Как оплатить фрилансеру с расчетного счета Тинькофф и как заключить сделку с фрилансером

С самозанятыми работать проще и выгоднее, чем с обычными физлицами.

Заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, отчитываться перед налоговой и пенсионным фондом.

Работать с самозанятыми можно по договорам ГПХ. Но есть нюансы, о которых важно знать, чтобы не возникло проблем с налоговой. Расскажу о них.

После открытия компании директору и учредителям нужно настроить работу бизнеса. Проводить платежи или перечислять зарплату может опытный бухгалтер. А вот договариваться с контрагентами, искать клиентов и управлять финансами придется руководителям. Часть этих задач могут упростить продукты Тинькофф Бизнеса — собрали их в одном месте.

Сервис позволяет самозанятым принимать платежи, выставлять чеки, заявлять о доходах в ФНС и платить налоги, говорится в сообщении «Тинькофф».

• Профессиональный доход и личные переводы можно принимать как на один счет или карту в «Тинькофф», так и на разные.
• Налогом облагается только профессиональный доход, а не все поступления. Самозанятый сам указывает, какие операции являются профессиональным доходом для их учета при расчете налога.
• Если доход превысит 2,4 млн рублей или у самозанятого появятся наемные работники, он сможет перейти на ИП в несколько кликов в приложении.

Для регистрации самозанятости нужна будет дебетовая карта Tinkoff Black и мобильное приложение банка. Сервис бесплатный, доступен на Android и на iOS.

В сентябре число самозанятых в России достигло 5,8 млн человек. При оказании услуг физлицам эта категория граждан платит налог в размере 4% от полученного дохода, при работе с юрлицами — 6%.

Фото на обложке: Nikita Burdenkov / Shutterstock

С каждым годом все больше людей оформляются как самозанятые и переходят на специальную, упрощенную систему налогообложения. Самозанятое лицо платит налог на профессиональную деятельность (НПД) в размере 6% при сотрудничестве с юрлицами. По этой причине наиболее удобной формой оплаты труда самозанятому со стороны юридической компании является безналичная форма перевода денежных средств.

Многие организации рассматривают вариант тесного сотрудничества с такими исполнителями.

Главным преимуществом для юридического лица при сотрудничестве с самозанятым является отсутствие необходимости в уплате за него налогов, поскольку их он платит самостоятельно.

Вместе с тем, бухгалтеру организации важно быть уверенным в том, что исполнитель имеет статус самозанятого. Поскольку в противном случае бухгалтерия не сможет отчитаться перед налоговой за перевод вознаграждения исполнителю.

Если на момент оплаты статус самозанятого не подтвержден, то компания обязана будет уплатить налог за физлицо-исполнителя, иначе налоговая служба наложит взыскания.

Основанием для сотрудничества может быть письменный договор, контракт или же акт приема-передачи выполненных работ, что зависит от конкретной договоренности. Чаще всего работы осуществляют по договору, в котором прописываются сроки, объем, права и обязанности сторон, а также способ оплаты за услугу (работу).

Нужен ли самозанятым расчетный счет

Самозанятые – субъекты предпринимательства, которые получают вознаграждение за оказание услуг, выполнение работ или продажу товаров собственного производства. И часто те, кто недавно перешел на уплату налога на профессиональный доход, задаются вопросом, нужен ли самозанятому расчетный счет или можно получать оплату на текущий счет физлица.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Текущий или расчетный. В чем разница?

Текущий счет банки открывают физическому лицу. Его используют для осуществления расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью: оплаты товаров или услуг для личных нужд, получения зарплаты и пособий. Исключение делают для самозанятых: они могут принимать оплату от клиентов на текущий счет.

Текущий счет может быть открыт и без личного обращения в банк – например, по месту работы. Часто работодатели самостоятельно открывают своим сотрудникам счета для перечисления на них зарплаты. Комиссии на текущем счете незначительны или отсутствуют.

Оформите Tinkoff Black и пользуйтесь банковским счетом вашей карты. Это будет обычный счет для физического лица. Самозанятый может пользоваться счетом для приема безналичных платежей от физлиц и предпринимателей.

Расчетный счет используют при ведении предпринимательской деятельности. На него поступает оплата от контрагентов, с него перечисляют в бюджет налоги и сборы, переводят деньги в адрес компаний и ИП, с которыми сотрудничает предприниматель. К расчетному счету можно подключить эквайринг.

Чтобы открыть расчетный счет, обязательно нужно иметь статус ИП. Использование расчетного счета предполагает уплату комиссий за пополнение и списание денег, переводы, использование мобильного приложения и так далее. Их количество и размер зависят от банка, в котором открыт счет, и выбранного тарифа.

Вкратце: для предпринимательской деятельности используется расчетный счет, а для личных нужд – текущий.

Обязан ли самозанятый открывать расчетный счет

Требований об открытии расчетного счета самозанятым действующее законодательство, в том числе закон № 422-ФЗ от 27.11.2018, не содержит. В этом правовом акте вообще нет никакого упоминания об использовании самозанятыми (что физлицами, что ИП) каких-либо счетов.

По самозанятым – физическим лицам есть отдельное разъяснение Центрального Банка от 19.12.2019 № ИН-014-12/94, в котором указано, что такие лица могут получать оплату на текущий счет, а банк не должен отказывать им в проведении этих операций.

А вот с ИП все сложнее. С одной стороны, законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет, с другой – ведение деятельности через текущий счет может создавать проблемы.

Не стоит забывать и про ограничение в 100 000 руб. по одному договору при расчете наличными. Оно установлено Указанием ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У и распространяется на расчеты ИП с другими субъектами предпринимательства (ИП и юридическими лицами).

