Куда сообщить об открытии

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Читательница Руслана спрашивает: «Я открыла расчетный счет. Слышала, что нужно подавать уведомление об открытии. Хотела уточнить, передают ли банки информацию в налоговую или это нужно сделать мне? Если мне, то как это правильно сделать?»

Если вы открыли счет в зарубежном банке или у иностранного брокера, то об этом нужно сообщить налоговой. Иначе вам могут выписать штраф. Разбираемся, кому нужно отчитываться в ФНС, в какие сроки и как это сделать

Если вы открываете расчетный счет в банке на территории России, то сообщать об этом налоговой не нужно. Это относится как к ИП, так и к юридическим лицам. А вот об открытии и иных операциях в иностранных банках ФНС необходимо ставить в известность. За непредоставление информации выпишут штраф — до 5000 руб. для физических лиц, и до 1 млн — для юридических.

Планирую уехать за границу. Скорее всего, временно, но, возможно, задержусь . С налогами я разобрался, а как быть со счетами в иностранных банках и ВНЖ? Слышал, что нужно уведомлять об этом государство.

Так как платежные системы «Виза» и «Мастеркард» не поддерживают российские карты за границей, а «Мир» работает не везде, думаю открыть счет за границей и выпустить карту иностранного банка. уведомлять о счете российскую налоговую, если я просто буду переводить на него зарплату из РФ? Если да, то как это сделать?

Если я решусь на ВНЖ, например, в Турции, тоже нужно уведомлять государство? В какие сроки и как это сделать?

Вам придется уведомить Россию о счете в иностранном банке и полученном виде на жительство в другой стране. Вот как это сделать.

При открытии счета за границей (расчетного, сберегательного, брокерского и иного), граждане Российской Федерации должны придерживаться установленных норм по Валютному контролю и Налоговой отчетности:

• Любой счет, открытый за границей на имя российского физического лица-резидента, должен быть отображен в уведомлении, направленном в Налоговую инспекцию РФ в течение 30 дней.
• Валютный резидент РФ может НЕ являться налоговым резидентом и наоборот. Эти два понятия не являются тождественными.
• За отсутствие уведомления в ФНС об открытии счета за границей и неуплату налогов предусмотрен штраф до 40 000 рублей.
• Не все валютные операции доступны для налоговых резидентов и нерезидентов РФ, перечень которых установлен ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 9, ст. 10).

Прежде чем открыть счет за границей и не попасть на штраф, внимательно изучите все действующие нормы Законодательной базы РФ и обязательно обратитесь за консультацией к профессиональным экспертам нашего портала.

Бесплатная консультация по подбору иностранного/оффшорного личного счёта с профессионалом!

*Свяжемся с вами в течение 10 минут

Как уведомить об открытых за границей счетах

Когда человек открывает счет в другой стране, он должен сообщить об этом российской налоговой. Банки РФ сами передают сведения налоговикам, поэтому про российские счета рассказывать не нужно. Так, если вы откроете счет в зарубежном филиале российского банка, уведомлять налоговую не придется.

А вот иностранные банки в российскую налоговую ничего не сообщают, поэтому такая обязанность лежит на владельце счета. Уведомлять ИФНС нужно об открытии или закрытии счета либо об изменении реквизитов — не позднее 30 дней с момента события. Еще нужно уведомить инспекцию о движении денег по счету не позднее 1 июня следующего года. Подробнее об этом отчете я расскажу ниже.

Есть исключение: можно не подавать сведения, если вы проведете за границей больше 183 дней в течение календарного года.

Уведомление об открытии счета в зарубежном банке. Сведения надо представить в налоговую инспекцию по месту жительства или месту временной регистрации, если нет постоянной прописки. Если нет ни постоянной, ни временной регистрации, можно отправить информацию в ИФНС по месту расположения недвижимости. Если нет и недвижимости, об иностранных счетах можно уведомить любую налоговую, кроме тех, что занимаются регистрацией бизнеса.

Еще можно отправить сведения почтой — даже границы. В этом случае датой представления будет дата отправки.

Отчет о движении денег по счету. Кроме информации о счетах государство хочет получать сведения о количестве денег на них. Для этого вам придется заполнять отдельный отчет — о движении денежных средств. Этот документ надо подавать ежегодно не позднее 1 июня. Например, вы открыли счет в зарубежном банке 28 марта 2022 года — сведения о движении денег по нему надо будет передать налоговикам не позднее 1 июня 2023 года.

Способы подачи отчета , как и уведомления об открытии счета. В отчет не нужно вписывать информацию о каждой операции, но нужно указать, сколько денег было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось — отдельно по каждой валюте. В вашей ситуации, если вы хотите переводить на счета в иностранных банках зарплату, вам надо будет показать движение денег: сколько было на счете изначально, сколько поступило в течение года, сколько вы потратили и какая сумма осталась.

Учтите, что сейчас резиденты вправе переводить из российского банка на свои зарубежные счета до 1 млн долларов каждый месяц или эквивалент в другой валюте. Зачислять можно любую валюту, кроме:

• Дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
• Распределения прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Ответственность за неуведомление. Если вы не уведомите налоговую о зарубежном счете и движении денег по нему, вас могут оштрафовать.

Штраф за непредставление сведений об открытых счетах — до 5000 . Штраф за нарушение срока или формы представления — до 1500 . Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денег — до 3000 .

Иностранный счет – Законы и определения

Клиенты нашего портала часто задают вопросы о налоговом и Валютном законодательствах России, что влияет на выбор страны для открытия счета за границей и государства-налогового резидентства:

• Когда резидент РФ не обязан отчитываться по своим счетам за границей?
• Какой штраф будет за неуплату налогов по иностранному счету и неподачу декларации?
• Кто считается валютным резидентом РФ и как это влияет на налоги и штрафы?
• Где можно открыть счет за границей законно и безопасно?
• Что будет, если не подать уведомление о счете за границей, проживая при этом за границей?
• Когда не надо подавать декларацию по иностранным счетам в России?
• Почему нерезиденты РФ по налогам могут быть валютными резидентами?

