Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Каких самозанятых нельзя нанимать

Бывших сотрудников. По закону в течение двух лет нельзя заключать договор с бывшим сотрудником, ставшим самозанятыйм.

Если это вскроется, компании доначислят страховые взносы и НДФЛ, и оштрафуют. Нарушение могут выявить налоговые инспекторы, сотрудники ФСС или представители трудовой инспекции.

Проверяющие сравнивают чеки самозанятых и данные бывших работодателей. По своим базам контролёры анализируют, как изменились страховые взносы компании, налоговая нагрузка и численность персонала. Кроме того, налоговики могут сравнить ИНН бывшего работодателя и ИНН в чеке, который самозанятый выдаёт компании. Если обнаружат, что организация начала работать с самозанятыми-бывшими сотрудниками, могут прийти с проверкой.

Самозанятых-агентов. Запрещено самозанятым оказывать услуги от чьего-то имени по договорам комиссии, поручения или агентирования. Для заказчика это чревато штрафами и зарплатными налогами с дохода такого самозанятого.

Самозанятых-курьеров. Нельзя самозанятым работать курьерами. Не будет вопросов у налоговой, если он развозит покупателям товар с кассой заказчика, а за доставку получает отдельное вознаграждение.

Как работать с самозанятыми и ничего не нарушать

Всё не так сложно, существует 3 правила, соблюдая которые, вы оградите себя от штрафов.

Во-первых, не сотрудничать с самозанятыми, которые менее двух лет назад числились в штате.

Второй пункт, проверять их статус перед оплатой.

И правило №3, получать чек у самозанятого. Выдавать чек прямая обязанность самозанятого, но, если он забыл, случайно перепутал адресата или еще по какой-то причине не предоставил чек, напомните об этом, ведь этот документ, который будет требовать налоговая при проверке, и который подтверждает право юрлица или ИП не платить налог по этой сделке.

Снять головную боль, связанную с проверкой статуса самозанятого поможет сервис ВТБ по расчетам с самозанятыми. Она автоматически перед оплатой проверит статус подрядчика в ФНС. Так что на стороне юрлица останется только перед началом сотрудничества уточнить не увольнял ли он этого человека в последние два года и напомнить ему о чеке, если тот затянет с его отправкой.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

Статья: как выбрать договор с исполнителем

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Преимущества открытия РС для самозанятого

Самозанятому гражданину не так просто открыть расчетный счет в банке, а если он не захочет «переквалифицироваться» в ИП, то вовсе невозможно. Однако плательщики НПД должны помнить, что у этого банковского инструмента есть масса преимуществ.

  • Позволит увеличить доход. Предприниматель может сотрудничать не только с физическими лицами, мелкими организациями, но и большими компаниями, ведь крупным фирмам удобнее перечислять оплату на РС. Это удобно с операционной точки зрения, а также с точки зрения налоговых последствий. Эксперты сервиса Jump.Finance напоминает, что ФНС строго следит за перечислениями юрлиц на личные счета.
  • Позволит разделать личные и рабочие финансовые потоки. Если на лицевой счет будут поступать деньги не от предпринимательской деятельности, то на расчетный – будет приходить только оплата по гражданско-правовым договорам за товар, услуги, работы.
  • Позволит подключить эквайринг и получать оплату банковскими картами. Это удобно и для исполнителя, и для заказчика, ведь многие организации сейчас пользуются бизнес-картами, к которым привязан РС.

Самозанятый самостоятельно решает, нужен ли ему расчетный счет. У этого банковского инструменты есть преимущества и недостатки (о них поговорим ниже). Если ИП на самозанятости заинтересовано в сотрудничестве с крупными компаниями, то необходимо им предоставить им все условия для комфортного сотрудничества. Если заказчиками являются преимущественно физические лица и небольшие фирмы, то можно обойтись и без открытия РС.
Лицевой счет можно привязать к мобильному приложению «Мой налог» или к специальным сервисам, разработанным банками для работы с самозанятыми. Поступления на карту будут отражаться в этой системе.

Возьмите чек

При любом способе оплаты самозанятый должен направить вам чек по электронной почте или смс. Такой чек формируется в специальном приложении и отличается от чеков с онлайн-касс. Самозанятый обязан выдать его сразу, если получил оплату наличными, а при оплате банковским переводом — не позднее 9 числа следующего месяца.

Если переводите оплату частями, исполнитель должен отправить по чеку на каждый платёж.

И кстати чек — это самое подлинное подтверждение того, что самозанятый — по-прежнему самозанятый. Он и обеспечивает вам защиту от НДФЛ и страховых взносов, а ещё позволяет учесть расходы на услуги самозанятого в УСН.

Самозанятый не обязан выдавать акт. Вы можете прописать это условие в договоре, но для признания расходов на УСН акт не обязателен, достаточно чека. А вот если будет только акт без чека, то признать расход не получится.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует отправлять жалобу через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.

В видео Маша задала несколько вопросов предпринимательнице, которая сотрудничает с самозанятыми, и рассказала, могут ли два самозанятых оказывать одну услугу вместе. Спойлер — могут, но нужно правильно это оформить.

Если у вас был позитивный опыт работы с самозанятыми, поделитесь им в комментариях. Возможно, кому-то это поможет решиться на такое сотрудничество или учесть другие особенности работы.

Чек-лист по работе с самозанятым

  • Составьте договор: укажите реквизиты, порядок и способ оплаты.
  • Платите по реквизитам лицевого счёта самозанятого или наличными.
  • Прописывайте все нужные данные в счёте.
  • Правильно указывайте назначение платежа, не пишите «зарплата» или «премия».
  • Требуйте чек для подтверждения транзакции ― он заменит акт.