За нарушение этого лимита предусмотрен штраф (ст. 15.1 КоАП):

• от 4 000 до 5 000 руб. – для должностных лиц.
• от 40 000 до 50 000 руб. – для организаций.

Негативные последствия использования счета физлица для ИП

Банки могут отказать в проведении платежей по текущему счету, так как он не предназначен для таких целей. Назначение каждого счета прописывается в инструкции Центрального Банка, и использование его не по назначению может вызвать вопросы у банка и связанное с этим ограничение на проведение платежей.

Блокировка счета

Блокировка счета в этом случае происходит в рамках соблюдения закона № 115-ФЗ от 07.08.2001. Банк может посчитать проводимые по счету операции сомнительными и нарушающими действующее законодательство.

Тогда он вправе запросить пояснения по каждой отдельно взятой операции: от кого поступили деньги, за что и на какие цели они будут потрачены.

Споры с налоговой

Контролеры могут посчитать доходы, проходящие по текущему счету, полученными от предпринимательской деятельности, а расходы – осуществленными в личных целях. И оспорить это решение, даже в суде, может быть проблематично (постановление Семнадцатого ААС от 08.07.2015 № 17АП-13962/2014-АК по делу № А60-23856/2014).

Проблемы с контрагентами

Большинство организаций и ИП закономерно опасаются переводить оплату на текущий счет. Налоговики могут решить, что это выплата в пользу физлица, то есть предприятие было обязано удержать с суммы выплаты НДФЛ и заплатить взносы.

Чтобы избежать возможных споров с контролирующими службами и банком, рекомендуем ИП вести расчеты с контрагентами через расчетный счет.

Открыть расчетный счет бесплатно вы можете в Тинькофф Бизнесе. Для этого не нужно посещать офис: достаточно оставить заявку на сайте, и наш представитель привезет документы в удобное для вас место.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Чек — главный документ, который понадобится самозанятому для работы. Плательщик НПД должен формировать чеки и передавать их заказчикам работ или услуг каждый раз при получении денег. Так он сообщает налоговой о том, сколько он заработал, а заказчик сможет не начислять НДФЛ и взносы.

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Для работы с самозанятыми подойдет договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Специальной формы документа для плательщиков НПД в законе нет.

По договору ГПХ исполнитель обязуется выполнить работу или услугу по заданию заказчика, а он, в свою очередь, — принять и оплатить их. Такое соглашение можно заключить независимо от того, кто выступает заказчиком: организация, ИП или обычное физлицо без такого статуса. Он также подойдет, если самозанятые оказывают услуги друг другу.

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под запреты для самозанятости. Например, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года. В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Договор можно заключить на разовую услугу или на проектное сотрудничество: например, на установку сантехники в офис или ведение блога компании в ближайшие несколько месяцев.

В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным физлицом, ИП или организацией.

Открыть расчетный счет

С расчетного счета платят налоги и страховые взносы, зарплату сотрудникам, рассчитываются с партнерами, закупают товар. На счет компании поступают платежи от клиентов и от партнеров.

Компания может работать без расчетного счета, но с ограничениями и рисками. Например, это накладывает лимит по сумме сделок с другими компаниями — до 100 000 ₽ в рамках одного договора. Контракт на большую сумму компании должны проводить через расчетный счет, иначе можно получить штраф.

Если у компании нет расчетного счета, она столкнется еще с двумя ограничениями:

• Без расчетного счета не получится пользоваться торговым эквайрингом, то есть оплату от покупателей придется принимать только наличными.
• Без расчетного счета компания не сможет участвовать в госзакупках. Заказчики на тендерных площадках работают только с безналичными расчетами, а значит, получить наличные деньги за выполненный заказ просто нельзя.

В Тинькофф Бизнесе откроют расчетный счет для ООО за один день, а реквизиты счета вы и ваши контрагенты сможете получить уже в день заявки. Банк обеспечит моментальные платежи на расчетные счета в других банках с 01:00 до 21:00 мск. А на счета в Тинькофф — круглосуточно.

При открытии расчетного счета для ООО — два месяца бесплатного обслуживания на любом из четырех тарифов.

Подробно об открытии расчетного счета

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми

Закон не обязывает этого, но так можно зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. Это поможет сторонам защитить свои права. Так, если заказчик вдруг откажется платить, самозанятый сможет обратиться в суд и потребовать деньги. И наоборот: заказчик может взыскать с исполнителя неустойку за срыв сроков.

Еще договор защищает от «переменчивого настроения» сторон. Например, прописываете, что исполнитель должен выполнить ремонт в помещении. Если в дальнейшем заказчик потребует что-то еще: вывезти мусор, завезти мебель, установить кухню — все эти работы оформляются допсоглашением и оплачиваются отдельно.

Иногда работодатели с целью экономии на налогах и страховых взносах не заключают с работниками трудовой договор, а оформляют их как самозанятых. В этом случае работодателю не нужно платить 13% НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетности. Все налоги заплатит самозанятый.

Чем рискует работодатель. Отношения с плательщиком НПД могут переквалифицировать в трудовые. Это можно сделать по заявлению работника, по предписанию трудовой инспекции или через суд.

При признании договора трудовым налоговая доначислит работодателю недоимку по НДФЛ и страховым взносам за все время сотрудничества. Кроме того, налоговая может потребовать пени и штрафы за несвоевременную сдачу отчетностей. За взысканием обратятся в суд.

ФСС также может потребовать недоимку по взносам за травматизм вместе со штрафами. Их должны платить все работодатели за наемных работников.

Маскировка трудовых отношений под гражданские служит поводом для внеплановой проверки трудовой инспекцией. По ее результатам работодателя, который маскировался заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей.