Чтобы вы понимали всю важность и строгость Законов, мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы в нашем материале.

Также всегда есть возможность получить бесплатную консультацию по штрафам, налогам, резидентству и заграничным счетам у экспертов нашего портала в связке с оказанием соответствующих услуг.

Что будет, если не подать уведомление?

Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. Кроме того, с 2020 года страны СНГ начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что ФНС может сама узнать о том, что у вас есть счет за границей.

За нарушения валютного законодательства вы заплатите штраф, в том числе за то, что неправильно заполнили данные или подали уведомление не вовремя.

Если опоздать с подачей уведомления или отправить его не по форме, вам начислят штраф:

• для граждан: от ₽300 до ₽500, если просрочить подачу отчета не более чем на десять дней, просрочка более чем на десять дней, но менее 30 дней — ₽1 тыс. до ₽1,5 тыс., более чем на 30 дней — от ₽2,5 тыс. до ₽3 тыс.;
• для должностных лиц: от ₽5 тыс. до ₽10 тыс.;
• для юрлиц: от ₽50 тыс. до ₽100 тыс.

Если не подать уведомление, то размер штрафа может быть таким:

• для граждан: от ₽4 тыс. до ₽5 тыс.;
• для должностных лиц: от ₽40 тыс. до ₽50 тыс.;
• для юрлиц: от ₽800 тыс. до ₽1 млн.

В ФНС пояснили, что если вы допустили неточность в уже отправленных сведениях или ошибочно направили уведомление, то можете исправить или отменить его с помощью корректирующего или отменяющего сообщения. Кроме того, после подачи уведомления налоговая может потребовать с вас пояснений.

Больше интересных историй и новостей о финансах в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Нужно ли подавать уведомление — зависит от того, где вы открыли счет

Если вы открыли расчетный счет в России — неважно, валютный он или рублевый, — вам ничего делать не нужно. С 2014 года сообщение об открытии счета за вас подает банк — в налоговую и Социальный фонд России.

Банк сообщает налоговой инспекции следующие сведения:

• ФИО ИП или руководителя ООО;
• ИНН;
• наименование организации;
• дату регистрации и номер расчетного счета;
• дату подписания и номер договора на РКО;
• реквизиты банковской организации;
• реквизиты налогового подразделения.

Если банк не сделает это вовремя, оштрафуют его, а не вас.

А если вы открыли счет за границей, то должны самостоятельно в течение месяца подать уведомление, но только в налоговую. В Социальный фонд России подавать его не нужно.

По умолчанию уведомлять об иностранном счете должны все валютные резиденты РФ — то есть граждане России. Валютных резидентов нельзя путать с налоговыми. Пока у человека есть российское гражданство, он остается валютным резидентом России.

Из этого правила есть исключения. Уведомление могут не подавать те, кто:

• постоянно проживает в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
• временно пребывает в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.

Также российскую налоговую можно не уведомлять, если человек планирует провести за рубежом более 183 дней в календарном году. Но если он открыл иностранный счет и на 31 декабря этого же года находился в России больше 183 дней, нужно сообщить о новом счете в налоговую. Срок — до 1 июня следующего года.

Например, ИП Иванов уехал за границу 1 сентября 2023 года. В октябре он открыл счет в иностранном банке. Предприниматель не планирует в ближайшее время возвращаться в Россию. Однако на 31 декабря 2023 года он провел за границей условно 120 дней, а в РФ — 240 дней. Значит, Иванов обязан подать уведомление до 1 июня 2024 года.

Уведомление и отчетность по счету за границей

Уведомление о счетах за границей можно подать:

• лично;
• через представителя;
• заказным письмом;
• через личный кабинет налогоплательщика, заверив документ электронной подписью;
• посредством электронных систем связи.

За нарушение срока уведомления о счетах за границей, равно как и за представление уведомления с нарушением формы отчетности, предусмотрен административный штраф в размере до 20 000 рублей (для граждан) до 60 000 рублей (для юридических лиц).

Когда не надо подавать декларацию по зарубежным счетам в России

Гражданин РФ не обязан передавать уведомление в налоговую о своих счетах за границей, если:

• Он является налоговым резидентом другого государства и пребывает за пределами РФ более 183 дней в году.
• Лицо признано ФНС РФ нерезидентом по налоговым платежам в связи с введенными в отношении него иностранными государствами мерами ограничительного характера.
• Счет открыт в банке, расположенном в странах-членах ЕАЭС или на территории юрисдикции, с которой действует соглашение по обмену финансовой информацией (при сумме транзакций в год в пределах 600 000 рублей).

Справка: кроме уведомлений об открытии/закрытии счета за границей, граждане РФ обязаны предоставлять сведения о движении финансов по иностранным счетам.

Что будет, если не подать уведомление и отчет о движении средств

После открытия счета в другой стране у вас есть месяц на то, чтобы подать уведомление в налоговую, иначе вас могут оштрафовать. То же самое произойдет, если не подадите отчет о движении денежных средств по счету.

Чем дольше не предоставлять отчет, тем больше будут штрафы.

Могу ли я сейчас перевести средства со своего российского счета на свой же зарубежный?

По информации Банка России от 29 сентября 2022 г., граждане РФ могут переводить в течение месяца на любые счета в зарубежных банках до 1 млн долларов США (или эквивалент в другой иностранной валюте). Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату получения банком поручения об операции.

Нужно ли сообщать о закрытии и изменении расчетного счета

Если закрыли счет в российском банке, ничего подавать не нужно. Это делают банки. Уведомление нужно подавать, только если закрыли счет в зарубежном банке.