Если у вас есть вопросы или вы хотите поделиться историей по теме — пишите в комментариях или в наших социальных сетях: телеграм, «ВКонтакте».

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Как работать с самозанятым. Инструкция для ИП и юрлиц

При обращении нового клиента каждый раз я рассказываю одну и ту же телегу — поэтому решил написать ее и просто давать ссылку всем интересующимся.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Что такое самозанятость

Самозанятость или НПД (Налог на Профессиональный Доход) — экспериментальный налоговый режим, который может применяться как к физ.лицу так и к ИП. Я предполагаю, что он появился как более простой и доступный УСН.

Основная его цель — “вывести из тени” всех фрилансеров, которые принимают оплату “черным налом” — и заставить их платить деньги в бюджет.

Обращаю особое внимание на то, что самозанятый — это не профессия, а льготный налоговый режим (так сказал Мишустин). То есть самозанятый — это специалист, работающий на себя, а не “швец и жнец и на-дуде-игрец” в одном флаконе.

И вот — сначала режим вводился в 4 регионах России, а теперь же он действителен по всей РФ. Получается, что самозанятость — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН, ОСНО и ЕСХН (только с некоторыми ограничениями по разным организационным моментам).

Ну и конечно же с официальным самозанятым сотрудничать выгоднее.

Преимущества сотрудничества с самозанятым

Если сравнивать самозанятого и обычного фрилансера, то сотрудничать с самозанятым выгоднее по 2 причинам.

  • Не нужно платить дополнительные налоги за обналичку. И за перевод тоже не нужно. Самозанятый платит свой налог сам (4% или 6%).
  • Все официально. Договор, чек. При необходимости можно организовать счет и АВР (Акт Выполненных Работ) — но требовать их заказчик не имеет права.

Однако не все гладко.

Минусы работы с самозанятыми

По большому счету разницы между ИП и самозанятым нет (по-крайней мере, после 19 октября 2020 года, когда режим распространился на всю Россию). Раньше разница была,  но с 1 июля 2020 года статус самозанятого фактически приравнен к статусу ИП.

Разница между НПД и ИП — в том, что самозанятые не имеют право нанимать персонал, ограничены по выручке и видам деятельности.

Получается, что НПД — это налоговый режим для фрилансеров-одиночек, которые не хотят быть ИП — им дали возможность работать официально, с минимальной налоговой нагрузкой и абсолютно без отчетности.

Какие документы предоставляет самозанятый

Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставлять следующие документы:

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по e-mail или в каком-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.

Предоставлять счет тоже можно, но для самозанятых это не обязательно (даже где-то читал, что требовать это незаконно). Но если прям сильно горит, могу заключить договор с Яндексом или с АлиЭкспресс — и тогда будет счет. Но не хотелось бы делать это.

Есть возможность работать через расчетный счет без оплаты дополнительного налога. Как? По банковским реквизитам.

Например, вот мои реквизиты.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Здесь реквизиты банковской карты и ИНН физического лица. Заказчик вносит их в 1С — и переводит денежку непосредственно с р/с.

Без дополнительных налогов, НДФЛ и прочего. По крайней мере мне так платили за разработку некоторых прототипов и текстов.

Вот так — просто и без лишних заморочек.

Какие налоги юрлицо должно платить за сотрудничество самозанятым

Никаких. Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.

Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого можно взять электронную справку о статусе на текущую дату (формируется в приложении автоматически).

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого НДФЛ отменяется. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Оплата взносов по добровольному страхованию за самозанятого не перекладывается на заказчика — соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Кстати, это же касается взносов в Пенсионный Фонд (говорится там же).

Но иногда все же происходят сложные случаи.

Что-то непонятное

В статье про сотрудничество с самозанятыми автор рассказывал интересный случай.

Когда юрлицо пытается перевести деньги самозанятому, то с точки зрения банка, это платеж в пользу физлица и с этого платежа удерживается процент за обналичку. Плюс, это в лимиты на вывод средств считается. В результате юрлица с удивлением обнаруживают, что и очередного платежа само занятому банк удержал 20%, например.

Так вот: я поразбирался в данной ситуации — и пришел к некоторым выводам.

  • Банк не является налоговым агентом, он — просто посредник. Начислять налоги он не имеет права. Другой разговор, что банк удержал комиссию как “за обналичку” — это уже более вероятно (уточняйте банковские тарифы).
  • Самозанятый платит налог сам — 4% за работу с физическим лицом, 6% — с юридическим.
  • А еще возможно, что произошло мошенничество. Нужно выбирать честный банк.

Других оснований для решения данного вопроса не известно.

Резюмируем

Сотрудничать с самозанятым — это выгодно и просто: просто переводите ему денежку и просите чек. В большинстве случаев, проблем не должно возникнуть (к слову: у меня не было ни одной проблемы за 3 года статуса).

Иногда в этом плане случаются проблемы. Но от большинства уже разработано решение.

Что с НДФЛ и страховыми взносами

НДФЛ и взносы за самозанятого платить не нужно, как и не нужно показывать его в отчётах. Всё потому, что самозанятые не являются застрахованными лицами, сами платят налог на профессиональный доход и освобождаются от НДФЛ.

Единственное исключение: самозанятый уже работает у вас по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад. Тут придётся отчитываться как за обычное физлицо. В законе прописали такое правило, чтобы работодатели не начали массово переводить своих сотрудников в самозанятых.