Отношения с самозанятым могут признать трудовыми, если работник ежедневно выполняет одни и те же обязанности, получает фиксированную оплату раз в месяц или соблюдает рабочий график.

С кем нельзя сотрудничать. Самозанятые могут сотрудничать с любыми заказчиками: организациями, ИП и физлицами без такого статуса. Они даже могут оказывать услуги друг другу. Во всех случаях подойдет договор ГПХ — подробнее об этом расскажу дальше.

Другое дело, что есть несколько ограничений. На НПД нельзя:

• Продавать чужие товары.
• Продавать подакцизные товары и те, которые нужно маркировать, например алкоголь или сигареты.
• Добывать полезные ископаемые.
• Работать по договорам комиссии, поручения и агентским.
• Сдавать в аренду нежилую недвижимость.

Под режим самозанятости не подпадают доходы по  договорам от всех работодателей за последние два года. Платить НПД с этих заработков нельзя — в таком случае взимается 13% НДФЛ. Такое условие ввели, чтобы пресечь незаконную экономию на НДФЛ и страховых взносах.

Когда договор с самозанятым может быть устным

Договор может быть письменным и устным. Договориться на словах можно, если стоимость сделки не более 10 000  и ее заключают самозанятый и физлицо.

Но подтверждать расходы в спорных ситуациях только на основании чека и устных соглашений недостаточно. Понадобится еще договор и акт приема-передачи.

Как единого документа договора может и не быть, если работа проходит через оферту-акцепт.

Подобрать отраслевые решения для бизнеса

В Тинькофф есть готовые решения для отдельных сфер бизнеса: розницы, ИТ и маркетплейсов. Это набор продуктов и сервисов, которые закрывают базовые потребности компании. Например, для магазина на старте точно понадобится онлайн-касса с эквайрингом и возможность оплаты по QR-кодам.

Для розничной торговли — торговый эквайринг для оплаты картами с комиссией от 1,2%, онлайн-кассы, прием платежей по QR-коду с комиссией 0,4% или 0,7%. Комиссии по операциям до 31 декабря 2022 года для малого и среднего бизнеса вернутся на счет компании. Дополнительно не нужно писать заявление — банк самостоятельно оформит возврат.

Для ИТ-компаний — валютный счет для работы с иностранными партнерами, удобные расчеты с исполнителями и бухгалтерское обслуживание.

Для онлайн-магазинов и маркетплейсов — запуск и поддержка продаж на популярных маркетплейсах и онлайн-бухгалтерия, интегрированная с Wildberries. Поддержка на старте: консультации и учебные курсы для продавцов на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете; помощь в расчетах с зарубежными поставщиками и клиентами. Интернет-эквайринг для приема платежей онлайн, кредитование покупателей.

Как работать с самозанятым по договору

• Для работы с самозанятым подойдет договор ГПХ. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься плательщикам НПД.
• Перед тем как заключить сделку, нужно убедиться, что статус самозанятого действителен. Для этого запросите справку о постановке на учет или воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой. Перед каждым новым перечислением денег эту проверку надо повторять.
• Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы к компании или ИП.
• В договоре нужно указать, что исполнитель — самозанятый. Кроме того, нужно прописать обязанности предоставлять чеки из приложения и сообщать об утрате своего статуса. Можно предусмотреть штрафные санкции — так заказчик сократит свои риски.
• Договор с самозанятым можно подписать удаленно, если предусмотреть в документе такую возможность.

«Тинькофф Бизнес» автоматизировал процесс выплаты налогов самозанятыми

Новостной редактор RB (ранее)

«Тинькофф Бизнес» разработал бесплатный сервис, который упростит крупному и среднему бизнесу работу с самозанятыми. Для подрядчиков сервис удобен тем, что программа самостоятельно выплатит за них налог, удержав его с каждого перевода, сформирует чек и отправит его в налоговую.

В рамках сервиса все самозанятые, сотрудничающие с клиентами «Тинькофф Бизнеса», получат специальный бесплатный счет — «Налоговая копилка», где будут храниться налоговые деньги, сообщила пресс-служба банка. На странице сервиса отмечается, что за переводы не будет взиматься комиссия.

Чтобы воспользоваться сервисом необходимо:

• При оформлении платежа через сервис «Выплаты самозанятым» бизнес-клиенту нужно отметить галочкой пункт меню «Удержать налог на доход самозанятого»;
• Самозанятый получает оплату на основной счет, после чего «Тинькофф» переводит 6% на «Налоговую копилку».

После получения квитанции с суммой налога к уплате банк перечислит необходимую сумму в адрес налоговой. Возможность выплаты налогов станет доступной на следующий день после подключения к сервису.

Работать с контрагентами и готовить договоры

Надежные партнеры — это страховка бизнеса от финансовых потерь и проблем с законом. Недобросовестный поставщик может взять аванс, а затем пропасть или обанкротиться. Либо из-за проблемного партнера вашей компании могут доначислить налоги или лишить льгот.

Бесплатный сервис проверки контрагентов помогает узнать все о партнере до начала работы:

• защитить бизнес от проблем с налоговой;
• вычислить фирмы-однодневки;
• избежать сделок с компанией-банкротом;
• проверить опыт потенциального партнера в работе с госзакупками.

Конструктор документов. Тинькофф Бизнес собрал для клиентов базу актуальных документов, которые можно адаптировать под себя и использовать в работе. Например, там есть типовой договор ГПХ, доверенности, бухгалтерские формы, образцы оформления интеллектуальных прав.

Всего в базе сейчас более 1400 документов для бизнеса. Они поддерживаются в актуальном состоянии и дорабатываются с учетом изменений в законах.