Компаниям необходимо сделать это в течение 30 дней после закрытия или изменения расчетного счета. Такой же срок действует для граждан РФ, включая ИП, которые планируют провести в году события за рубежом менее 183 дней. Если ожидаемый срок пребывания за границей больше и окажется таковым на 31 декабря, уведомление можно не подавать. Если же 183 дня не наберется, уведомление надо сдать до 1 июня следующего года.

Подать сообщение о закрытии счета в налоговую инспекцию можно теми же четырьмя способами, что и уведомление об открытии счета.

В случае с личным кабинетом налогоплательщика действуйте по аналогии, только нужно выбрать уведомление о закрытии расчетного счета или уведомление об изменении реквизитов расчетного счета.

Перейдите в «Каталог обращений», найдите вкладку «Информировать о счете в иностранном банке» и далее выбирайте «Уведомление о закрытии счета в банке, расположенном за пределами РФ».

Система напоминает, что уведомление нужно подать в течение месяца со дня закрытия

Далее по аналогии с уведомлением об открытии счета — выберите налоговую инспекцию и признак уведомления и сообщите о закрытии счета.

Система сама подгрузит ваши личные данные — фамилию, имя, отчество и ИНН

Чтобы сообщить налоговой инспекции об изменениях, в «Каталоге обращений» выберите «Уведомление об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами РФ». После этого нужно выбрать, о каких именно изменениях вы планируете сообщить налоговой — об изменениях в сведениях о счете, о банке или об обоих сразу.

Если изменились реквизиты счета, о них нужно сообщить налоговой инспекции отдельно

После этого заявление заполняется похожим образом — только придется вписать сведения, которые были до изменения, а потом уже добавить новые.

Как налоговая инспекция узнает об открытии счёта внутри страны

Поскольку кредитная организация обязана передавать в ФНС данные об открытии счёта внутри страны, вся ответственность за это лежит на банке и на конкретном сотруднике.

Передать данные необходимо в течение 5 рабочих дней со дня подписания договора на расчётно-кассовое обслуживание между банком и клиентом. Для этого банк составляет уведомление в двух экземплярах. Если р/с открыт в главном офисе кредитной организации, то заполнением и передачей уведомления занимается сотрудник этого офиса. Если расчётный счёт открыт в филиале, то сначала данные из филиала передаются в главный офис, а уже потом в ФНС.

За своевременную и достоверную передачу информации ответственен конкретный сотрудник банковской организации. Чаще данные передаются в электронном виде через портал ФНС, реже — по почте заказным письмом или лично по доверенности на работника банка.

Банковский работник сообщает ФНС следующие сведения:

• фамилию, имя, отчество владельца бизнеса;
• индивидуальный налоговый номер;
• наименование регистрируемой организации;
• дату регистрации и номер расчётного счёта;
• дату подписания и номер договора на расчётно-кассовое обслуживание;
• реквизиты банковской организации;
• реквизиты налогового подразделения;
• собственные данные физического лица.

Владелец р/с не несёт ответственности, если при передаче сведений случится задержка или обнаружится ошибка. В этом случае сотрудник, ответственный за передачу информации, получит штраф от 1000 до 2000 рублей, а банк — до 20 000 рублей.

Банки передают данные об открытом счёте не только в налоговую инспекцию, но и в другие организации: Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС).

Как уведомить о получении ВНЖ в другом государстве

Гражданин России, у которого есть гражданство иностранного государства либо вид на жительство или другой документ, подтверждающий право на постоянное проживание за рубежом, обязан письменно уведомить об этом МВД РФ.

В законе сказано, что граждане РФ, которые постоянно проживают за рубежом, уведомлять о таких событиях никого не должны. Но есть нюанс: ни в одном нормативном акте не сказано, как трактовать слова «постоянно проживать за пределами России». Поэтому лучше не рисковать и подать сведения, ведь за нарушение этого требования предусмотрена ответственность.

Если не уведомите вообще, грозит уголовная ответственность — штраф до 200 000  или в размере зарплаты или другого дохода осужденного за период до года либо обязательные работы на срок до 400 часов.

Если уведомите с опозданием, могут выписать штраф от 500 до 1000 .

Срок для уведомления отсчитывается с даты получения ВНЖ. Для тех, кто живет в России, и тех, кто живет за рубежом, он отличается.

Если вы получите ВНЖ в другом государстве, пока присутствуете на территории России, уведомление нужно будет подать в течение следующих 60 дней. Например, если вы, будучи в РФ, получите турецкий ВНЖ 10 апреля 2022 года, подать уведомление нужно будет до 9 июня 2022 года.

60 дней с даты получения ВНЖ будут у вас для уведомления, если вы получите ВНЖ в другом государстве, находясь не в России, но в течение следующих 60 дней приедете в РФ.

А если вы получите ВНЖ, будучи за пределами России, и все следующие 60 дней не будете въезжать в РФ, уведомление надо будет подать в течение 30 дней со дня въезда в Россию. Дата въезда определяется по штампу в паспорте.

Подать уведомление можно лично, через представителя с доверенностью или Почтой России. На почте надо будет предъявить паспорт гражданина России или загранпаспорт.

Уведомление о ВНЖ можно подать только в России. Вы не сможете сделать это границы — не помогут ни консульства и посольства, ни международная почта.

Вам надо будет заполнить уведомление и подать его в территориальный орган МВД России по месту прописки, временной регистрации или месту фактического нахождения.

К уведомлению необходимо приложить:

• Копию внутреннего российского паспорта.
• Копию ВНЖ или аналогичного документа.
• Копию паспорта иностранного государства либо иного документа, который подтверждает наличие другого гражданства, если оно есть.