Слава работает в кофейне по трудовому договору. Работодатель удерживает с его зарплаты 13% НДФЛ, плюс отчисляет страховые взносы 32%.

Директор кофейни подумал: «Недурно будет Славе стать самозанятым и ничего за него не платить». Слава тоже не против: 6% вместо 13% — это хорошо.

Такая схема не сработает и сэкономить на налогах и взносах у ребят не получится. Всё потому, что в пп. 8 п. 2 ст. 6 ФЗ-422 сказано, что доход от бывшего работодателя не попадает под доходы самозанятого в течение двух лет после увольнения.

А в другой фирме самозанятый может работать спокойно — для вас никаких последствий не будет. Как и в том случае, если самозанятый раньше работал с вами по договору ГПХ. Ограничивают только сотрудников по трудовому договору.

Как самозанятому открыть расчетный счет

Существует три способа использования расчетного счета для самозанятых:

  • Продолжать пользоваться тем, который ИП открыл еще до перехода на самозанятость.
  • Открыть новый, если он еще не был открыт. Необходимо предоставить в банк паспорт, ИНН, выписку из ЕГРИП (способ актуален для ИП на самозанятости).
  • Сняться с учета в качестве плательщика НПД, зарегистрировать ИП, открыть новый РС и перейти на режим налога на профессиональную деятельность (способ актуален для физических лиц).

Третий способ требует времени и терпения, а при втором способе предприниматель сможет пользоваться банковским инструментом уже через 1-2 дня.

Список банков

Приводим список банков, в которых самозанятому можно открыть расчетный счет дистанционно – через приложение в телефоне:

  • Тинькофф Банк.
  • Сбербанк.
  • Альфа-Банк.
  • ВТБ.
  • Совкомбанк.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?

На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

Статья актуальна на 

28.01.2022

Как бизнесу работать с самозанятыми

Время прочтения: 5 минут

Самозанятые как участники бизнеса появились пару лет назад, и в представлении большинства это люди, которые оказывают услуги физлицам или продают ремесленные товары, но теперь делают это официально и платят налог на профессиональный доход с полученных доходов, однако этим их сфера деятельности не ограничивается.

В качестве исполнителей самозанятые могут быть полезны также малому и среднему бизнесу, а как предпринимателям с ними взаимодействовать, читайте в нашем обзоре.

Как бухгалтерам оплачивать с расчетного счета самозанятому

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Оплатить услуги самозанятого с расчетного счета практически также просто, как и расплатиться с другим юрлицом, для этого достаточно запросить у самозанятого полные реквизиты счета его банковской карты, к ним относятся:

  • имя владельца и номер счета карты
  • наименование, код подразделения и адрес банка
  • БИК и корреспондентский счет

Найти эти реквизиты самозанятому не сложно, нужно просто заглянуть в интернет-банк или договор о карте.

В назначении платежа следует указать номер договора и описать характер работ, за которые производится оплата.

Альтернативный вариант предлагает ВТБ. Подключив сервис для расчетов с самозанятыми, можно не тратить время на заполнение реквизитов, а провести платеж через СБП по номеру телефона, почти как при переводах между физлицами. Перед оплатой сервис проверит статус исполнителя в ФНС, а после — сформирует чек.

Оплатите работу

За выполненную работу вы можете заплатить наличными, банковским переводом или перевести деньги на электронный кошелёк.

Перевести оплату можно на обычную карту самозанятого как физлица, заводить специальный расчётный счет он не обязан, это подтвердил Банк России. Но переводить деньги нужно не по номеру карты, а по полным банковским реквизитам. В назначении платежа подробно пропишите номер, дату договора и за что платите.

Перед оплатой на всякий случай проверьте на сайте налоговой по ИНН, что статус самозанятого действителен.

Стоимость регистрации и обслуживания расчетного счета

При открытии необходимо быть готовым к дополнительным расходам. Пожалуй, это единственный минус этого банковского счета для плательщика НПД. Банки берут оплату за открытие, обслуживание, а иногда за проведение операций. Рассмотрим подробнее сумму расходов:

  • Стоимость открытия: в большинстве банков бесплатное.
  • Стоимость мобильного банка: от 0 до 200 рублей ежемесячно за оповещения, которые приходят на приложение в смартфоне.
  • Стоимость интернет-банкинга: до 3000 рублей ежемесячно.
  • Стоимость платежных поручений: зависит от банка – до 99 рублей за 1 поручение. Некоторые банки ставят ограничения по количеству документов, например, 10 «платежек» в месяц бесплатно, а далее – по обговоренному тарифу.
  • Процент за вывод денежных средств на лицевой счет. В зависимости от банка предприниматель платит до 8% от суммы.