Настроить работу с самозанятыми

Сервис выплат самозанятым от Тинькофф Бизнеса поможет зарегистрировать исполнителей в качестве самозанятых, а в дальнейшем — автоматизировать работу с ними. С бесплатной интеграцией через Tinkoff API компания может задать разные настройки выплат — например, самозанятые будут получать деньги после каждого заказа или с определенной периодичностью.

Помощь с документами. Сервис позволяет:

• использовать шаблоны договоров, куда автоматически подставляются данные об исполнителях;
• отправлять договоры и акты, которые исполнитель может заверить электронной цифровой подписью в приложении;
• проверять статус исполнителей и проводить выплаты только действующим самозанятым — система автоматически ежедневно проверяет статусы по базе налоговой службы;
• формировать чеки и акты.

Помощь с оплатами. Выплаты самозанятым можно настроить в автоматическом или ручном режимах. В первом случае исполнитель будет получать деньги сразу после выполнения работы, а во втором — бухгалтер в своей привычной программе будет одобрять перевод исполнителям. Сервис работы с самозанятыми предлагает четыре варианта оплаты:

• по реквизитам счета;
• по номеру карты или телефона;
• на виртуальный кошелек;
• через безопасную сделку на маркетплейсах.

Варианты расчета с самозанятым лицом

По закону рассчитываться с самозанятым лицом можно как наличным, так и безналичным способом, что зависит уже от договоренностей между обеими сторонами сделки.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Закон разрешает совмещать самозанятость и работу по найму. Например, можно преподавать в институте и одновременно проводить частные уроки в свободное время. С зарплаты в институте работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы. А с гонораров от частных уроков платить НПД будет уже самозанятый преподаватель.

Оформлять кредиты и рассрочки для клиентов

Кредитование покупателей полезно для продаж дорогих товаров и услуг — например, бытовой техники, гаджетов, туров или образовательных курсов. Не у всех есть деньги сразу на всю покупку. Но если можно оплатить частями, то больше шансов, что человек купит товар или услугу. Таким образом, рассрочки и кредиты нужны бизнесу, чтобы увеличивать продажи.

Когда у вас что-то хотят купить с оплатой по частям, вы можете предложить покупателю рассрочку через партнерский банк. В этом случае вы получаете сразу всю сумму на счет, а погашать заем покупатель будет уже банку.

Тинькофф Бизнес предлагает компаниям услугу по кредитованию и рассрочкам для клиентов — подключаем сервис за один день.

Кто такой самозанятый

Самозанятые — это люди, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. В законе они называются плательщиками налога на профессиональный доход — НПД.

На этом налоговом режиме работают многие фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, бухгалтеры, флористы и другие. При этом самозанятым нельзя заниматься поставкой товаров и еще несколькими видами деятельности — о них расскажу ниже.

Законодательная база. Главный нормативный документ, который регулирует деятельность самозанятых в России, — закон Кроме него при заключении договоров с плательщиками НПД нужно ориентироваться на часть 1 и часть 2 Гражданского кодекса РФ. По некоторым вопросам разъяснения дают ФНС и Минфин в своих письмах.

Кто может стать самозанятым. Чтобы работать в этом статусе, нужно выполнить четыре условия:

• Быть гражданином России или других стран ЕАЭС: Армении, Казахстана, Беларуси и Киргизии.
• Суммарный заработок должен быть не более 2 400 000  в год.
• Не нанимать сотрудников в штат.
• Не вести деятельность, которая подпадает под запреты.

Стать самозанятым может совершеннолетний. Но закон позволяет и детям с 14 до 16 лет применять режим НПД — для этого нужно получить письменное согласие от родителей, вступить в брак или пройти эмансипацию.

Какие налоги платят самозанятые. Они платят только НПД, от других налогов они освобождены. Налоговые ставки фиксированные: 4% — с поступлений от физлиц без статуса ИП, 6% — с поступлений от ИП и организаций.

Дальше все поступления делятся на две части: 37% идет в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в бюджет того субъекта РФ, который самозанятый указывает при регистрации.

Плательщику НПД не нужно ничего вычислять самому: налог будет определен автоматически на основании сведений о заработках, которые самозанятый вносил в приложение «Мой налог» в течение месяца. Напоминание об уплате придет до  числа следующего месяца. Можно задать в настройках приложения автоплатеж — тогда деньги спишутся автоматически.

Срок уплаты налога за месяц — до  числа следующего месяца. Например, налог за сентябрь надо заплатить до 25 октября. Если доходов за отчетный месяц не было, то есть в приложение ничего не вносилось, — налог не начислится и платить ничего не нужно.

Стать самозанятым может не только обычное физлицо, но и индивидуальный предприниматель. Сниматься с учета в качестве ИП не потребуется. А вот совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. После регистрации самозанятости предприниматель должен подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. На это дается один месяц, иначе режим НПД аннулируют и будет считаться, что ИП все это время работал на прежнем налоговом режиме.

Получить статус самозанятого можно и при регистрации ИП. В этом случае не нужно выбирать другой спецрежим — вы уже выбрали НПД.

После получения денег за товары, работы или услуги самозанятый должен сформировать чек в приложении или личном кабинете плательщика НПД и переслать его заказчику. Данные автоматически поступят в налоговую. Передать чек можно : распечатать на бумаге, отправить через электронную почту или по мессенджеру.

Оформить бизнес-карту

C расчетного счета можно оплачивать расходы компании: закупить канцтовары в офис, заправить служебную машину, купить принтер или новый стол. Но для каждой такой покупки по закону нужно формировать отдельную платежку, что усложняет работу бухгалтера.