Постарайтесь оформить все документы в соответствии с установленными требованиями и сроками. Это поможет вам избежать штрафов и уголовной ответственности.

Порядок уведомления об открытии заграничного счета

Если вы открыли расчетный счет за пределами страны, то обязаны в течение месяца сообщить об этом налоговой. Это правило относится к валютным резидентам — любым физическим лицам и ИП — и всем организациям, зарегистрированным на территории РФ. Помимо этого, сообщать также нужно о закрытии или изменении реквизитов счета.

Если вы проживаете за границей более 183 дней или стали резидентом другого государства — подавать уведомление и отчёт в налоговую не нужно

Где взять уведомление

• Приложение 1 — об открытии (закрытии) счета;
• Приложение 2 — об изменении реквизитов;
• Приложение 3 — о наличии счета за рубежом, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Заполняйте то, которое соответствует вашей ситуации.

Куда и как предоставлять

Уведомление передают в налоговую по месту учета. Сделать это можно следующим образом:

• лично или через представителя по доверенности;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• через интернет с помощью сервисов электронной отчетности.

Если вы передаете уведомление по почте из другой страны, то датой представления будет число, когда письмо было отправлено.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Нужно ли уведомлять налоговые органы о счетах за границей?

Резиденты РФ обязаны сообщать налоговым органам об открытии и закрытии зарубежных счетов (ч. 2 ст. 12, ч. 10 ст. 28 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Резидент РФ – физическое лицо уведомляет об этом:

• налоговый орган по месту своего жительства на территории РФ;
• налоговый орган по месту своего пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ;
• налоговый орган по месту учета – для крупнейших налогоплательщиков;
• налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимого имущества, принадлежащего налогоплательщику, – при отсутствии места жительства и места пребывания на территории РФ;
• налоговый орган по выбору налогоплательщика по месту нахождения одного из его объектов недвижимости – при отсутствии места жительства и места пребывания на территории РФ;
• любой налоговый орган по выбору налогоплательщика – при отсутствии у него места жительства, места пребывания и недвижимости на территории РФ.

Как подать уведомление об открытии счёта за границей

Если вы открываете расчётный счёт за рубежом, необходимо в течение месяца самостоятельно передать все данные в ИФНС России. Это правило действует для любых валютных резидентов РФ: физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, зарегистрированных на территории России.

Для передачи данных нужно:

• заполнить уведомление в двух экземплярах;
• получить подписанный сотрудником налоговой экземпляр.

Отправить уведомление в ИФНС можно несколькими способами:

• принести его лично — по месту прописки или временной регистрации основателя компании, по юридическому адресу или по месту расположения недвижимости, принадлежащей компании, либо просто в любое отделение ИФНС;
• передать через законного представителя (понадобится нотариальная доверенность);

Если владелец бизнеса запоздает с подачей уведомления или подаст его не в той форме, налоговая начислит штраф. Для ИП размер штрафа — от 1000 до 1500 рублей, а для юрлица — от 50 000 до 100 000 рублей.

Если вообще не уведомить налоговую инспекцию, размер штрафа увеличится: для ИП он составит от 4000 до 5000 рублей, для юрлица — от 800 000 до 1 000 000 рублей. ФНС важно знать обо всех счетах, потому что резиденты РФ являются плательщиками налогов.

Неизбежные вопросы о счетах в банке за границей

Актуальные ответы на пять вопросов, которые задает каждый, когда нужен зарубежный банковский счет

Что будет, если не сообщить налоговому органу о зарубежном счете?

За неуведомление налоговых органов об открытии и закрытии зарубежных счетов предусмотрен штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб. А если такое уведомление составлено не по утвержденной форме или направлено с нарушением срока, то налагается штраф в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Штрафы за нарушение валютного законодательства по иностранным счетам в 2022 году

Новые поправки налогового законодательства РФ уже вступили в законную силу и предусматривают несколько штрафов за нарушение срока репатриации и исполнения контракта по ВЭД, уведомления ФНС об открытии/закрытии счета за границей, за нарушение срока представления в уполномоченный банк, отчетности по валютным операциям.

Все нормы и новые штрафы можно найти в следующих законах РФ:

• Размер штрафа за нарушение срока репатриации определяется согласно ч. 4, ч. 4.2. ст. 15.25 КоАП РФ и составляет от 3% до 30% от суммы не зачисленных в срок финансов.
• Ответственность за невыполнение резидентом, в том числе участником ВЭД, обязанности по исполнению/прекращению внешнеторгового договора (контракта) – штраф от 5% до 30 % суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей (ч.4.3. ст. 15.25 КоАП РФ).
• За нарушение срока репатриации финансовых платежей за неисполнение обязательств по ввозу товаров в РФ и/или оказание услуг и предоставление информации, штраф составит от 3% до 30% от суммы неисполненных обязательств (ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ). Если сумма не вовремя зачисленных денежных средств в течение одного года составляет более 100 миллионов рублей, то штраф увеличится – от 75% до 100% от общей суммы.
• Штраф за нарушение срока уведомления уполномоченного банка по валютным операциям начисляется в случае, если просрочка превысила 90 дней – для граждан штраф составит от 2,5 до 3 тыс. руб.; должностные лица обязаны уплатить от 4 до 5 тысяч рублей, а юридические от 40 до 50 тысяч рублей.
• С 1 октября 2021 года на территории РФ введен штраф за непредставление отчетов по валютным операциям с использованием зарубежных электронных кошельков. Сумма штрафа составляет от 20% до 40% от финансовых активов (суммарно за год).

Освобождение от административной ответственности за нарушение валютных операций по счетам за границей применяется к резидентам РФ, если:

• сумма обязательств по ВЭД не более 200 000 рублей (штраф на репатриацию);
• деньги зачислены на личный счет за границей и списаны в течение 45 дней на счет в уполномоченном банке в полном объеме (прим. 7 и 8 к ст. 15.25 КоАП РФ).