Таким образом, обычные граждане на самозанятости не могут открыть РС, им можно пользоваться текущим (лицевым). Самозанятые ИП вправе это сделать и, как правило, используют все возможности этого банковского инструмента. Также стоит помнить, что открытие РС увеличит расходы предпринимателя – у него появится обязанность по ежемесячной уплате сумм за обслуживание.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Почасовая оплата самозанятому

Почасовая оплата самозанятому — надо ли в договоре
с налогоплательщиком НПД указывать почасовую оплату, какую опасность для
компаний таят договоры с почасовой оплатой труда, как их нужно составлять.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Сколько в России самозанятых

Сколько всего самозанятых в России, какова
статистика по самозанятым в России в разные годы, какое количество самозанятых
имеют статус ИП, сколько самозанятых в Москве.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Кредит для самозанятых граждан

Может ли самозанятый взять кредит, какие банки дают кредиты плательщикам НПД, как
взять кредит самозанятому человеку, как самозанятому лучше оформить кредит, что
нужно для получения займа или кредита.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Патент для самозанятых

Могут ли налогоплательщики НПД получить патент, сколько стоит патент для самозанятых, где и кому выдают документ, за что можно получить отказ в выдаче патента, за что его могут аннулировать.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Самозанятость для арендодателей

Могут ли арендодатели быть самозанятыми, что дает новый налоговый режим НПД владельцам домов и квартир? Какую недвижимость разрешено сдавать в аренду, как официально заниматься такой деятельностью.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Штраф за работу без ИП

Что будет, если предприниматель работает нелегально, без оформления ИП. Какой штраф предстоит платить за незаконную предпринимательскую деятельность, если работать без регистрации ИП.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Может ли фотограф быть самозанятым

Может ли фотограф получить статус плательщика НПД, как оформить самозанятость. Какие ещё системы налогообложения можно использовать, как отчислять страховые взносы на разных налоговых режимах.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Самозанятый менеджер по продажам

Может ли самозанятый быть менеджером, какие товары и услуги можно продавать самозанятым лицам, что такое собственное производство. Особенности составления договора с самозанятыми менеджерами.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Идет ли стаж у самозанятых

Идет ли пенсионный стаж у самозанятых, как самозанятому гражданину получить пенсионный стаж для пенсии, как рассчитать стаж самозанятого для пенсии и размер пенсии 2022, как докупить стаж и баллы.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Самозанятый учитель

Может ли учитель быть самозанятым, что для это нужно, какие налоги придется платить. Преимущества и недостатки самостоятельной деятельности, можно ли ее совмещать с официальным трудоустройством.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Получают ли самозанятые декретные выплаты?

Положены ли самозанятым декретные выплаты? Не потеряются ли при самозанятости все пособия для беременных и родивших? Эти вопросы волнуют женщин, которые работают на режиме НПД. Узнайте, при каких условиях беременная самозанятая может рассчитывать на все выплаты от государства.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Как самозанятому сняться с учета в налоговой?

Если предпринимательская деятельность завершена, самозанятому необходимо сняться с учета в налоговой. Сделать это не сложно, но важно не вызвать лишних вопросов у ИФНС. Разбираемся как прекратить быть самозанятым через приложение.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Как сформировать чеки самозанятому

Как формировать чеки самозанятому, чтобы не возникло претензий ни у налоговой, ни контрагентов? При формировании чеков важна ответственность и регулярность. Сведения о каждом поступлении по гражданско-правовым договорам должно быть загружено в приложении «Мой налог».

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Как самозанятый выставляет счет на оплату

Выставляют ли самозанятые счета на оплату – этот вопрос не очень волнует частных лиц, но беспокоит юридических лиц. Организации привыкли работать со счетами на оплату, договорами и актами, поэтому важно знать, найдут ли они общий язык с новой категорией «контрагентов» – самозанятыми.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Налоги и обязательные платежи самозанятых

Самозанятые, или налогоплательщики НПД, платят только один вид налога – 4% или 6% от доходов. Он заменяет несколько обязательных платежей, однако этот факт одни считают преимуществом, а другие – недостатком. Разбираемся в статье как оплачиваются налоги и обязательные платежи самозанятых.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Может ли ИП взять на работу самозанятого?

Все уверяют, что предпринимателю выгодно работать с самозанятым. Как выстроить сотрудничество ИП с самозанятым, чтобы эти выгоды получить и избежать проблем с ФНС и трудовым законодательством. Только актуальная информация от экспертов Jump.Finance.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Составление договора с самозанятым

Договор с самозанятым защищает права обеих сторон — и нанимателя, и наемного работника. Соглашение предупреждает применение мошеннических схем, дает возможность в законном порядке решить все возникающие споры.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Чем отличаются самозанятые от ИП?

Между двумя «форматами» предпринимательства – ИП и самозанятыми – есть сходства и различия. Поможем определиться, какой из них подходит именно в вашей ситуации. Приводим полный перечень отличий, плюсов и минусов самозанятости и статуса ИП.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Соцконтракт для самозанятых

Как самозанятым лицам получить помощь от государства на развитие собственного дела, как оформить социальный контракт, условия получения субсидий от органов соцзащиты, какие нужны документы.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Плюсы и минусы

Выгодно ли быть самозанятым, какие плюсы и минусы самозанятости привлекают и отталкивают физических лиц от самостоятельной деятельности, преимущества и недостатки налогового режима НПД.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Может ли ИП быть самозанятым

НПД может платить и физическое лицо, и предприниматель. Законом даже предусмотрено совмещения двух статусов: самозанятого и ИП. Выгодно ли такое совмещение и когда его лучше практиковать – вся актуальная информация в нашем материале.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Как фрилансеру платить налоги

Должны ли фрилансеры платить налоги: вся информация о низких налогах для фрилансерах, о последствиях за уклонение от налогов. Все о самозанятости как способе легализовать трудовую деятельность фрилансеров.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Зачем самозанятому нужна печать

Заказывать или не заказывать печать – самозанятый решает сам. Наличие печати – это право, а не обязанность. Однако есть ситуации, когда ее лучше использовать. Эксперты Jump.Finance расскажут о них.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Виды деятельности для самозанятых

Чтобы у самозанятых не было сомнений, сервис Jump.Finance приводит полный перечень видов деятельности, которые доступны для них в 2022 году. Только актуальная информация, взятая из законов в этой сфере.