Чтобы проще управлять расчетным счетом, можно использовать бизнес-карту. По сути это обычная дебетовая карта, которая привязана к расчетному счету ООО. Преимущества бизнес-карты:

• бизнес-карту можно выдать сотрудникам и перечислять на нее командировочные, суточные, деньги за гостиницу. Для каждого сотрудника можно установить лимиты и разрешенные категории трат;
• картой можно платить за оргтехнику, канцелярию, мебель в розничных магазинах, не заключая с ними отдельный договор как юрлицо;
• можно оплачивать услуги подрядчиков на аутсорсе — юридические консультации, курьерские доставки, работу дизайнера.

Лимиты и категории трат могут помочь, если в компании много сотрудников, которые используют бизнес-карты. Чтобы не устанавливать ограничения вручную, можно настроить управление картами по Open API. Так, курьерская служба ICL оформила сотрудникам бизнес-карты Тинькофф и настроила контроль лимитов. В итоге в компании сократились убытки от воровства и стало проще выдавать деньги на командировки.

Тинькофф Бизнес выпускает бизнес-карту бесплатно при открытии расчетного счета. Карты можно оформить для любого числа сотрудников. Обслуживание карт — 0 ₽.

Нужно ли перезаключать договор, если заказчик меняет ИП на НПД

С заказчиком, который стал самозанятым, перезаключать договор не нужно. Но это не касается тех случаев, когда существенно меняются его условия: например, если изменилась стоимость услуг или если раньше ИП платил НДС, а теперь — НПД.

Сам по себе переход с ИП на самозанятость не является существенным условием.

Безналичный вид расчета с самозанятым и его особенности

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон такой сделки, а также порядок их оформления. Поэтому представители налоговой службы советуют руководствоваться нормами и требованиями гражданского законодательства при составлении договора (контракта).

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ наиболее удобной формой оплаты труда самозанятому лицу со стороны юридической компании является безналичная форма перевода денежных средств. Она осуществляется на расчетный счет или банковскую карту физлица, что допускается, но только с пометкой, что перевод производится самозанятому лицу, плательщику налога НПД и является вознаграждением.

Чтобы банк не заблокировал счет организации по подозрению в мошеннических операциях (усиленный мониторинг за операциями при перечислении средств на счет физлица), в платежном поручении бухгалтер обязательно указывает номер договора (основание для оплаты), тип услуги, а также сумму оплаты. Чтобы юридическое лицо смогло перевести денежные средства, самозанятый должен предоставить следующие реквизиты:

• номер банковской карты и расчетного счета;
• корреспондентский счет;
• название и БИК банка получателя;
• ИНН самозанятого.

Порядок расчета юридического лица с самозанятыми с помощью безналичного расчета

Перед сотрудничеством с смз компании стоит убедиться в актуальности его статуса, зарегистрирован ли он в ФНС.

Порядок расчета с самозанятым включает в себя следующие этапы:

• Указание формы оплаты в договоре (безналичный расчет).
• Получение от исполнителя счета или номера карты с указанием всех необходимых реквизитов.
• Составление платежного поручения для банка, по которому средства переводятся с р/с компании на банковскую карту исполнителя.
• Получение от самозанятого лица чека, который удостоверяет факт получения вознаграждения.

Чтобы бухгалтер организации успел отчитаться по налогу на прибыль, чек должен быть получен до 9 числа месяца следующего за расчетным, что следует иметь в виду самозанятому лицу.

Платить налоги и зарплаты

Сервисы Тинькофф Бизнеса помогают компаниям упростить выплату зарплат и контролировать периодические расходы — например, автоматически откладывать деньги на ежемесячную аренду или налоги.

Зарплатный проект будет полезен, если компания переводит деньги сотрудникам на банковские карты. Это бесплатный сервис, если у вас есть расчетный счет в Тинькофф.

Без зарплатного проекта бухгалтер самостоятельно формирует документы на выплаты зарплат и НДФЛ за каждого сотрудника, это отнимает много времени. Если же у компании подключен зарплатный проект, платежки будет формировать банк. Бухгалтеру будет достаточно загрузить реестр работников и суммы начислений. Зарплатный проект Тинькофф Бизнеса интегрируется с 1С, а значит, реестр можно загрузить из системы в личный кабинет в один клик.

Все переводы зарплат на карты Тинькофф выполняются бесплатно, а в другие банки — бесплатно в пределах месячного лимита. Если у сотрудников нет карт Тинькофф, им можно выпустить карты Tinkoff Black с бесплатным обслуживанием.

Бизнес-копилка. Сервис поможет накопить на регулярные траты — например, на налоги, аренду, платежи по кредитам. Можно настроить процент с дохода, который можно копить сразу на несколько целей. Система автоматически начнет откладывать деньги на налоги, зарплату или аренду. В любой момент процент для копилки можно поменять или отключить эту функцию.

В бизнес-копилке можно настроить, какой процент от поступлений откладывать

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по разным причинам. Например, если его суммарный заработок превысит 2 400 000  в год.

Чтобы сократить риски, заказчику нужно перед каждой выплатой проверять статус исполнителя через сервис налоговой. Если окажется, что плательщик НПД снят с учета, из оплаты нужно исчислить НДФЛ и страховые взносы.

Например, статус самозанятого аннулировали 10 мая. Если заказчик заплатил ему раньше, работа подпадает под режим НПД и чека от самозанятого будет достаточно для учета расходов. А если оплата прошла позднее — заказчик становится налоговым агентом и должен заплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы и отчитаться перед налоговой. Важна именно дата оплаты, а не дата выполнения работ или услуг.

Как платить самозанятому с расчетного счета

Самозанятый (СЗ) это тот кто платит налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход это такой налоговый режим который могу применять не только физлица но и Индивидуальные Предприниматели.Этот налоговый режим получил широкое распространение, поэтому у компаний все чаще возникает вопрос: как платить самозанятому с расчетного счета ООО или ИП.