Срок исковой давности дел по нарушению валютного законодательства в РФ составляет 2 года (ст. 4.5 КоАП РФ), а по налоговым правонарушениям 3 года и/или бессрочно, что зависит от категории правонарушений (ст. 113 НК РФ).

Из чего следует, что за несвоевременное уведомление ФНС об открытии счета за границей, штрафные санкции могут применяться не позднее 2-х летнего периода с момента установления таких нарушений. При этом в случае неуплаты налогов на прибыль КИК, штраф применяется в любое время и составляет минимум 100 000 рублей или 20% от суммы дохода КИК (ст. 129,5 НК РФ).

Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика

Возьмем последний способ — через личный кабинет. Если у вас его нет, то перед уведомлением налоговой о зарубежном счете нужно его получить.

Чтобы получить реквизиты доступа в личный кабинет, можно обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства и постановки на учет. Исключения — специализированные инспекции, которые работают как регистрационные центры, а также центры обработки данных и инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками. Если вы не можете прийти лично, то за вас это может сделать уполномоченный представитель. Для этого ему нужны нотариально заверенная доверенность и свой паспорт.

Если вашего банка нет в этом списке, то можете воспользоваться другим способом подтверждения:

Теперь разберем пошагово, как уведомить налоговую об открытии счета за границей.

Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом

Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».

Шаг 2

Шаг 3

Теперь перед вами должна появиться форма, которую нужно заполнить. Обязательные поля выделены звездочкой. В списке налоговых органов будет только один, выбираем его.

Переходим к полю «признак уведомления», здесь есть две строки. Олег Бычков пояснил, что первая строка предназначена для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории России более 183 дней в год. Вторая строка — для налоговых нерезидентов, добавил он.

Шаг 4

На этой же странице заполняем сведения о счете: его номер, дату его открытия, потом нужно вписать, какой у вас счет — личный или совместный с другими людьми, а также внести валюту, в которой он открыт. Код валюты искать не нужно, можно выбрать из предложенных вариантов.

Шаг 5

Далее в той же форме заполняем сведения об организации, в которой у вас открыт счет: выбираем, где — в банке или другой финансовой организации, вводим название, ее адрес и страну.

Если у вас есть данные, которые не отмечены как обязательные, то их тоже можно внести. Например, в форме есть поля, куда нужно ввести информацию о номере и дате заключения договора. Поэтому не забудьте при открытии счета за границей взять договор.

В поле «номер налогоплательщика» речь идет о номере, который присваивает банку налоговая в иностранном государстве, налоговым резидентом которого является банк или организация финансового рынка. Это аналог российского ИНН, только присвоенный за границей. Например, в Казахстане компаниям присваивают бизнес-идентификационный номер (БИН).

Шаг 6

На следующем этапе необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи (ЭП), поэтому если у вас ее нет, то нужно получить ее заранее.

Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Прочие ситуации». Далее нужно найти раздел «Нужна электронная подпись», выбирать вариант хранения сертификата и отправить запрос. Время его обработки может быть разным, иногда это происходит быстро — за полчаса, а в других случаях может затянуться до суток.

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию об открытии банковского счета?

Порядок действий организации после открытия банковского счета зависит от того, в каком банке открыт счет – российском или зарубежном.

Обязанности организации в отношениях с налоговыми органами установлены ст. 23 НК РФ. Эта статья не предусматривает обязанности уведомлять налоговые органы об открытии организацией расчетного счета в российском банке. Таким образом, после открытия расчетного счета в российском банке ничего делать не нужно: кредитная организация сообщит налоговикам необходимые сведения самостоятельно (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).

Иначе обстоят дела в случае открытия счета в банке за пределами РФ. Об открытии, закрытии счета за границей или об изменении его реквизитов необходимо сообщить в налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня открытия, закрытия счета либо изменения его реквизитов (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Неподача уведомления об открытии (закрытии) зарубежного счета или изменении его реквизитов может стать поводом для привлечения к административной ответственности на основании ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа:

• от 4 000 до 5 000 рублей – для граждан;
• от 40 000 до 50 000 рублей – для должностных лиц;
• от 800 000 до 1 000 000 рублей – для юридических лиц.

Если уведомление подано, но с нарушением срока или не по установленной форме, штраф составит (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ):

• от 1 000 до 1 500 рублей – на граждан;
• от 5 000 до 10 000 рублей – на должностных лиц;
• от 50 000 до 100 000 рублей – на юридических лиц.

Нужно ли сообщать о закрытии или изменении р/с

Бывает, что расчётный счёт необходимо закрыть или изменить. Например, если организация или ИП прекращает свою деятельность. Или если собственник бизнеса решает воспользоваться услугами другого банка, у которого условия обслуживания более подходящие. В этом случае налоговую инспекцию нужно уведомить о закрытии или изменении расчётного счёта.

Если р/с был открыт в российском банке, предпринимателю или учредителю организации не нужно ничего делать. Информацию о его закрытии обязана передать кредитная организация. Ответственность, штрафы и сроки здесь такие же, как и при процедуре открытия счёта.

Если клиент закрыл счёт в одном банке и открыл его в другом, сведения в налоговую передают оба банка одновременно: один — о закрытии р/с, а другой — об открытии.

Какие операции разрешены и запрещены по счетам за границей?

Все допустимые и запрещенные операции для граждан РФ с иностранными счетами установлены № 173-ФЗ. Не будем вдаваться в детали законодательных мер, которые представлены на официальном портале правовой информации РФ. Остановимся лишь на тех из них, которые позволяют НЕ уведомлять ФНС о счетах за границей и движении средств, а также НЕ устанавливают ограничений по отдельным транзакциям.