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

1С для самозанятых

Требования к самозанятому и проверка статуса. Выгоды сотрудничества и договорные нюансы. Учет расчетов с плательщиками НПД в 1С 8.3. Бухгалтерские проводки и особенности налогообложения.

Нужен ли расчетный счет самозанятым

Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход. Порядок применения этого налогового режима и статус самозанятых урегулирован Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Таким образом, режим НПД задумывался максимально доступным любому человеку.

Руководствуясь соображениями простоты работы с налоговым режимом, законодатель решил и вопрос о том, нужно ли открывать отдельный счет самозанятому, — нет, это не обязательно. Но в современном мире чрезвычайно сложно обойтись без возможности принимать безналичные деньги, поэтому самозанятым разрешено получать выплаты на обычные банковские карты.

Напомним, существуют два вида банковских счетов: расчетные, которые используют юридические лица и ИП для коммерческой деятельности, текущие — предназначенные для обычных граждан, те самые, которые обслуживаются с использованием банковских карт.

Таким образом, по общему правилу, ответ на вопрос, имеет ли самозанятый расчетный счет, — нет, не имеет, причем его вправе не иметь как самозанятый физическое лицо, так и ИП.

При этом важно понимать, что для граждан вовсе не предусмотрена возможность открыть РС. А вот индивидуальный предприниматель его открыть вправе, хоть и не обязан.

Для ИП иметь РС нередко полезно, если он оказывает услуги не простым гражданам, а коммерческим организациям. Дело в том, что компании по бухгалтерии проще перевести деньги на РС — это не вызовет вопросов в налоговой. Возможность перевести деньги на карту у компаний также имеется, но это потенциально грозит проблемами с налоговиками, которым придется подтверждать, что деньги перечислены в качестве оплаты услуг по договору. По этой причине некоторые коммерческие заказчики отказываются от работы с самозанятыми без РС и предпочитают тех, у кого они есть.

Таким образом, возможность открыть расчетный счет самозанятого в банке имеется только у плательщиков НПД, зарегистрированных в качестве ИП, но это их право, а не обязанность.

Простое физическое лицо, даже зарегистрированное как самозанятый, не вправе открыть РС, но некоторые плательщики НПД для удобства работы получают отдельные карты, на которые принимают платежи от клиентов. То есть, говоря о том, можно ли открыть счет самозанятому физическому лицу, — да, но только текущий.

Способы расчетов юридического лица с самозанятым

Наиболее оптимальным является расчет с самозанятым лицом путем безналичного перевода денежных средств на его расчетный или карточный счет. Важно заметить, что самозанятый может быть ИП и физлицом, поэтому открывает расчетный счет на себя как на физическое лицо. Перевод денежных средств со счета компании на счет частного лица связан с рядом трудностей и повышенным вниманием к таким операциям со стороны службы мониторинга банка.

Чтобы исключить риск блокировки расчетного счета организации, бухгалтеру следует обязательно указывать в платежном поручении информацию о том, что средства переводятся самозанятому лицу. Назначение платежа при оплате — вознаграждение за выполнение конкретной работы. Здесь указывается также номер договора (основание бизнес-отношений), сумма и тип услуги.

Как учесть в бухучёте оплату услуг самозанятого

Расчёты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми отразите на счете 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Выплату вознаграждения отразите проводкой:

Д 76 К 50, 51, 52 — выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договору.

Вести учёт, рассчитывать налоги и заполнять отчёты проще в сервисе «Моё дело».Вручную почти ничего делать не придётся — все операции в сервисе автоматизированы.

Вся отчётность по кадрам будет в порядке

Пока вы занимаетесь развитием бизнеса, мы посчитаем зарплату, отпускные, больничные и подготовим документы на оплату труда

Как организовать работу с самозанятыми

Может ли организация платить самозанятому с расчетного счета и как ИП и ООО работают с самозанятыми

Инструкция по организации сотрудничества с самозанятыми проста, в ней выделяется 4 этапа:

  • найти подходящего кандидата
  • договориться с ним об условиях сотрудничества
  • проверить статус самозанятого и заключить договор
  • дождаться, когда контрагент выполнит работы, перевести оплату и получить чек

В поиске самозанятых помогут онлайн-сервисы:

  • Сайты частных объявлений. Самозанятые часто размещают на них информацию о себе, здесь же легко найти и отзывы о нем.
  • На них можно разместить свой заказ и выбрать исполнителя из числа откликнувшихся, изучив его профиль.
  • Интернет-сервисы по подбору персонала. Компании используют публикацию вакансий не для найма сотрудников по трудовому договору, а для поиска самозанятых — о таких условиях сотрудничества лучше сразу написать в вакансии, чтобы избежать недопонимания и не тратить время на пустые собеседования.

Проверить зарегистрирован гражданин или ИП в качестве самозанятого в ФНС легко самостоятельно на официальном сайте налоговой, в мобильном банке ВТБ или запросить у него выписку из приложения «Мой налог».

Далее обсудите детали: требуемое качество и время исполнения заказа, стоимость оказанных услуг и пр. О том, что из этого указать в договоре и обязательно ли его заключать, ниже мы напишем подробнее.

