синюю кнопку с тремя точками и в открывшемся меню «Отправить ссылку на счёт». Выбираете способ отправки, нажимаете «Отправить» и вуаля – ваш счёт у заказчика.

Счёт необязательно отправлять сразу. Все сформированные документы будут храниться в разделе «Счета», сгруппированные по месяцам.

Там же вы можете редактировать документы: удалять ненужные и восстанавливать обратно, если передумаете.

Напоминаем, что счёт на оплату не заменяет чек.

Его можно сформировать прямо из счета: открываем нужный документ, находим меню с тремя точками и выбираем «Создать чек».

В этот момент средства выставленного и уже оплаченного счёта появятся в доходе самозанятого.

Как платить самозанятому с расчетного счета

Самозанятый (СЗ) это тот кто платит налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход это такой налоговый режим который могу применять не только физлица но и Индивидуальные Предприниматели.Этот налоговый режим получил широкое распространение, поэтому у компаний все чаще возникает вопрос: как платить самозанятому с расчетного счета ООО или ИП.

Если СЗ зарегистрирован в качестве Индивидуального Предпринимателя, то он может завести счет в банке. Тогда процедура оплаты происходит стандартным образом: деньги перечисляются по реквизитам р/с.

Если у самозанятого нет статуса ИП, то расчетный счет ему попросту не заведут. В таком случае обычно СЗ принимают оплату:

• наличными;
• на банковскую карту.

Разберем подробнее каждый из способов как платить самозанятому со счета ИП или юрлица.

Как можно оплачивать самозанятому

Расчет с самозанятым наличными возможен в двух случаях:

• совершая немедленную сделку. Немедленная сделка – это когда СЗ продает товар покупателю и сразу же получает наличность. Например, владелец кафе в срочном порядке вызвал частного мастера по ремонту кофемашин. Так как вопрос был срочный, а поломка не сложная, стороны решили не заключать договор, мастер объяснил, что его услуги можно оплатить наличными, и провести такой платеж по бухгалтерии;
• заключив договор. Стороны прописывают в нем соответствующий способ взаиморасчетов.

На банковскую карту

Как оплатить с р/с самозанятому на банковскую карту. Для этого нужно узнать полные реквизиты карты:

• ФИО самозанятого;
• номер р/с;
• наименование банка;
• БИК банка;
• адрес банка;
• код подразделения банка;
• номер корреспондентского счета.

Возьмите чек

После оплаты у компаний обычно возникает два вопроса: сколько идут деньги на расчетный счет самозанятого, и как подтвердить факт совершения сделки документально.

Если вы платите самозанятому у которого нет статуса Индивидуального Предпринимателя, то это считается как перевод физлицу. А по закону если компания платит физлицу, на ней лежит обязанность уплатить за него НДФЛ.

Но за самозанятого НДФЛ платить не нужно, по закону эта обязанность лежит на нем самом.

Поэтому, если компания платит самозанятому она должна быть готова подтвердить этот факт документами.

Основной документ, подтверждающий оплату самозанятому — это чек. После приема средств от клиента СЗ должен указать эту сумму у себя в личном кабинете налоговой, и выдать сформированный чек клиенту.

Такой чек обязательно нужно получить, это основной документ подтверждающий перевод средств.

Еще перед тем как отправить деньги самозанятому со счета, с ним нужно заключить договор, за исключением случаев совершения немедленных сделок. Немедленная сделка – это когда СЗ продает товар покупателю и сразу же получает наличные.

В остальных случаях нужен договор. Он особо ничем не отличается от других, в нем также прописывается предмет, права и обязанности, условия взаиморасчетов, способ расчетов (наличными / на карту / на счет). Особенность таких договоров в том, что нужно указать что исполнитель применяет режим НПД (налог на профессиональный доход).

С самозанятым нужно заключать договор

Соответственно, если с самозанятым заключен договор, реквизиты этого документа нужно указывать в назначении платежа. То есть в назначении платежа указывают:

• реквизиты и предмет договора;
• то что оплата без НДС, т.к. исполнитель / продавец применяет НПД.

Например, «за ремонт принтера по Договору №87 от 17.02.2022 без НДС».

Таким образом, договор – это еще один документ, подтверждающий, что деньги были оплачены физлицу, но без уплаты НДФЛ и взносов, т.к. физлицо – СЗ.

Еще перед тем как оплатить услуги самозанятого со счета, можно договориться с ним о том, что результаты сделок будут фиксироваться актами. Но требовать этого от СЗ нельзя, только если договоритесь.

Еще эксперты рекомендуют подписывать с самозанятыми «Договор-счет-акт». Из названия документа можно понять, что это документ, объединяющий в себе три отдельных документа. Как правило он состоит из одной страницы и описывает предмет, условия сотрудничества, форму, способ и условия взаиморасчетов, а также подтверждает заключение сделки, выполнение его условий сторонами и приемку работ, товара или услуг.

Это были основные моменты по вопросу «Как платить самозанятым с расчетного счета».

Если вы СЗ и решили, что удобнее будет принимать оплату на счет, для начала нужно будет зарегистрировать ИП, а уже затем открывать р/с. Подобрать выгодный расчетный счет вы можете на нашем сайте, на странице Открыть расчетный счет для ИП.