• С 2020 года отчет по счету за границей не предоставляется, если обслуживающий банк открыт на территории государства-члена ЕАЭС или страны, заключившей с Россией Соглашение по обмену финансовой информацией. При этом установлены отдельные критерии, которые позволяют резидентам РФ иметь иностранные счета и не подавать по ним никаких уведомлений в ФНС: общая сумма финансов по счету за границей за отчетный год, не превышает 600 000 руб. или в иностранной валюте, эквивалентно заданному предельному максимуму.
• Согласно № 173-ФЗ для таких счетов за границей предусмотрено зачисление денежных средств от нерезидентов в любом объеме. Если же счет открыт в другой стране, то следует внимательно изучить все ограничения и нормы для резидентов/нерезидентов России по валютным операциям и уведомлениям. В противном случае можно получить штраф, равный сумме прибыли.

В настоящее время государствами – членами ЕАЭС являются Республика Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика и Армения.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утвержден ФНС России и включает более 80 юрисдикций, среди которых нет таких популярных, как США, Великобритания.

Чтобы открыть счет за границей без опасений по штрафам и обязательным уведомлениям ФНС, предлагаем отправить один запрос сразу в несколько банков мира и получить дополнительную консультацию экономических экспертов нашего портала.

Счет за границей – открыть или забыть?

Штрафы, ответственность, обязательства по уведомлениям и отчетности – все эти законодательные нормы могут вызвать кучу вопросов, которые заставляют задуматься о целесообразности и безопасности открытия счета за границей.

• Если не знаете, как правильно открыть счет за границей, в каком банке это разрешено, а где запрещено – начните с бесплатной консультации наших экспертов.
• Если у Вас уже есть иностранный счет, но Вы беспокоитесь о возможных последствиях и штрафах ввиду неосведомленности по действующим валютным нормам, то не стоит волноваться раньше времени. Все санкции по административным правонарушениям РФ имеют свой срок давности, а нерезиденты по налогам и вовсе не обязаны уведомлять ФНС о денежных операциях по зарубежным счетам.
• Если Вас беспокоит, что не успеете подать уведомление и справки о счетах за границей в уполномоченный банк или уже нарушили установленные сроки, то не факт, что Вам грозит штраф. Например, допустимый срок просрочки ДО наступления ответственности за неподачу уведомления в уполномоченные банки справок и информации по валютным операциям составляет 90 дней. А в зависимости от страны обслуживания счета и суммы транзакций, такая отчетность может быть необязательной по Закону.
• Если Вы только планируете открыть свой бизнес за границей, то позаботиться о счете за границей лучше заранее. И даже более того – выбор страны по банковскому обслуживанию и месту инкорпорации компании – это первый шаг в налоговом планировании.

Чтобы открыть счет за границей и не нарушить валютного/налогового законодательства России, начните с консультации наших экспертов. Мы поможет выбрать страну, открыть личный/корпоративный счет, мерчант аккаунт или брокерский счет, а также подготовим все документы и представим удаленный сервис «под ключ».

Как налоговая узнает о счете за границей?

Начиная с 2018 года, ФНС РФ является участником автоматического обмена финансовой информацией с более чем 90 странами и территориями. Также сведения о счетах россиян, открытых за пределами России, поступают в налоговые органы из отчета в рамках стандарта обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard — CRS). Все банки, брокеры, страховые компании, депозитарии и иные финансовые учреждения стран-участниц проводят идентификацию бенефициаров и передают данные коллегам из РФ. Кроме всего прочего, проверку по счетам могут инициировать сам банк РФ и налоговая служба, если будет подозрении в незаконных и/или подозрительных операциях.

Нужно ли сообщать об открытии счета за рубежом?

Резиденты РФ обязаны уведомить налоговую службу об открытии/закрытии иностранного счета, если банк и/или электронная платежная система (ЭПС) зарегистрированы в любой стране мира. Срок уведомления ФНС об открытии зарубежного счета – 1 месяц с момента заключения договора с финансовой организацией.

Кто должен сообщать об открытии счета в налоговую?

Сообщить в ФНС РФ об открытии иностранного банковского брокерского, страхового, депозитарного и иного финансового счета обязан сам клиент финучреждения (резидент РФ) – п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ.

Кто должен оповещать налоговую об открытии расчётного счёта

Расчётный счёт (р/с) — это банковская услуга, которая позволяет юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю вести бизнес более эффективно:

• пользоваться расчётно-кассовым обслуживанием;
• брать кредиты, оформлять кредитные линии и лизинг;
• расплачиваться с сотрудниками безналичным способом;
• быстро уплачивать налоги, штрафы, сборы;
• снимать наличные и пополнять р/с наличными;
• расплачиваться с партнёрами и поставщиками;
• в любой момент иметь доступ к отчётности обо всех операциях.

В законе не прописан срок, в течение которого предприниматель или владелец организации должен открыть расчётный счёт. Но лучше сделать это как можно быстрее. Банковская организация проверяет документы в течение одного-двух дней и выносит решение. Также некоторые банки предлагают зарезервировать счёт и выдают реквизиты. Этими реквизитами можно пользоваться сразу — например, чтобы получать платежи от партнёров.

Собственник бизнеса может открыть расчётный счёт в российском банке или за границей. Если счёт открыт в России, то его владелец не обязан сообщать об этом в налоговую инспекцию. С апреля 2014 года эта обязанность возложена на банки. Но если р/с открыт за границей и предназначен для ведения бизнеса за пределами РФ, то передать информацию в ИФНС должен именно владелец бизнеса.

Отчеты по счетам в зарубежных банках

Одного уведомления об открытии или закрытии заграничного счета налоговой недостаточно — по счетам также нужно регулярно отчитываться. Физические лица — в том числе и самозанятые — должны это делать раз в год. До 1 июня года, следующего за отчетным, в инспекцию подается заполненный бланк — отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ. Форма бланка представлена в Приложении к Постановлению Правительства № 1365 от 12.12.2015.