И наконец, оплатите работы подходящим способом:

  • проведите оплату по реквизитам
  • сделайте перевод с бизнес-карты
  • воспользуйтесь сервисом расчетов с самозанятыми в мобильном банке ВТБ

Чем удобен последний вариант для юрлиц и ИП? Сервис автоматически проверяет статус самозанятого перед оплатой, останется только отправить платеж и дождаться, пока самозанятый пришлет чек, на это закон дает срок до 9 числа месяца, следующего за месяцем получения безналичной оплаты.

Комиссия за оплату через сервис — 2,5%, минимум 50 ₽, а один платеж — от 50 до 600 000 ₽. Кроме того, в сервисе можно настроить платежи нескольким самозанятым одновременно, а не дублировать переводы разным людям.

Перевод в сервисе проходит через Систему быстрых платежей, а это значит, что платеж, как правило, поступает подрядчику в течение 15 секунд, а бухгалтер тратит на перевод минимум времени, так как ему не приходится вводить реквизиты — перевод осуществляется по номеру телефона. Но если банк, в котором у самозанятого открыта карта, не подключен к СБП, воспользоваться сервисом для перевода не получится.

Какие документы для самозанятого оформляются от юридического лица перед оплатой

Первое, о чем следует позаботиться, это разработка основания для бизнес-отношений между обеими сторонами. Чаще всего таким документом является договор, в котором отражаются взаимоотношения между самозанятыми и компанией. По закону особых требований к составлению такого документа не предъявляется, поэтому условия и форму стороны определяют самостоятельно.

Вместо договора может использоваться также акт приема-передачи фактически выполненных услуг. Самозанятым не обязательно заключать письменный договор с каждым клиентом. Если оказывается разовая услуга и её стоимость находится в пределах 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, то достаточно устной договорённости.

А основанием для уплаты налога является факт получения вознаграждения.

Как открыть РС самозанятому

Инструкция, как открыть расчетный счет самозанятому индивидуальному предпринимателю, следующая:

Шаг 1. Изучить рынок кредитных организаций и выбрать банк, который предлагает наиболее выгодные для ИП условия сотрудничества.

Шаг 2. Подать в выбранный банк заявление на открытие РС и предоставить необходимые документы, в числе которых паспорт, СНИЛС, выписка из ЕГРИП. Большинство современных банков принимает такие заявки онлайн.

Шаг 3. Заключить договор.

Самозанятые физические лица, не имеющие статуса ИП, в качестве РС используют простые текущие счета. Открыть их еще проще, для этого необходимо:

Шаг 1. Выбрать банк.

Шаг 2. Подать заявку на оформление карты.

Шаг 3. Получить карту, явившись в офис банка или через курьера.

Если выбранный банк не принимает онлайн заявок, придется сразу идти в отделение, но процедура оформления все равно проста и займет 10-15 минут, после чего человек сразу получит карту.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, которые зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это могут быть ИП без сотрудников и простые физлица.

Организации и ИП нанимают самозанятых на проектную работу, когда не нужно держать под рукой специалиста весь рабочий день и можно передать его функции на аутсорсинг. При работе с самозанятыми используют гражданско-правовой договор или договоры подряда и оказания услуг.

Так можно нанять бухгалтера, маркетолога или копирайтера, которым не обязательно работать в офисе. Их можно не оформлять в штат, не платить налоги, а их деятельность можно привязать к определённому результату. Бухгалтер будет отвечать за налоги и отчётность, маркетолог — за проведённые исследования или продвижение компании, а копирайтер — за контент. В любой момент можно отказаться от услуг самозанятого.

Работа с самозанятыми построена на их независимости — они не подчиняются внутреннему распорядку компании, не занимают должности и их не надо контролировать. Лишь в срок передают результат работы и получают за него вознаграждение.

Когда нельзя работать с самозанятыми?

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

❌ Бывшие работники

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.

Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.

❌ Работа агентом

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

❌ Работа курьером

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

🌍 С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.

🧑‍🏭 Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.

Нужен ли расчетный счет для самозанятых

Согласно ФЗ №422, статус самозанятого получают обычные граждане – физические лица. Они не вправе открывать РС, предназначенные для ведения коммерческой деятельности. Это правило не распространяется на физлиц, которые получают доход от частной практики: адвокатов, нотариусов, детективов, частных врачей.
Оплату за товар, услуги, работы граждане на самозанятости могут получать на руки (наличными). Возможна оплата на дебетовую карту, привязанную к лицевому счету. Он так же, как и расчетный, открывается в банковской организации, состоит из 20 цифр, принадлежит только одному лицу. Однако в отличие от него, не может использоваться для коммерческих транзакций. На него гражданин получает пособия, оплачивает с него покупки в интернете или магазинах, получает переводы от родственников и т.д.
Став самозанятым, физическое лицо вправе использовать лицевой счет для получения оплаты за профессиональную деятельность. Ему необходимо лишь подтвердить, что поступившие суммы являются доходом. Для этого ему необходимо в приложении «Мой налог» добавить новую продажу с указанием суммы, реквизитов заказчика и сформировать чек.
Таким образом, самозанятый может эффективно выстроить свою работу и без РС. Если у налоговой инспекции появятся вопросы об источниках регулярных поступлений (напоминаем, что эти поступления могут быть и от юридических лиц, тщательно отслеживаемых налоговым органом), то гражданину достаточно предоставить справку о постановке на учет в качестве плательщика НПД.
Однако не забываем, что плательщиками могут быть индивидуальные предприниматели. Нужен ли самозанятому расчетный счет в банке в этом случае? Как правило, у ИП, перешедших на НПД, он уже есть, так как после регистрации банки в первую очередь предлагают его открыть. ИП сам решает, пользоваться им или нет. Подобно самозанятым гражданам он вправе получать оплату на личную карту или на руки. Пользоваться РС он не обязан.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.