Если СЗ зарегистрирован в качестве Индивидуального Предпринимателя, то он может завести счет в банке. Тогда процедура оплаты происходит стандартным образом: деньги перечисляются по реквизитам р/с.

Если у самозанятого нет статуса ИП, то расчетный счет ему попросту не заведут. В таком случае обычно СЗ принимают оплату:

• наличными;
• на банковскую карту.

Разберем подробнее каждый из способов как платить самозанятому со счета ИП или юрлица.

Как можно оплачивать самозанятому

Наличными

Расчет с самозанятым наличными возможен в двух случаях:

• совершая немедленную сделку. Немедленная сделка – это когда СЗ продает товар покупателю и сразу же получает наличность. Например, владелец кафе в срочном порядке вызвал частного мастера по ремонту кофемашин. Так как вопрос был срочный, а поломка не сложная, стороны решили не заключать договор, мастер объяснил, что его услуги можно оплатить наличными, и провести такой платеж по бухгалтерии;
• заключив договор. Стороны прописывают в нем соответствующий способ взаиморасчетов.

На банковскую карту

Как оплатить с р/с самозанятому на банковскую карту. Для этого нужно узнать полные реквизиты карты:

• ФИО самозанятого;
• номер р/с;
• наименование банка;
• БИК банка;
• адрес банка;
• код подразделения банка;
• номер корреспондентского счета.

Возьмите чек

После оплаты у компаний обычно возникает два вопроса: сколько идут деньги на расчетный счет самозанятого, и как подтвердить факт совершения сделки документально.

Если вы платите самозанятому у которого нет статуса Индивидуального Предпринимателя, то это считается как перевод физлицу. А по закону если компания платит физлицу, на ней лежит обязанность уплатить за него НДФЛ.

Но за самозанятого НДФЛ платить не нужно, по закону эта обязанность лежит на нем самом.

Поэтому, если компания платит самозанятому она должна быть готова подтвердить этот факт документами.

Основной документ, подтверждающий оплату самозанятому — это чек. После приема средств от клиента СЗ должен указать эту сумму у себя в личном кабинете налоговой, и выдать сформированный чек клиенту.

Такой чек обязательно нужно получить, это основной документ подтверждающий перевод средств.

Еще перед тем как отправить деньги самозанятому со счета, с ним нужно заключить договор, за исключением случаев совершения немедленных сделок. Немедленная сделка – это когда СЗ продает товар покупателю и сразу же получает наличные.

В остальных случаях нужен договор. Он особо ничем не отличается от других, в нем также прописывается предмет, права и обязанности, условия взаиморасчетов, способ расчетов (наличными / на карту / на счет). Особенность таких договоров в том, что нужно указать что исполнитель применяет режим НПД (налог на профессиональный доход).

С самозанятым нужно заключать договор

Соответственно, если с самозанятым заключен договор, реквизиты этого документа нужно указывать в назначении платежа. То есть в назначении платежа указывают:

• реквизиты и предмет договора;
• то что оплата без НДС, т.к. исполнитель / продавец применяет НПД.

Например, «за ремонт принтера по Договору №87 от 17.02.2022 без НДС».

Таким образом, договор – это еще один документ, подтверждающий, что деньги были оплачены физлицу, но без уплаты НДФЛ и взносов, т.к. физлицо – СЗ.

Еще перед тем как оплатить услуги самозанятого со счета, можно договориться с ним о том, что результаты сделок будут фиксироваться актами. Но требовать этого от СЗ нельзя, только если договоритесь.

Еще эксперты рекомендуют подписывать с самозанятыми «Договор-счет-акт». Из названия документа можно понять, что это документ, объединяющий в себе три отдельных документа. Как правило он состоит из одной страницы и описывает предмет, условия сотрудничества, форму, способ и условия взаиморасчетов, а также подтверждает заключение сделки, выполнение его условий сторонами и приемку работ, товара или услуг.

Это были основные моменты по вопросу «Как платить самозанятым с расчетного счета».

Если вы СЗ и решили, что удобнее будет принимать оплату на счет, для начала нужно будет зарегистрировать ИП, а уже затем открывать р/с. Подобрать выгодный расчетный счет вы можете на нашем сайте, на странице Открыть расчетный счет для ИП.

Получить деньги на развитие бизнеса

Компании берут кредиты, когда не хватает собственных денег: например, чтобы расширить производство, закупить товар или обновить оборудование. Кредит может быть полезным инструментом развития компании, если просчитаны риски и понятно, как его отдавать.

Если нужно закрыть кассовый разрыв, есть овердрафт — короткая кредитная линия для экстренных платежей. Овердрафт действует до 45 дней, в этот срок заемные деньги нужно вернуть. Лимит по овердрафту — до 10 000 000 ₽, а комиссия за использование — от 490 ₽ в неделю. А если из овердрафта оплатить налоги, то эти деньги можно вернуть банку в течение семи дней и комиссии не будет.

Для клиентов Тинькофф Бизнеса банк может предложить более выгодные условия кредитования.

Подключить онлайн-кассу и принимать платежи от клиентов

Бизнес может предложить покупателям несколько способов оплаты, рассказали обо всех способах подробно. Здесь рассмотрим четыре базовых инструмента.

Торговый эквайринг — терминал для приема безналичных платежей от покупателей. Понадобится, если продаете товары или услуги в розницу.

Комиссия Тинькофф Бизнеса за торговый эквайринг — от 1,2%. При подключении услуги банк бесплатно даст в аренду готовый к работе платежный терминал. Поступления денег на расчетный счет — уже на следующий день.

Онлайн-касса Тинькофф — это касса и терминал торгового эквайринга 2 в 1. Клиент вставляет карту в терминал, оплачивает покупку. Онлайн-касса выдает чек, затем шифрует информацию о чеке и передает ее в налоговую.