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом с уведомлением;
• через оператора электронного документооборота;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В двух последних случаях понадобится электронная подпись.

Сведения о движении средств по электронным кошелькам указываются в этом же отчете — листы № 5 и 6. Заполнять отдельный бланк не нужно.

Юридические лица и ИП отчитываются ежеквартально — в течение 30 дней по окончанию квартала.  По электронным кошелькам нужно предоставлять информацию начиная с периода, в котором сумма средств превысила 600 000 руб. Форма отчета есть в Приложении к Постановлению Правительства № 819 от 28.12.2005.

Способы передачи отчета в налоговую те же, что и для физических лиц.

Как налоговая узнает о счетах внутри страны

В соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ, банки обязаны в течение трех дней уведомлять налоговую об открытии либо закрытии предпринимателем или юридическим лицом расчетного счета. Банки сами передают все необходимые сведения — наименование ИП или организации, дату открытия счета, его номер, данные договора на расчетно-кассовое обслуживание. Если информация будет передана некорректно — например, с ошибкой в ФИО или другом реквизите — то накажут за это сотрудника и сам банк.

Если вы разорвали отношения с одним банком и заключили договор с другим, то в этом случае сведения налоговикам передадут обе кредитные организации.

Самостоятельно уведомлять Пенсионный фонд и ФСС об открытии расчетного счета не нужно — эта обязанность также возложена на банки.

Как подать уведомление об открытии расчетного счета за границей

Есть четыре способа подать уведомление:

ИП подает уведомление в налоговую по месту регистрации.

Если у руководителя компании или предпринимателя нет возможности прийти в налоговую, уведомление может подать представитель — по доверенности.

Так выглядит титульный лист уведомления от лица ИП

По почте. Уведомление можно отправить заказным письмом Почтой России.

Советуем отслеживать письмо по трек-номеру: так вы будете уверены, что оно дошло. Датой отправки уведомления будет считаться дата отправления письма.

В электронном виде. Чтобы подать уведомление в электронном виде, нужно подписать его усиленной квалифицированной электронной подписью. Это может сделать владелец счета или его представитель.

Через личный кабинет налогоплательщика. Для этого вам понадобится квалифицированная электронная подпись. Как ее получить ИП или компании, рассказали в отдельной статье.

Для обычного человека без статуса ИП, включая самозанятых, электронная подпись сформируется автоматически при подаче уведомления.

Чтобы подать уведомление, зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Далее перейдите в раздел «Каталог обращений» и пролистайте страницу вниз.

Каталог обращений можно найти на главной странице после того, как зайдете в личный кабинет

Найдите вкладку «Информировать о счетах в иностранном банке», раскройте ее и выберите «Уведомление об открытии счета в банке, расположенном за пределами РФ».

Во вкладке «Информировать о счете в иностранном банке» также есть уведомление о закрытии счета и подача отчета о движении средств

После откроется окно с заявлением, которое необходимо заполнить.

Система автоматически подгрузит ваши личные данные, останется только внести данные об открытом расчетном счете

Выберите, в какую налоговую инспекцию вы направляете заявление, а затем укажите признак уведомления. Первая строка для валютных резидентов, то есть всех граждан РФ. Вторая — для тех, у кого нет российского гражданства.

В строке нужно выбрать налоговую инспекцию — система сама подберет для вас подходящую

Затем нужно заполнить данные о счете и банке, в котором вы открыли этот счет. На следующем этапе потребуется ввести пароль к сертификату электронной подписи, который вы получили ранее. Последний шаг — отправка заявления в налоговую инспекцию.

Когда и как сдавать отчеты по счетам в зарубежных банках

Нужно отчитываться государству о движении денег по открытым иностранным счетам. ИП и компаниям отчет нужно подавать ежеквартально, а обычные люди, включая самозанятых, должны делать это ежегодно до 1 июня следующего года при условии, что на 31 декабря отчетного года провели вне РФ менее 183 дней. Если больше, отчет можно не сдавать.

Есть нюанс для ИП, постоянно живущего за границей. Он должен отчитаться только за 1‑й и 2‑й кварталы каждого года, а за последующие нет, поскольку гарантированно пробудет за рубежом больше 183 дней.

Способы подачи такие же, как и для уведомления об открытии счета. В отчете указывают:

• сколько денег было в начале года или при открытии счета;
• сколько денег пришло за год;
• сколько денег ушло;
• сколько денег осталось.

Расписывать конкретные операции по суммам не нужно, приводят только общие данные.

Отчитываться не нужно, если сумма переводов резидента менее 600 000 ₽ в год или эквивалентной суммы в валюте и счет открыт в стране ЕАЭС либо в государстве или на территории, от которой ФНС получает информацию автоматически.

Мы предлагаем

Открыть счет за границей удаленно, без участия клиента;

Выбрать страну для открытия счета за границей в соответствии с вашими финансовыми возможностями, целями, статусом резидентности по налогам и уровню конфиденциальности.

Подготовить все документы для открытия счета за границей, включая перевод, апостиль и передачу их в банк.

Консалтинговые услуги по банковским продуктам, регистрации бизнеса, налоговому планированию, иммиграции и инвестициям.