Что привлекает внимание проверяющих

ФНС проверяет компании, которые работают с самозанятыми, и анализирует такие параметры:

  • Периодичность и источник выплат вознаграждений. Оплата услуг самозанятого должна отличаться от порядка оплаты труда сотрудников.
  • Количество заказчиков у самозанятого. У налоговой возникают сомнения, если у самозанятого один заказчик.
  • Уменьшение сотрудников и зарплатных отчислений у компании.

Если компания по этим параметрам попала в выборку, налоговики запрашивают документы, проводят встречные проверки, вызывают на беседу руководителя и самих самозанятых. Чтобы компании могли самостоятельно проверить себя, ФНС опубликовала письмо о признаках подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.

Где посмотреть номер счета плательщика НПД

Открытого реестра или иного источника информации, где посмотреть расчетный счет самозанятого, не существует — эту информацию предоставляет сам гражданин.

Проще всего запросить эти сведения у самозанятого напрямую. Если плательщик — физическое лицо, ему достаточно номера карты, чтобы осуществить платеж с карты на карту. Если плательщик — организация, ему необходимы полные реквизиты, в том числе наименование банка и БИК.

Еще один вариант, где посмотреть номер счета самозанятого, — в договоре с ним, в разделе с реквизитами стороны указывают банковские данные.

Как проверить статус самозанятого

Попросите у него справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход по форме КНД 1122035 или проверьте сами на . Второй вариант понадёжнее, потому что показывает положение дел на текущий момент. А вот справку можно сделать и через пару дней сняться с учёта. Правда сейчас сайт ещё не работает.

На деле даже чек от самозанятого подтвердит его особый статус: там будет, кроме прочего, ФИО, регистрационный номер продавца и упоминание о том, что он плательщик налога на профессиональный доход.

Как выбрать способ оплаты счёта самозанятого

Закон разрешает проводить оплату физлицу от юрлица за профессиональную деятельность. Всего, как вы понимаете, есть два способа:

Безналичный расчёт

Просто перевести деньги по номеру карточки не получится ― такой платеж не пройдёт в бухгалтерии. Юрлица переводят деньги на лицевой счёт самозанятого. Узнайте его полные реквизиты: номер лицевого счёта, ФИО, наименование банка, БИК, корреспондентский счёт, адрес банка и код подразделения.

При оплате наличными можно не заключать с самозанятым договор. Единственное условие — расчёт должен проходить сразу. Например, если вы покупаете мебель ручной работы в офис.

Составлять акт не нужно. Его заменит чек, который самозанятый сформирует в приложении «Мой налог». Он отправит его в электронном виде или отдаст в  бумажном — вам останется только внести операцию в бухгалтерию.

Если не хотите каждый раз просить у самозанятого счет, подключитесь к сервису Сам.Бизнес. Польза очевидна: мы сами заполним информацию о платеже, а вам останется только загрузить уже сформированный документ.

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.

Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:

— он сам снялся с учёта;

— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;

— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Документы для оформления расчетов

Важно понимать, что любая оплата самозанятому лицу от юридического должна проходить официально. Бухгалтер в обязательном порядке должен пересылать поручение банку. В нем указывается, что денежные средства переводятся на счет лица, которое является самозанятым.

В платежном поручении нигде не фигурируют слова «заработная плата» или «премия». Ведь в таком случае могут возникнуть подозрения, что бухгалтер предприятия специально оформляет своих сотрудников как самозанятых, чтобы избежать уплаты дополнительных налогов (отчислений в пенсионный и страховые фонды). Вместо этого в формулировке указывается слово «вознаграждение» за оказанные услуги.

После получения вознаграждения самозанятый обязан передать заказчику чек, подтверждающий поступление денежных средств на счет. Благодаря этому бухгалтер фирмы может закрыть все финансовые и налоговые документы, правильно сформировав месячный отчет.

Какой бизнес работает с самозанятыми

Бизнесменам — индивидуальным предпринимателям и OOO — удобно привлекать самозанятых подрядчиков для выполнения необходимых работ. Прямых ограничений для бизнеса по взаимодействию с самозанятыми нет, но косвенно и сфера и круг работ, которые самозанятые могут совершать для бизнеса, ограничены законом.

Сам бизнес, за исключением добычи и реализации полезных ископаемых, может относиться к любой сфере. Но если компания не качает нефть или не добывает янтарь, то использовать самозанятых для выполнения работ ей не запрещено.

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.

Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Заключите договор

Подойдёт обычный гражданско-правовой: договор подряда или договор возмездного оказания услуг. С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения — это запрещённые для них услуги.

Договор может быть простым одностраничным — Гражданский кодекс обязывает заключить его при сделке свыше 10 000 ₽.

Пропишите в договоре, что самозанятый должен предупредить вас, если вдруг потеряет статус. В этом случае, вам придётся удержать из его вознаграждения НДФЛ и заплатить взносы как при работе с обычным физлицом из примера выше.

Именно поэтому в гражданско-правовой договор стоит включить пункт с такими словами:

В идеале штраф должен покрыть расходы заказчика, если налоговая доначислит НДФЛ. То есть рассчитать его можно с учётом стоимости услуг.

А ещё с самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает какие-то универсальные правила. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

На самом деле эти внезапные НДФЛ и взносы — единственный налоговый риск при работе с самозанятыми.