По закону онлайн-кассу должны использовать все компании, которые принимают платежи от физлиц наличными или банковской картой. Если вы работаете только с другими компаниями или ИП и принимаете оплату на счет, онлайн-касса не нужна.

Для подключения онлайн-кассы нужно открыть расчетный счет в Тинькофф Банке и заключить договор на услуги торгового эквайринга. Банк дает в бесплатную аренду онлайн-кассу aQsi, она соответствует 54-ФЗ. Аренда действует на время работы с банком — если компания расторгнет договор обслуживания, онлайн-кассу нужно вернуть.

Онлайн-касса aQsi входит в реестр контрольно-кассовой техники налоговой

Интернет-эквайринг нужен компаниям, которые торгуют в интернете и принимают безналичные платежи. Тинькофф Касса поможет настроить оплату на вашем сайте или по ссылке, если сайта нет. Ссылку на оплату можно отправлять клиентам по СМС, в соцсетях или мессенджерах.

Ссылку на оплату через интернет-эквайринг можно отправить в мессенджер

Оплата по QR-коду. Это система бесконтактных платежей для магазинов, общепита и сферы услуг. QR-код можно вывести на экран терминала онлайн-кассы с эквайрингом или смартфона сотрудника, разместить на наклейке или распечатать. Клиент сканирует код, подтверждает оплату в банковском приложении — и оплата проходит.

При платеже по QR-коду деньги идут через СБП — Систему быстрых платежей. Комиссия на платежи через СБП — 0,4% для товаров повседневного спроса и 0,7% для остальных оплат. Деньги по Системе быстрых платежей поступают на счет сразу.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек

По закону самозанятые могут аннулировать чек в приложении «Мой налог» в двух случаях: при возврате денег заказчику или при вводе ошибочных данных, например при опечатках в дате или назначении платежа.

Если вы самозанятый и меняете данные в чеке, то сначала аннулируйте выданный чек, а затем сформируйте новый, на ту же дату. Просто внести изменения в уже существующий не получится. При возврате денег заказчику вы только аннулируете чек, новый не формируете.

Программа автоматически пересчитает доход и налог. Результат сразу же отобразится в приложении или личном кабинете самозанятого.

В законе нет конкретных сроков, когда можно аннулировать чеки. То есть вы можете аннулировать любой чек за все время начиная со дня постановки на учет.

Для заказчика не играет особой роли, почему самозанятый аннулировал чек. Если он вдруг сделал это и не сообщил заказчику, ответственности для последнего не будет. Делать ему ничего не нужно — у него остался старый чек, и этого достаточно.

Если вы сообщили заказчику об аннулировании, то должны передать ему новый чек.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение расширяет и уточняет некоторые условия договора, но не изменяет их. Например, для договора поставки приложением будет перечень товаров и их цена. Если в договоре указан лишь вид работ, то приложение к нему обычно содержит техническое задание с более конкретными требованиями заказчика. Также для договоров подряда приложением может быть смета.

Приложение должно быть неразрывно связано с договором. Для этого в его заглавии указывают отсылки на номер и дату заключения основного договора. Прописать можно так: «Документ является неотъемлемой частью договора от 01.01.2022 № 1». Приложение составляют в произвольной форме — установленной в законе нет.

Приложение к договору с плательщиком НПД не отличается от приложения к договору с обычным физлицом.

Удобная оплата услуг самозанятого на портале

Если вы хотите быстро и удобно взаимодействовать с самозанятыми лицами, советуем с самого начала воспользоваться нашим сервисом «Мои самозанятые», который был разработан специально для этих целей. После легкой регистрации, вам открываются широкие возможности по безопасному бизнес-сотрудничеству с самозанятым лицом.

Для начала работы в сервисе «Мои самозанятые» необходимо:

• Оставить заявку.
• Подписать документы.

Через наш сервис вы сможете уверенно производить оплату самозанятому от юридического лица, причем с мгновенным получением подтверждающего чека. На нашей платформе автоматически формируется назначение платежа, а также проверяется статус исполнителя как самозанятого перед перечислением денежных средств. Чтобы получить дополнительную информацию просим звонить по телефону +7 (499) 553-09-77!

Продвигать товары и услуги

Тинькофф Бизнес работает с сетью партнеров, которые предлагают свои бонусы и программы поддержки для бизнеса. Например, при открытии расчетного счета есть несколько вариантов сэкономить на маркетинге и продвигать свою компанию.

Создать сайт. Сделать простой сайт для бизнеса можно за пару часов в бесплатном конструкторе: выбрать готовые блоки и заполнить нужную информацию. Можно собрать сайт-визитку или даже небольшой интернет-магазин.

Для клиентов Тинькофф Бизнеса действуют специальные предложения от партнеров:

Развивать маркетинг. Кроме сайта и рекламы увеличивать продажи помогают email-рассылки или CRM-система, где можно вести учет клиентов. Клиенты Тинькофф Бизнеса получают бонусы от компаний из этой сферы:

Другие спецпредложения от партнеров Тинькофф Бизнеса помогут сэкономить на сотовой связи или подборе персонала — на отдельной странице собрали все компании.

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Если стороны не могут встретиться лично, договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае нужно предварительно прописать в договоре условие о том, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом, и указать адреса электронной почты.

Это не единственный вариант. Стороны также могут обменяться подписанными бумажными экземплярами по почте или заключить договор с помощью электронной подписи. Такой способ документооборота тоже нужно предусмотреть в договоре.

Чтобы соглашение считалось заключенным, нужно выполнить два условия:

• Содержание документа можно воспроизвести в неизменном виде на материальном носителе. То есть электронный вариант не меняли и не дополняли после подписания.
• По подписи, ее аналогу или способу обмена документами можно точно установить, кто заключил сделку.