Кто считается валютным резидентом РФ

Один из главных Законов, регулирующих валютные операции в России – ФЗ №173, который потерпел некоторые изменения. Например, до 2018 года валютными резидентами признавались все граждане России, которые находятся за рубежом не более 1 года. В новой редакции данное правило отсутствует и в 2022 году, валютными резидентами считаются:

• все граждане РФ за исключением тех, кто проживает в другой стране постоянно по законам иностранной юрисдикции;
• иностранные граждане, имеющие вид на жительство РФ, в том числе лица без гражданства;
• юридические лица, зарегистрированные в России в соответствии с законодательством государства, включая участников ВЭД (исключение касается только иностранных юрлиц, созданных в соответствии с ФЗ о международных компаниях);
• филиалы, представительства и иные подразделения российских компаний-резидентов;
• дипломатические и иные официальные представительства, консульства РФ и филиалы федеральных органов исполнительной власти за пределами Российской Федерации.

Наличие статуса валютного резидента РФ предусматривает некоторые обязательства, в том числе уведомление ФНС об открытии/закрытии счета за границей, соблюдение правил ВЭД, а также сообщение о движении средств по счетам.

За нарушение данных правил предусмотрены штрафы (КоАП РФ Статья 15.25.), сумма которых достигает 100% всех денежных активов на счетах за границей.

Если гражданин теряет статус налогового резидента РФ, то он освобождается от уведомления Налоговой службы об открытии/закрытии счетов за границей и движении денег (п.7, п.8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Налоговый резидент РФ – это

Налоговыми резидентами признаются физлица, срок пребывания которых на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 1 года (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Юридические лица получают статус налогового резидента РФ по определениям статьи 246.2 НК РФ:

• компания, зарегистрированная в России;
• иностранное юрлицо, признаваемое налоговым резидентом в целях применения международного договора;
• иностранные компании, центр управления которыми находится на территории РФ (если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения).

Все резиденты РФ по налогам обязаны подавать в ФНС уведомление о своих счетах за границей, а также декларировать прибыль и движение денежных активов с последующей уплатой налогов.

Вывод: статус резидента РФ по налогам определяется по количеству дней пребывания в стране в течение 12 месяцев подряд. Статус валютного резидентства зависит только от наличия ВНЖ, при отсутствии которого, иностранец признается нерезидентом РФ по валютному контролю.

При этом физлицо-нерезидент РФ по налогам, может сохранить статус валютного резидента и наоборот. Например, при проживании за границей, российский гражданин может быть иностранным налоговым резидентом, но остается валютным в России до тех пор, пока не откажется от гражданства или подтвердит постоянное проживание за рубежом.

Важно! Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ на всю прибыль по ставке 13% или 15%. Нерезиденты должны производить расчет налога на прибыль, полученную в России по ставке 30%. При этом статус гражданства не имеет никакого значения, а налоговое резидентство определяется по сроку проживания в государстве.

Данные нормы рекомендуется учитывать при переезде за границу, когда в России остается имущество или источник прибыли. Если будет присвоен статус иностранного налогового резидента, то даже при сохранении российского гражданства, налог с продажи имущества и прибыли на территории РФ составит 30%.

Нужно ли подавать отчет о движении средств на счете, если банк лишь списал комиссию за обслуживание?

Правила подачи отчета о движении средств на заграничных счетах регламентированы Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365. Резидент-физлицо представляет в налоговый орган отчет за период с 1 января по 31 декабря отчетного года. Делать он должен это ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным.

Если в течение года движения денежных средств на зарубежных счетах не было, то нужно проставить ноль в графах отчета «Зачислено денежных средств за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств за отчетный год – всего». То же при отсутствии переводов денежных средств с использованием электронного средства платежа. Ноль проставляется в графах отчета «Зачислено денежных средств на электронное средство платежа за отчетный год – всего» и «Списано денежных средств с электронного средства платежа за отчетный год – всего».

То есть отчет в любом случае подавать нужно. В составе отчета представляются только заполненные листы.

Хочу уехать из России на заработки. Как открыть счет за рубежом?

Право россиян на открытие зарубежных счетов. Российский Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» дает резидентам РФ право открывать счета в банках, расположенных за пределами России. При этом нужно соблюдать законы иностранного государства и правила зарубежных кредитных организаций. Чаще для открытия счета требуется личное присутствие. Но иногда вместо будущего владельца счета открыть его может другой человек по доверенности – только она должна соответствовать требованиям банка.

Запрещено открывать счета за рубежом лишь государственным и муниципальным служащим, которые перечислены в ст. 2 Закона «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

Документы для банка. Пакеты документов, необходимых для открытия счета, могут различаться в зависимости от страны и банка.

Например, на сайте банка Unibank в Армении указано, что счет у них нерезидент может открыть на основании одного загранпаспорта. А другой банк в Армении, Ameriabank, предлагает открыть счет дистанционно. Для этого достаточно загранпаспорта и видеозвонка для идентификации клиента. Но банк оставляет за собой право отказать ему.

Для открытия счета в банке Kaspi Bank в Казахстане нерезиденту нужно иметь при себе загранпаспорт и документ, подтверждающий право находиться в стране. Без такого документа граждан РФ обслуживают в течение 30 дней.

В банках недружественных стран открыть счет сложнее. Там для граждан РФ предусмотрели ограничения. Да и пакет документов окажется значительным. Могут потребовать: декларацию о ввозе денежных средств в страну; документы, подтверждающие способ получения средств; документы о трудоустройстве; временный вид на жительство; документальное подтверждение проживания в стране – факта регистрации по конкретному адресу в ЕС; местную сим-карту и пр. Причем представление необходимых документов не гарантирует открытие счета в европейском банке.

Рекомендации. Для открытия расчетного счета за пределами России надо изучить, какие банки в нужном регионе работают с гражданами РФ и какие документы они потребуют. Для этого можно связаться с банком по электронной почте, указанной на его сайте. Или можно обратиться в одну из компаний, помогающих в открытии зарубежных счетов.

Если вы планируете переводить денежные средства из России в европейскую страну, то заранее убедитесь, что банк готов их принять. Напоминаю, что из-за санкций недружественных стран система SWIFT работает не во всех российских банках. Это затрудняет международные переводы.