Нужно ли заключать договор между самозанятым и юрлицом

Договор с самозанятым заключать необязательно (но желательно), если он оказывает услуги по сделке немедленно и сразу же получает за них оплату. Самое важное здесь для юрлиц — получить чек за оплату выполненных работ. Именно его запросит ФНС для подтверждения расходов, если придет с проверкой, и при отсутствии чека выставит штраф и доначислит налоги. Кроме того, чек необходим для уменьшения налоговой базы юрлица.

В иных случаях для оформления отношений с самозанятым заключается договор гражданско-правового характера, который отражает следующее:

  • условия оказания услуг: объем, соответствие требованиям, сроки выполнения и стоимость
  • правила сдачи и приемки работ и порядок подтверждения их актом выполненных работ
  • реквизиты сторон, а также их права и обязанности
  • ответственность сторон при нарушении договора и пути урегулирования споров
  • порядок внесения правок в условия договора
  • дату заключения договора и срок его действия

В договоре также рекомендуется указать, что он заключается с гражданином или индивидуальным предпринимателем в статусе самозанятого, и что расходы, понесенные в рамках договора, не учитываются в налоговой базе. Юристы рекомендуют в разделе о правах и обязанностях сторон указать, что самозанятый должен уведомить контрагента, если лишится статуса самозанятого.

Также некоторые эксперты высказывают мнение, что в договоре можно прописать ответственность самозанятого в случае, если он не сообщит об изменении статуса и о обязать его компенсировать затраты на уплату налогов, возникающие в этом случае.

На какие виды работ нельзя привлекать самозанятых

Самозанятые не перепродают товары, которые производит или продает бизнес, тем более если речь идет о подакцизных товарах. Закон разрешает самозанятым реализовывать только продукцию собственного производства — наймите его разработать и произвести упаковку для товаров.

Еще с исполнителем на НПД не получится посотрудничать по агентскому соглашению, договору поручения и комиссии — такая деятельность также включена в перечень запрещенной, так как противоречит самой сути статуса самозанятого — они работают на себя.

Отдельный вопрос: могут ли самозанятые работать курьерами. С одной стороны, закон запрещает им заниматься доставкой товаров в интересах других лиц. Однако если снабдить самозанятого контрольно-кассовой техникой, зарегистрированной на компанию-продавца, то самозанятый сможет легально работать курьером. Главное, чтобы в чеке продавцом фигурировал, не самозанятый, а его контрагент.

В остальном бизнесмены свободны обращаться к самозанятым подрядчикам, если им это необходимо.

Как корректно составить договор

Давайте представим, что вы директор продакшна и нанимаете самозанятого таргетолога Михаила. Его портфолио впечатляет, клиенты в восторге, а ваше ТЗ он понимает с полуслова — ну самый настоящий мэтч. Вы сотрудничаете целых полгода, как вдруг ваш триумф омрачает налоговая.

Оказывается, Михаил обманул вас: он никогда не заморачивался с оформлением самозанятости. Теперь вам придется заплатить за него страховые взносы, 13% НДФЛ и штраф: до 10 000 рублей для ИП, и до 100 000 рублейдля юрлиц.

Налоговая начислит НДФЛ за каждый месяц вашей совместной работы, а по ст. 122 НК за просрочку уплаты налогов придётся раскошелиться на ещё один штраф —  40% от суммы долга. Но и это ещё не всё: платой за вашу невнимательность может быть приостановка работы компании на период разбирательств. То есть на срок до 90 дней.

Вернемся в суровую реальность и запомним: первый шаг при работе с самозанятым — проверить его статус. Попросите у вашего новоиспеченного подрядчика справку о постановке на учет в ФНС. Получить её проще простого в приложении «Мой налог».

На что обращать внимание? ИНН, паспортные данные, дата постановки на учёт, наименование налоговой инспекции. Взглянув на справку, вы заодно сможете перепроверить физлицо по его ИНН на страничке нашего сервиса.

Сумма вознаграждения за услуги

После проверки статуса подрядчика вы можете смело переходить к договору ГПХ. По закону, его нужно заключать, если сумма оплаты услуг больше 10 000 рублей. Мы советуем составлять договор в любом случае — так вы точно убережёте себя от неприятностей с налоговой и банком.

По форме документ не отличается от стандартного договора между ООО и ИП. Нужно указывать предмет договора, условия сотрудничества, гарантии и ответственность сторон.

Важные пункты при оформлении договора

  • Укажите, что самозанятый обязан сообщить вам о смене своего статуса и заплатить издержки за налоговые затраты, если скроет эту информацию.
  • Пропишите, что самозанятый использует НПД. Это позволит вам не платить НДС и другие социальные выплаты.
  • Имейте в виду, что вы не можете заключать договор с бывшим сотрудником, если с момента его увольнения не прошло два года. Иначе вам грозят штраф и пени.

Как учесть расходы на самозанятого в УСН

Расходы учитываете как при покупке любой другой услуги. Подтвердит расход чек, который самозанятые отправляют по почте, смс или мессенджеру через приложение «Мой налог». Ещё могут показать qr-код с ссылкой на ваш чек.

Одного чека достаточно — акта не нужно. Чек подтвердит факт оплаты и факт оказания услуги. В КУДиР подтверждающим документом будет номер чека.

Так выглядит чек:

Если вы ничего не знаете про самозанятых, читайте наш .

Статья актуальна на 

14.01.2019

Сейчас читают:  Облигация 50 рублей 1982 (2-й тип) Государственный внутренний выигрышный заем
Добавить комментарий