Как составить договор с самозанятым

Перед заключением договора стоит проверить, человек в налоговой как плательщик НПД. Запросите у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого — ее можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Заказчик также может проверить статус исполнителя по ИНН самостоятельно через сервис налоговой. Данные в этом реестре обновляются ежедневно.

Проверять статус нужно не только перед сделкой, но и при каждой выплате. Если выяснится, что в момент выплаты исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, заказчику придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным физлицом. Подробнее об этом расскажу ниже.

Справку о постановке на учет в качестве самозанятого можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Ее стоит приложить к договору

Заказчик может проверить статус исполнителя и самостоятельно — по ИНН

Основные условия. Исполнителем выступает самозанятый, и в договоре стоит это отметить. Например, так: «Исполнитель зарегистрирован в налоговой инспекции в качестве плательщика налога на профессиональный доход». Этот факт освобождает заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за исполнителя, а также от подачи отчетности. Кроме того, НПД от сделки должен будет заплатить исполнитель, а не заказчик.

Порядок расчетов и обязанности сторон. Переводить деньги самозанятым можно любым способом:

• наличными;
• по выставленному счету;
• на личную банковскую карту;
• почтовым переводом.

После того как плательщик НПД получит оплату, он должен передать заказчику сформированный в приложении чек. Не имея такого чека, заказчик не сможет отчитаться за расходы перед налоговой. Также ему придется начислить НДФЛ и взносы.

Договор или акт не заменит чек из приложения. Поэтому надо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и ответственность в случае нарушения этого требования. Прописать это можно так: «Исполнитель обязан передать заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. В противном случае исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф — 20% от каждой суммы, на которую выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

Штраф можно назначить, например, в размере 50% от суммы платежа. надо указать способ передачи чека: например, на электронную почту или в распечатанном виде.

Если плательщик НПД не передает чеки, заказчик может пожаловаться на него в налоговую. Инспекторы проведут проверку и обяжут самозанятого передать чеки. Если при этом выяснится, что чеки вообще не формировались, налогоплательщика оштрафуют — в первый раз на 20% от заработанной суммы.

Пример чека от самозанятого. Его подлинность можно проверить по : ИНН компании или ИП должен совпадать

Приемка работы. Чтобы избежать возможных споров, в договоре стоит установить порядок приема работ. Обычно подтверждением выполнения договора, всего или какой-то части, является акт. Исполнитель подписывает его и направляет заказчику. По закону составлять такой документ необязательно, но он, как и чеки о выплатах, пригодится заказчику для учета расходов.

В акте нужно указать выполненный объем работ и цену. Документ поможет зафиксировать нарушения сроков и недостатки в работе. А еще это дополнительное доказательство того, что отношения между сторонами именно гражданско-правовые, а не трудовые.

Составлять акт можно так часто, как это необходимо исходя из специфики: если работа разбита на итерации, акт можно подписывать после каждого выполненного этапа. Например, дизайнер делает дизайн загородного дома. После отрисовки каждого этажа стороны подписывают акт — он подтвердит, что заказчик принял и оплатил работу. При полном исполнении договора можно подписать итоговый акт.

Ответственность, штрафы и форс-мажоры. Кроме штрафов по предмету договора, например за срыв сроков поставки, рекомендую предусмотреть ответственность за неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого.

Если исполнителю выплатили вознаграждение, а он к этому моменту уже утратил статус плательщика НПД, налоговая доначислит НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, заказчика могут оштрафовать за просрочку уплаты налогов и несвоевременную подачу отчетов.

Ответственность за неуведомление можно прописать так: «Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение трех дней со дня снятия с учета. Если исполнитель нарушит это условие, он должен заплатить штраф заказчику — 50% от суммы платежа».

Срок. Договор ГПХ с самозанятым можно заключать на любой срок: день, месяц или год. Закон не устанавливает конкретных периодов. Главное, чтобы исполнителю хватило времени на выполнение работы или оказание услуги.

Расторжение договора. Расторгнуть договор можно в одностороннем порядке, по соглашению сторон или через суд. При расторжении в одностороннем порядке одна из сторон обязана компенсировать другой понесенные расходы.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок может быть прописан в договоре — тогда стороны действуют по правилам из документа.

Признаки трудового договора. Договор ГПХ не должен содержать признаки трудовых отношений, когда исполнителя оформляют в штат, заключают трудовой договор и платят ему зарплату. Такими признаками могут быть работа по графику, материальная ответственность или фиксированная оплата каждый месяц. Если налоговая признает договор ГПХ трудовым, то оштрафует заказчика и доначислит ему налоги.

Оферта. Чтобы работать с плательщиком НПД, подойдет и оферта. Ее суть в том, что одна сторона публикует унифицированную форму договора, а другая может принять ее или отказаться. Например, водитель автомобиля регистрируется в сервисе агрегатора такси и дальше работает по его условиям.

Шаблон договора. Для вашего удобства я составил шаблон договора с самозанятым — остается лишь вписать свои данные.

Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Чеки. Как я уже писал выше, после получения денег самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Чек нужен для учета расходов в бухгалтерии заказчика и для отчета исполнителя перед ФНС.

Акты подтверждают, что работа принята и оплачена заказчиком. Они нужны для внутренней бухгалтерии компании и урегулирования возможных споров.

Счета. Самозанятые могут принимать деньги от заказчиков как захотят: наличными, на личную карту, расчетный счет ИП или почтовым переводом — в законе нет ограничений. Главное — плательщики НПД должны сообщить налоговой о своем доходе чеком.

Счет самозанятый выставлять не обязан, он нужен организациям для налогового учета.